当前税收形势分析及对策

当前税收形势分析及对策

今年以来，随着国际金融危机的影响逐步加深，我市的各个行业不同程度地受到了冲击和影响，给全年的组织收入工作带来了很大的困难。到底应该如何判断和把握当前的形势？在税收工作应该如何应对？这是每一个地税干部都应该认真思考的问题。

一、全面分析税收形势

1、全市地税收入情况。今年1－2月，全市累计入库地方税收7.9亿元，其中1月份入库5.61亿元，较去年同期增长45%，同比增收1.74亿元，实现了开门红；2月份入库2.29亿元，较去年同期增长6.18%，增收1333万元。①分级次看，1月份中、省级收入同比分别增长177.12%和45.76%，市、县级同比增长24.46%和5.16%；2月份，省、市和县级税收收入同比分别增长1.9%、37.6%和3.57%，而中央级收入由于企业所得税减收，同比下降14.01%。②分税种看，1月份，营业税、企业所得税、个人所得税、资源税和城建税五大主体税种共入库54843万元，占当月税收收入比重为97.68%。进入2月份，收入进度明显放缓，五大主体税种仅入库2.2063亿元，占当月税收比重为96.32%；其中个人所得税、城建税、营业税和资源税同比分别增长88.85%、53.96%、14.93%和2.88%，共计增收3632万元；但企业所得税同比下降40.41%，减收3007万元。③分区域看，南北收入比重悬殊较大。1月份，北六县区局及市直属分局入库税收收入占96.43%，南部六县局仅占3.57%；2月份，该比例为96.93%和3.07%。

2、全省地税收入情况。截至2月底累计实现地方税收62.27亿元，同比增长7.08%，增收4.12亿元，增幅在全国36个征收单位中排名第八。与去年同期相比，税收增幅大幅回落，其中1月份增幅同比下降29个百分点，2月份下降15个百分点。①分级次看，中央、省、市各级次收入均有增长，增幅均呈不同程度回落，中央级收入相对增长较快。②分地区看，关中和陕南地区的税收收入增幅较去年同期回落，__保持较高增幅，同比增长31.15%；陕北地区的收入比重占22.88%，收入增幅为17.4%，均较去年同期有所提高。西安、铜川等市收入较去年同期出现下降。③从主要税种完成情况看，资源税、企业所得税、土地增值税和房产税等税种均出现了负增长。

3、全国地税收入情况。1月份全国36个省市地税收入呈现平均5%的负增长，其中有7个省负增长在10%以上，北京、上海、江苏等大省均出现了负增长。2月份仅12个省同比出现平均8%的减收，其中上海、广东等收入大省仍然为负增长。由于前两月全国地方税收同比下降1.6%，总体看形势依然严峻。

二、准确把握当前形势

税收是经济的晴雨表。面对当前严峻的经济税收形势，我们既不能无动于衷、无所作为，也不能惊慌失措、盲目应对。当前，要保持清醒的头脑，冷静观察、认真分析、积极应对，做出符合实际、着眼长远的科学判断和决策。

分析当前形势，从宏观讲有三大困扰、四大希望，从微观讲有五大不利因素，六大增收因素。

1、三大困扰

一是从全市经济来看，由于国际经济环境急转直下，国内经济困难明显增加，对我市以能源化工产品外输为主的经济带来严重冲击，集中表现为能化产品市场萎缩、价格暴跌、利润下降，企业开工不足，市场需求不旺，投资和消费信心不足，房地产市场低迷，建筑业、运输业效益下滑。地税收入增长面临严峻挑战。

二是从税收政策以及税源增减变化来看，今年实施的增值税转型将会使增值税减收，进而造成城建税和教育费附加减收；提高成品油消费税单位税额标准、开征能源开采水土流失补偿费和煤炭环保基金，将使企业所得税减收；神朔铁路营业税纳税地点调整、住房转让环节的税收优惠政策以及城镇土地使用税、车船税的翘尾因素将造成今年硬性减收。由于高速公路、破五难以及两法合并等带来的一次性税收都将成为重大减收因素。

三是从收入任务整体水平来看，近年来税收一直保持35%以上的增幅，特别是20__年超过了50%。在作为税收基础的经济面临诸多困难的形势下，使组织收入的不确定性不断增加，完成18%甚至更高增长目标的难度很大。

2、四大希望

一是党中央、国务院的正确决策以及省委、省政府对__发展的高度重视和政策支持。国家出台了扩大内需的十项措施和推进农村改革发展若干重大问题的决定；省委省政府又出台了促进__跨越发展的27条政策措施，支持力度之大前所未有，这对于我市从根本上改变农业基础设施薄弱的局面带来难得的机遇。

