浅析水利基本建设财务管理的问题

摘 要：水利基本建设关系到国计民生，随着国家对水利建设投入力度的加大，财务管理在水利基建整个过程中的作用也是越发重要了。受水利基建错综复杂的多种关系的影响，财务管理长期以来始终处于被动状态，不能对水利建设起到积极有效的资金管理与监督作用，不能完全适应新时期水利基建的要求。本文结合水利基建财务管理表现出来的问题，对如何加强财务管理力度做一个探索。

关键词：水利基本建设；财务；问题与管理

一、加强水利基建财务管理的意义

1、有利于保证水利基建的规范运行

水利基建是国民经济运行的基础，具有政策性强、内容繁杂、投资量大、影响久远等特点。水利基建必须在国家法律法规的允许范围内进行，必须接受全社会的监督约束。财务管理得力与否，直接体现出对水利基建的监督力度的强与弱。因此，加强财务管理，是水利基建得以规范运行的重要保证。

2、有利于保证建设资金的安全

水利基建管理是一项复杂的管理，涉及到部门人员、物资设备、工期进度、社会影响等多种关系，贯穿其中的关键就是资金的调拨、使用、监督、控制。只有提前做好建设资金的预算编制，切实落实执行力度，坚持原则加强监督，才能实现控制建设成本、提高资金利用效率的管理目的。在水利基建管理过程中，只有建立完整的账目，加强资金控制，按照设计方案监管基建资金，才能保证水利基建资金的安全。

3、有利于提高资金筹集的效率

水利基本建设具有投入高、回报周期长的特点，相当一部分属于社会公共项目。在政府财政收支不平衡的情况下，政府不可能大包大揽所有的水利基建项目。因此，加强财务管理，提高财务运作水平，可以帮助政府实施BOT、BT、PPP等资金筹集方案，引导社会资金参与到水利基本建设当中，同时坚持做好资金成本控制与期限匹配筹划，可以实现消除投资风险、增强资金筹集力度，形成水利基建的良性循环。

二、当前水利基本建设财务管理问题所在

1、资金投入计划不规范

我国水利基本建设资金来源主要有两个部方面：一是国家财政拨款，二是地方自筹。除去全国性水利基本建设项目国家财政拨款占据多数之外，其它项目大部分是地方自筹占据大头。这种情况很容易导致两个不好的结果：①资金投入不够，工期被拖延，工程建设进度滞后；②在保证主体完工后，配套设施建设不能得到保证，如若资金投入计划不规范。

此外，受资金紧张的不良影响，如若财务管理力度再不能跟上，往往会出现不良压价竞标、施工偷工减料、工程后期维护不到位等情况。然后“头痛医头脚痛医脚”，仓促间通过银行贷款解决资金一时的短缺问题，留下了工程建设与维护成本凸高的后遗症，从长远看，很不利于水管部门开展工作。

国家对水利基建项目一般都有自筹减免等优惠政策，资金投入计划如果不规范，极容易造成财务决算编制不够合理，导致资产不能及时移交出去，影响资金发挥应有的有效作用，甚至可能导致资金被挪用的不良后果。

2、财务管理体系不健全

不可否认，在水利基本建设中，财务工作没有得到领导的重视，形成了唯领导意志的管理定式，导致财务管理不能发挥调控作用，存在着以下不合理的情况：①基建财务管理制度不健全，投资、建设、管理混为一体，财务管理与监督机制不健全，成本责任制和预算管理体制不完善。②资金风险管理意识淡薄，违规出借资金，不及时清理债权债务，从而造成应收账款成为呆账坏账，不能有效规避财务风险。③工程项目概算调整审查不规范，导致“ 工程预算突破概算、工程决算突破概算”，影响了投资决策的落实与建设资金的安排。

3、工程款结算普遍滞后

在水利基建管理中，工程款未能结算的原因比较多，导致水利基本建设进程滞后。造成工程款结算不及时的原因主要有：

①甲方不按工程合同约定时间结清款项；

②未使用相应的税务部门发票，结算手续不完整；

③施工队不具备开发票资质，找第三方代开，增加财务管理风险；

④土地征用与移民费用手续不完备，出现资金缺口；

⑤工程量核算出现问题，拖延结算；

⑥不排除个别人随意列支开销及补贴、列支设备购置款，设置假账转移资金。

以上等等诸多问题，从客观上要求水利基建财务管理必须跟上建设进度。

4、财务人员配置不合理

在一些水利基建管理部门，财务岗位的人员配置没要达到国家财务专业标准，表现为财务人员不熟悉国家相关法律法规，不熟悉财务核算准则，甚至不具备财会从业资格，或是符合财务专业标准的工作人员数量不足；另外，在进行水利基本建设的时候，往往采取抽调财务人员临时支撑摊子的做法，当工程结束后，财务工作即告结束，不利于后期水利基建工程项目在使用管理中的连续性。财务人员配置的不合理，从整体上制约了水利基建财务管理职能，难以保证财务管理的有效性。

三、加强水利基本建设财务管理的措施

1、掌握并认真贯彻国家相关法规法规

为了让水利基本建设财务管理适应市场经济改革进程，为了实现水利基本建设各种资源的优化配置，财务管理既要做好资金管理，还要做好资金结构管理，更要做好资金收益管理，变以往的多头分散管理为集中统一管理。这就需要财务人员学习贯彻《基本建设财务管理若干规定》、《中华人民共和国会计法》、《水利基本建设资金管理办法》等相关的法律法规，结合自己所在单位情况，把法律法规制定的准则层层细化，变成具有执行力的规章制度。同时，水利管理部门领导要大力支持财务人员的工作。

2、加强水利建设项目的资金管理

资金管理直接影响着水利基本建设的质量，作为水利基建财务管理人员，首先要做好事前控制，增强预算管理，统筹资金拨付程序，制定并严格执行资金管理制度，坚持按照基建进度、项目投资计划、工程批复文件、基建支出预算办理拨款。其次要做好事后控制，严肃落实竣工决算审查程序，坚决落实项目竣工财务决算审查制度，及时编制竣工财务决算，做好项目资金管理的收尾环节。第三，强化项目专项资金的专款专用制度，严禁出现私自挪用项目资金的现象，协助相关机构催促工程款项及时到位，以便保障水利基建项目得以顺利进行。