资金管理对中小企业财务管理的重要性研究

摘 要：资金管理对中小企业的发展有着重要的意义。本文从资金管理的定义与重要性入手，详细分析了目前中小企业资金管理所存在着四方面问题，即资金使用效率较低，且资金分配相对不合理、资金的监督力度不到位、企业的会计信息质量真实性较差以及没有合理的资金预算管理体系等；针对这些问题，本文提出了相应的解决对策。

关键词：资金管理；重要性；问题；对策

在经济全球化的背景下，国内企业的生产经营环境发生着重大的变化。市场对外开放程度的不断加大使得企业经营面临着较大的市场风险，人民币汇率制度的改革也导致了出口企业承受着巨大的汇率风险。可以说，在21世纪的今天，中小企业面临着前所未有的财务风险。在财务风险的控制过程中，资金管理发挥着积极有效的作用。简单来说，资金管理是企业财务管理的核心所在，对中小企业的财务管理效率有着促进的作用。

一、资金管理的由来和定义

在社会主义市场经济中，资金是非常重要的经济要素。资金，通常是指货币，即社会再生产过程中所用到的资本要素。在资金的众多特征中，运动性是其本质特征，资金存在的价值就在于运动。若资金没有运动，那么其也就丧失了本该具备的意义。而企业的经营管理就是围绕着资金运动而展开的，也就是说，资金运动的效率和效果影响着企业的命运。因此，资金管理在企业经营管理中有着不可忽视的作用。

资金管理是指对企业的资金流和资金链条进行管理的过程，从而促使企业的资金达到最为理想效果的目标。企业的资金管理包括了流动资金管理、存货管理、应收账款管理等多个方面。

二、资金管理对中小企业的意义与重要性

资金管理的是否有效决定着企业的发展命运，对企业有着不言而喻的作用和意义。首先，资金管理是提升企业资金利用效率的关键所在，保证企业的每一笔资金都能有效使用。中小企业的资金运用过程中往往会存在着盲目性，很多中小企业在投资过程中过度冲动，使得企业的资金运用出现问题。而资金管理可以保证企业资金的运行具有计划性和预算性。在资金管理模式下，企业可以按照使用情况制定资金使用规划，从而避免了盲目使用资金的现象，不会造成资源的浪费。另一方面，资金管理也是保证企业经济行为规范、促进健康发展的保障。资金的运用在企业发展过程中发挥着重要的作用，资金管理的是否有效直接影响着企业的经济效益。从国内外的企业案例可见，因资金管理出现问题而引起企业倒闭的事件层出不穷。与此同时，资金管理对企业工作人员的行为也具有约束作用，可以减少工作人员的舞弊现象，起到较好的监督与约束作用。可见，资金管理对企业的重要性不断凸显，只有加强资金管理，才能保证企业的健康发展。

三、中小企业资金管理过程中存在的问题

现阶段，资金管理对中小企业而言相对较为陌生，大部分企业对资金管理还未重视起来。总得来说，中小企业资金管理存在着以下几方面问题：

1.资金使用效率较低，且资金分配相对不合理

资金能否发挥作用关键在于使用效率，目前国内大部分中小企业的资金使用效率较为低下，这对企业的经营管理形成了一定的障碍。首先，一些企业在存货和应收账款上所停滞的资金量较大，没有及时将存货销售出去，也没有及时收回应收账款，这严重影响了企业资金的回收，导致企业陷入资金周转不灵的财务困境。其次，企业资金的价值在于投资，而目前很多中小企业的管理者对投资没有很好的把握，不结合企业的实际情况，存在着较大的随意性，导致企业资金的使用率较低；而且管理者对投资机遇缺乏灵敏的嗅觉，无法掌握资金的动向，错失了一些较好的投资机会。最后，企业在建立自身资金结构时，过度追求资金回报率，从而导致企业资金分配缺乏合理性。如：企业倾向于投资回报率高的长期项目，但长期项目存在着较大的风险，而且资金回收期长，导致企业无法在短时间内回笼资金，使得企业缺乏日常经营管理的资金，引起企业陷入倒闭边缘。

