改善企业现金流管理现状对策浅探

摘 要 现金流是驱动企业不断发展的基本动力之一，决定着企业的长远发展和价值创造，是现代企业生存和发展的重要因素，很多企业的营运危机也是源于现金流管理的不善，一些企业甚至因此而陷入严重的财务危机，不得不退出市场的舞台。目前，现金流已经成为评价企业信誉、企业发展潜力和企业价值评估的重要指标。经验告诉我们，决定企业兴衰存亡的是现金流，最能反映企业本质的是现金流。在当前严峻的外部环境下，加强企业现金流管理具有重要意义。

关键词 现金流 管理 对策

中图分类号：F297.23 文献标识码：A

现金作为一种稀缺资源，是企业的血液，是企业生存发展的根基。它具有普遍的可接受性，可以有效地立即用来购买商品、货物、劳务或偿还债务，是企业中流通性最强的资产。而现金流，就是指企业生产经营过程中的现金及现金等价物的流转和流动过程。现代企业财务管理的对象是资金的运动，现金流作为企业资金运动的动态表现，融合并贯穿于企业经营管理的全部流程，在价值流、信息流、业务流、现金流等企业流程中，是最基本、最综合、也是最重要的流程。

1 提高认识，强化现金流管理意识

现金流管理是现代企业财务管理的重点内容，科学的现金流管理能保证企业资金的流通顺畅，促进企业创造更多的价值，促进企业快速健康成长。因此，企业管理层应充分认识现金流管理在企业发展中的重要作用，将其纳入企业管理的议事日程。要尽快转变传统的以利润为核心的管理模式，逐步确立“现金为王”的财务理念。同时，要重视培养各级管理人员乃至普通员工的现金流管理意识，强调全员参与现金流管理，确保每项现金流入和流出都有合理充分的理由。

2企业现金流管理应有效结合企业发展战略

企业战略对于企业全局具有长期性和根本性决定作用，是企业开展一切经营活动的思想指南。现金流管理只有同企业的发展战略有效地结合起来，才能有利于企业竞争力的提升和企业的长远发展。这就要求企业必须树立战略观，遵循企业战略目标和规划，在现金流管理中充分反映企业的战略意图，这样，企业现金流管理才不会偏离企业战略所规定的大方向和总目标，从而极大地提高现金流管理效果，真正实现通过现金流管理达到提升企业竞争优势、确保企业持续发展的目的。

3建立规范的财务统管模式

企业在开展现金流管理时，应制定有效的现金流集中管理制度，制定和完善企业的财务管理制度，并在工作中坚决贯彻执行。这样企业就可通过制定定期的管理报告、预算与预算控制报告来对现金管理进行及时的反馈，做出相应的调整，使得企业的每一项工作流程所带来的财务变化都能准确及时地反映到现金流量上来，为企业的管理决策做出评价，从而有助于提高我国企业的现代财务管理水平。另外，应实行企业财务统管模式，集中管理现金。一方面，企业可运用先进的信息管理模式对现金使用情况的每个环节进行实时监控，及时掌握现金使用动态。另一方面，企业可根据现金流周转情况，统一调度现金，提高现金使用效率。

4加强现金流预算的编制与应用

现金流预算是企业全面预算体系中财务预算的核心部分，它概括了企业预计未来一段时间内有关现金流入流出方面的所有信息，能比财务报表预测提供更为详细的现金流信息。对企业未来现金流的预算，能帮助企业及时做出筹资方案、资金调度和使用方案，同时通过统筹规划、现金预算、资金调剂，能大大提高企业内部各组成部分之间现金使用的效率。财务部门制定现金预算是在其他一系列预算编制基础上，对所有项目中的现金收支情况进行汇总，并对现金收支差额制定平衡计划。这就要求制定预算的人员全面了解企业的经营状况、各个项目近几年的资金变动情况，从而制定出动态的更加符合未来实际情况的预算，经上级部门逐级批准后成为企业现金流控制的依据，增强实施的可行性。为确保现金流预算得到良好执行，必须制定严格的考评制度。财务部门要定期通报企业现金流转实际情况及其与预算的差异，分析原因并提出改进意见。

5建立并完善现金流内部控制系统

一是严格职责分工，确保不同部门和岗位之间权责分明、相互制约与监督，降低现金管理舞弊的可能性。二是建立现金收支流程制度，要求企业对现金收取和支出分别建立相应的程序。三是建立授权审批制度，即所有人员必须在授权范围内履行职权，办理相关业务，不得越权办事。四是建立重大项目专家评审制度，对企业管理层决策中涉及重大现金支出的事项实行专家评审制度，这不仅有利于避免企业现金流出的随意性与盲目性，也有利于把握企业未来现金流的走向。五是建立内部审计制度，对资金流管理实施有力监督。

6加强企业营运资金管理

营运资金是为满足企业日常经营所需而垫支的流动资金，适量的营运资金是企业维持正常运转的必要条件。营运资金流动性大、日常周转性强，是企业最具活力的一类资产。管理好营运资金有助于企业现金流的良性循环。营运资金管理的主要内容包括货币资金管理、应收账款管理、存货管理、应付账款管理等。做好营运资金管理的关键在于提升货币资金的周转速度，缩短应收账款周转期及存货周转期，尽量延长应付款项的期限。

参考文献

[1] 李峰.我国企业现金流的战略性管理研究[J].中国城市经济，2011（1）.

[2] 朱毅.提升企业现金流管理水平的策略探讨[J].现代经济信息，2012（11）.

[3] 徐慧波，唐思悦，等.浅析企业现金流管理策略[J].财会通讯，2011（1）.