二是我市自身产业优势明显，税收增长有经济增长的坚实基础。我市主要化工项目基本上都配置矿产资源，成本优势十分明显，市场竞争力较强，许多项目由于准备充分和认真对接，已经具备了开工条件。这些都将给经济持续增长提供坚实的税源保证。

三是我们全体地税队伍所蕴含的强大力量。多年来不断加强领导班子建设和干部教育培训，实现了队伍整体政治素质、业务水平和岗位技能的大幅提高，积蓄了强大的工作力量，打造了一支能在关键时刻用得上、顶得住、打得赢的精锐之师，这是完成任务的根本保证。

四是多年来积累的丰富税收征管经验。通过多年管理理念、管理机制、管理手段和管理措施的不断发展创新，积累了许多行之有效的管理经验，税收管理能力和水平不断提高，为应对危机、抵御风险、完成任务提供了有力保障。

3、五大不利因素

一是受金融危机影响，煤炭、原油以及相关化工产品市场萎缩，价格不断下跌，产量也不断减少，能源化工和电力企业经营越来越困难，利润不断减少，甚至出现亏损，势必影响我市地方税收收入。

二是由于去年加大了企业所得税的按月或按季预缴，企业的利润较多地体现在了20__年，在原油、煤炭价格暴跌的情况下，20__年企业所得税将会有明显减收。

三是20__年新增值税条例实施后，据国税部门测算，我市增值税全年将减收24亿元，将使城建税同比减收。

四是神朔铁路按运营里程比例4∶6分别向陕西省和山西省缴纳，以及煤炭滞销、运输减少，将造成交通运输营业税合计减收1

.8亿元。

五是由于去年开展社会综合治税和“破五难、查三漏”活动补征和查补20__年的一部分税款，20__年没有这些收入；个人所得税扣除标准提高以及20__年公司职员全面减薪，吴定高速公路一次性税源、企业所得税政策变化，企业所得税两法合并、企业亏损以及增值税转型、优惠政策落实等，都将带来较大幅度的减收。

4、六大增收因素 从经济因素方面来看：据我市20__年至2015年发展规划和__市发改委测算，20__年__gdp预期增长18%（不变价），总量达到1300亿元，固定资产投资力争完成1000亿元，财政收入完成264亿元，增长20%，其中地方财政收入完成85亿元，增长18.1%。据此预计将增加地税收入近11亿元。

①20__年底前国家将累计投入4万亿元用于扩大内需、促进经济增长，我市也将迎来固定资产投资高潮。20__年全市计划安排重点建设项目及重大前期项目120个，其中重点建设项目85个，重大前期项目35个，项目投资20__年计划为778亿元，比20__年计划投资510亿元增长52.55%，增加投资268亿元，按照近年来每增加100元投资可增加1.6元地方税收规律测算，20__年增加的重点建设项目投资可增收税款4.28亿元，主要为建安营业税。

②20__年__市第三产业增加值为255.82亿元，增速为13.7%，第三产业增收税款为2.57亿元，其中营业税增收1.57亿元。

③20__年__市第二产业增加值为889.38亿元（除建筑业），增收税款约为4.15亿元，其中：营业税为5487万元，企业所得税为12879万元，个人所得税为8005万元，城建税为5738万元，其他各税为9400万元。

从税收政策方面来看：

④20__年，国家如果将煤炭、原油、天然气资源税由现行“从量计征”改为“从价计征”，对我市税收的稳定增长将起决定作用。据测算，如原油、天然气资源税税率按5%计征，煤炭资源税税率按2%计算，煤炭和原油、天然气可增收资源税12.04亿元；如煤炭资源税率按4%计算，可增收20.87亿元。

从征管因素来看：

⑤有市委、市政府的正确领导，有各相关部门的大力支持，全力营造部门综合治税局面，将对税收收入的增收有重要作用。

⑥强化征管业务系统的上线运行，加强对漏征漏管户管理，进一步挖掘增收潜力，提高税收征收率，继续加快三大体系建设，加强数据大集中比对，加强社会综合治税，建立地方税收征管综合信息服务平台，也将带来一定的增收。