2.资金的监督力度不到位

在资金管理过程中，监督是非常重要的组成部分。目前，绝大部分中小企业在投入资金后，缺乏对资金使用过程的监督机制，无法有效掌握资金的运作现状。一小部分企业即使建立相应的监督机制，却没有有效发挥出应有的作用。究其原因，主要是中小企业所制定的监督机制没有很好地将岗位责任和义务对接起来。对资金运用的监督是企业各个部门的事，并非单单是财务部门和审计部门的职责。为此，企业要明确各个部门与岗位的要求和职责，清晰划分岗位职责，避免出现问题没人处理的现象。同时，企业管理者缺乏资金管理和监督知识也是造成监督机制缺失的关键。

3.企业的会计信息质量真实性较差

表面上看，会计信息质量与企业资金管理不存在相应的联系，但其实不然。在资金管理过程中，会计信息质量起到了非常重要的作用。真实、准确的会计信息可以促使企业管理者做出正确的资金管理决策，推动企业的健康稳定发展。然而，目前国内绝大部分中小企业由于过分追求自身利益的最大化，制造虚假的会计信息，从而无法及时提供真实有效的资金收支信息，这使得企业整体的会计信息质量下降，影响了中小企业的资金管理决策。

4.没有合理的资金预算管理体系

预算管理是资金管理的组成内容，其有助于企业资金使用到准确的方向上去。现阶段，国内大部分中小企业的资金预算管理机制存在着一系列的问题。首先，在企业的日常经营管理过程中，没有建立合理的资金投资规划方案，对企业实际运用过程中的资金需求和分配没有进行科学的规划，这使得企业的资金出现了不必要的浪费。其次，企业资金预算管理体系的缺乏使得企业在投资和筹资过程中出现了一些方向性的错误，导致资金没有正确运用，甚至造成了投资的严重亏损，引起企业的倒闭。最后，资金预算管理体系也是实现企业财务目标的关键，没有合理的资金预算管理机制，那么企业的财务目标也就不够清晰明确。

四、解决对策

资金管理是中小企业生存发展的命脉，目前国内大部分中小企业在资金管理上存在着一些问题，针对这些问题，本文提出如下解决对策：

首先，实现资金集中式管理。伴随着市场竞争环境的不断激烈，企业将资金分散于多个账户的现象日益凸显，这容易引起企业的资金沉淀，使用缺乏足够的灵活性，而且调拨起来非常不便。当然，资金的分散管理有利有弊，必须基于多方面因素考虑。一是企业要结合自身实际情况，按照开户银行所能满足自身需求的程度，尽可能地减少开户的数量。二是对自身账户进行定期或不定期清理，设置专职人员管理企业各个账户，撤销不常使用的银行账户，提高资金效率。三是对企业保留的账户实现资金集中式管理，提高资金的利用效率，促进企业的做大做强。

第二，加强对企业资金的监督管理。资金的监督管理是资金管理的后续保障。在企业资金的监督管理过程中，最为重要的是对现金的监督管理。首先是做好现金的适度管理。企业现金过多，则会造成资源的浪费和闲置；现金过少，则会引起资金链断裂等问题。因此，企业掌握现金的适度，满足日常经营管理所需，保证现金的足够且不浪费，实现资金利用效率的提高。其次，加强对现金的日常管理。目前，现金管理的财务方法主要是收支法，因此，要扎实做好现金的收支管理，对现金支出进行一定的控制，保证现金支出不对企业经营管理产生影响。同时，加强企业现金支出的监督，避免财务舞弊等现象的发生，由此引发企业资金链的问题。另一方面，中小企业要积极回收应收账款，加快回收速度，有效分析应收账款的账龄结构，对其进行分类整理，提高现金的流动周转和使用效率。企业还可以透过一定的优惠政策来提升应收账款的回收速度。

第三，重点完善资金预算工作，内敛外拓。资金预算是体现企业资金管理水平的依据，资金预算可以有效控制企业资金的收入与支出，便于企业展开全面预算工作，从而提高企业资金的使用效率。首先，中小企业要建立健全预算机制。目前，很多企业都建立了自身的预算部门或委员会，专门负责企业资金的预算工作，透过上下结合、逐级汇总、分级编的机制，编制符合企业自身的资金预算规划。其次，以“内敛外拓”为原则，合理压缩企业的各项费用，并有效开拓企业的收入来源，实现“开源节流”，增加企业的资金回报率。同时，对企业预算资金要进行实时监控，完善预算协调和预警机制；并且完善预算的考核绩效制度，透过绩效激励来加强资金的预算管理。

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