浅议水厂供水量与各成本项目的相关性

摘要：本文选取了某地区的四个水厂，就其2011年的供水量与发生的人工、原水费、折旧、修理费、能耗、原材料费及其他等成本进行相关性分析，以求找出需要重点进行成本控制的项目，达到提高运营效率与节约成本的目的。

关键词：供水量 成本 相关性

一、水厂基本情况介绍

■

A水厂于上世纪九十年代建成通水，在2005年进行了扩建与工艺的升级改造，改造完成后，设计日供水能力为60万吨。其2011年供水总量为14984万吨，发生的成本总额为19001.43万元，其产能利用率为68.23%。

B水厂于上世纪八十年代建成通水，设计日供水能力为35万吨。其2011年供水总量为9558万吨，发生的成本总额为11990.90万元，其产能利用率为74.61%。

C水厂于上世纪七十年代建成通水，设计日供水能力为35万吨。其2011年供水总量为11622万吨，发生的成本总额为14244.39万元，其产能利用率为90.73%。

D水厂于2010年左右建成通水，设计日供水能力为20万吨。其2011年供水总量为4409万吨，发生的成本总额为6528.89万元，其产能利用率为60.23%。

二、供水量与成本项目相关性分析

（一）水厂各成本项目构成

1、人工

D水厂为新建水厂，A水厂经过了更新改造，其人工成本占总成本的比重分别为6.4%、5.55%；B、C水厂为相对时间较长的水厂，其人工成本占总成本的比重分别为8.23%、7.69%。

2、原水费

A、B、C水厂的原水费占总成本的比重为70%左右，D水厂原水费占总成本的比重为60%左右。

3、折旧

D水厂为新建水厂，A水厂经过了更新改造，在资产使用初期，折旧占总成本的比重相对较高，D、A水厂的折旧占总成本的比重分别为18.6%、8.25%；B、C水厂为相对时间较长的水厂，其折旧的计提已经相对稳定，B、C水厂的折旧占总成本的比重分别为3.80%、3.68%。

4、修理费

D水厂为新建水厂，A水厂经过了更新改造，在资产使用初期，修理费占总成本的比重相对较低，D、A水厂的修理费占总成本的比重分别为0.69%、1.27%；B、C水厂为相对时间较长的水厂，其修理费占总成本的比重相对较高，B、C水厂的修理费占总成本的比重分别为2.23%、2.32%。

5、能耗

四个水厂的能耗占总成本的比重约为10%。

6、原材料费

A、B、C、D水厂的原材料费占总成本的比重分别为2.89%、2.89%、2.60%、2.79%、2.21%。

7、其他费用

A、B、C、D水厂的其他费用占总成本的比重分别为0.51%、0.83%、0.61、1.51%。

（二）供水量与各成本项目相关性分析

1、人工

人工成本与各水厂的薪酬政策、人员构成有比较大的关系，供水量与人工成本的直接相关度不是很高。

2、原水费

供水量与原水成本的相关度很高。如表一所示，供水量越大，需要的原水就越多，原水费相应地也就越高。

3、折旧

折旧与各水厂资产的新旧程度紧密相关，供水量与折旧的直接相关度不是很高。

4、修理费

修理费既与各水厂资产的新旧程度相关性较高，也与各水厂资产的使用频率有较高的相关性。如表一所示，在资产的新旧程度相当时，供水量越大，资产的使用频率越高，所发生的修理费相应地也就越高。

5、能耗

能耗分为按变压器容量定期定量收费的基本电费，与抄见动力电量和单位电价计算收取的电度电费。如表一所示，在供水规模相当时，供水量越大，所产生的电费相应地也就越高。

6、原材料费

原材料费既与各水厂的制水工艺相关，也与各水厂的供水量有较高的相关性。如表一所示，在制水工艺相同时，供水量越大，所需要的原材料费相应地也就越高。

7、其他费用

其他费用与各水厂的管理水平、运营效率有比较大的关系，供水量与其他费用的直接相关度不是很高。

三、提高运营管理效率与节约成本的建议

（一）优化人员构成，控制人工成本

各水厂在保障稳定供水的前提下，有计划地对水厂的维修、运营值班人员等进行结构化调整，逐步地控制人工成本。

（二）争取政策支持，节约原水费用

原水费占总成本的比重非常高，各水厂应积极争取政策支持，尽可能地节约原水费用。

（三）提高运营效率，控制其他成本

其他成本为各水厂发生的办公、差旅、业务招待、车辆运行费等费用，各水厂应本着厉行节约的原则，从源头上控制其他费用的发生，提高其运营效率。

（四）提高产能利用率，发挥规模效应

如表一所示，在产能相当时，C水厂的产能利用率较高，其单位成本相应地就越低。B水厂应进一步提高其产能利用率，降低单位成本。D水厂作为新建水厂，A水厂作为经过更新改造的水厂，应充分利用其资产相对较新，折旧、修理费等相对较低的优势，进一步提高其产能利用率，以求更好地利用规模效应，降低单位成本。