三、应对措施

经济决定税收，税收促进发展。面对今年严峻的经济形势，省委省政府和市委市政府对地税寄予厚望，均要求地税保持18%以上甚至更高的增长。尽管面临的困难很多，压力很大，我们仍然坚信：在市委市政府的正确领导下，通过落实扩大内需、促进经济增长的各项措施，通过加大固定资产投资、加快重点建设项目进度，地税收入一定会有扎实的增长基础；通过全系统干部职工的万众一心、共同努力，全系统内强管理，堵漏增收，外强服务，促进发展，一定会全面完成既定的目标任务，为建设中国经济强市、西部文化大市、构建和谐__做出更大贡献。

1、深调研，摸情况，全面开展“加强纳税服务、为纳税人排忧解难、千户企业走访”活动，全力以赴促增长。坚持“内强征管、外强服务”的工作策略，妥善地处理好征管与服务的关系。不断强化服务意识，与企业共同克难，做支持企业发展的坚强后盾，促进经济持续健康发展。近期由市局领导班子带队分8个小组深入全市1000户企业调查研究，深入调查金融危机对企业经营活动带来的影响和国家扩大内需促进发展政策带来的机遇，客观分析企业全年税收负担的变化和变化原因，全面了解企业当前面临的困难和风险以及应对措施，并为企业走出困境、开拓市场出谋划策。研究和制定加强纳税服务的措施，帮助企业排忧解困、渡过难关，培育和壮大地方骨干财源。

2、抓贯彻，给优惠，全力支持我市经济发展和结构调整。认真落实各项税收政策，积极宣传和认真落实各项税收优惠政策，特别是中央扩大内需、西部大开发、支持自主创新、技术改造以及节能减排和资源综合利用等优惠政策，用足用活用好各项税收优惠，竭尽所能的为企业发展营造宽松环境，在支持经济发展、调整经济结构上发挥关键作用。

3、定措施，保收入，以六要、六抓、六个重点促收入。要细化日常管理，进一步强化税源的监控，不断扩大重点税源监管范围，提高监管收入比重，做到管大控中不放小，把各项税源管严、管实、管到位，增强税源监管的针对性和实效性。要继续实行促收良性机制，采取“六要”（向信息化要收入、向干部素质要收入、向税源管理要收入、向重点税源要收入、向精细化管理要收入、向税务稽查要收入）、“六抓”（抓大不放小、抓老不放新、抓粗不放细、抓公不放私、抓城不放乡、抓新欠不放旧欠）等有力措施。要围绕六个促收重点深抓深挖：①加强所得税汇算，如汇算后预征额达不到应纳税额的，要坚决予以补征到位。②对房产租赁进行地毯式排查，彻底清理隐蔽出租房屋的房产税、营业税。积极争取长庆等土地使用税政策，保证土地使用税征收到位。③发票管理和发票检查，对违法行为要一查到底，严厉打击，该处罚的处罚，该法办的法办。④交通运输业，加大源泉控管力度，杜绝税款跑冒滴漏。⑤装潢业和装修业，加强摸排调查，串街入户，把个人房屋装潢和装修营业税及时足额入库。⑥开展重点行业检查和专项稽查，出重拳打击税收违法行为，以查促管，以查促收，为应对金融危机、推动科学发展提供财力保障。

4、抓部署，抓落实，以层层落实、级级考核促收入。要密切关注经济发展态势，切实加强税收分析预测，科学分配落实各项收入计划。并根据税源实际，科学分解到每一个管理员身上，量化考核到每一个岗位，实行按月考核，确保收入进度。严格组织收入原则，坚决杜绝寅吃卯粮或违法征收税款，做到依法征缴，应收尽收。

5、抓机制，强互动，以四位一体互动机制促收入。加强税收分

析、税源监控、纳税评估和税收稽查四位一体互动机制，实行市、县、所三级纵向联动，相关部门按时限、按职责和按流程严格履行到位。深化税收税源分析，准确掌握经济发展态势，掌握税源结构变化情况及特点；加强税源动态监控，找出薄弱环节和存在问题，有重点、有针对性地开展纳税评估、专项检查和税务稽查，堵塞征管漏洞。实现分析科学性、监控有效性、评估针对性、稽查准确性的环环相扣、有机统一，全面提高税收征管质量和水平。

6、抓调研，争政策，努力争取政策性增收。进行不同产业、不同地区、不同经济类型之间的宏观和微观税负差异和弹性分析，积极建言献策，促进全市经济和社会顺利转型，增强经济发展后劲，提高经济发展质量，培育和壮大地方骨干财源。要加强政策研究，挖掘政策潜力，增加地方财力，积极争取国家政策支持，解决税收与税源背离问题，形成地方税收新的增长点。