论现代企业内部控制制度的落实

摘要：现阶段，在企业的发展以及生存过程当中，构建与落实企业内部的控制制度是非常重要的任务，同时也是企业综合管理水平及综合管理能力展现的标志。但是，目前我国现代企业在落实和建设内部控制制度工作中仍然存在着诸多有待于迫切解决的问题及缺陷，若不尽快对这些问题和缺陷进行有效的处理及解决，那么势必会对企业的管理和长期发展带来直接的影响。本文结合我国现代企业的发展现状，深入探究了现代企业内部控制制度的落实，希望能够对企业今后的发展产生积极的促进作用。

关键词：现代企业 内部控制制度 落实

1.企业内部控制制度的涵义

不同社会经济制度下、不同地区、不同国家对内部控制制度有着不同的定义，但是内部控制制度最为公认、最为普遍的定义为：企业内部控制制度主要指的是企业为了能够确保各项业务活动的顺利进行，为了保护企业各项资产的完整与安全，发现、纠正、防止舞弊及错误所实施和制定的政策制度。企业的内部控制制度是单位管理及领导阶层，为了企业各个部门间互相协调和企业高效正常运行的规章制度，这项规章制度不但可以确保企业各种资源和各项资产的完整与安全，并且也可以保证企业运营过程当中各项会计信息和经济信息的可靠正确，对各部门的经济活动加以协调，进而逐渐形成一个具有有效控制职能的程序、措施及制度。

2.内部控制制度的意义分析

自从我国改革开放以后，我国的社会经济得以迅猛发展，怎样在越来越激烈的市场竞争当中始终处于不败之地，一直是我国诸多企业深入思考与研究的重要课题。但是，随着现代企业管理方法和管理手段的日与完善及日趋先进，更多的人开始逐渐地认识到构建及落实内部控制制度对企业发展的意义。然而，当前仍然有许多企业普遍存在着内部控制制度缺失的不良现象。

2.1建设内部控制制度的背景

我国的改革开放虽然已经有几十年的时间了，但目前我国整体的经济却依旧处在转型时期，经济体制方面的改革有待彻底，众多企业的管理普遍存在自利的过度分散或者过度集中，监督薄弱与管理缺位，这些问题会导致企业管理混乱的严重局面。表现主要有：很多企事业单位缺乏最基本的会计内部牵制制度，通常是一人兼职出纳和会计的职位，同一个人保管相关印章及票据；虽然有些单位构建了内部控制制度，但是在设计方面存在着较强的不合理性，甚至生搬硬套，照抄别人，无法发挥出内部控制制度的作用，内部控制制度仅仅是流于形式。

鉴于以上诸多不良情况的存在，我国的企业应当最大限度地加强企业职权与管理的合理分配，从根本上实现科学的内部控制制度，以便于实现保护企业各项资产完整与安全的目的，并且实现企业的经营目标。在不确定性和经济巨变与日俱增的环境中，作为能够提高经营效力、保证和加强资源充分利用的经济控制体系，企业内部控制制度正发挥着越来越重要的作用。与此同时，人的活动是现代企业的核心活动，企业员工的能力、作为及品行等是企业环境重要的构成要素。如果将内部控制环境中的各项影响因素撇开不谈，那么内部控制制度则应当作为有活力的一个组织，为了促进这一组织的可持续发展，那么就必须对相应的调节系统加以控制。所以，在内部控制体系中，员工的认知能力、职业操守与主观偏好在企业良好内部环境的营造中有着重要的作用。因此，企业应当积极的迎接我国经济转型所带来了新机遇以及新挑战，尽快地建设及落实内部控制制度。

2.2建设内部控制制度的意义

企业内部控制制度的优劣将会对企业财产的有力保护以及企业管理目标的实现产生直接的影响，因此，这便要求企业将自身的内部控制能力不断加强，不断促进企业管理水平的不断提高，切实将现代企业所必须控制意识加以树立，实现企业内部控制制度的强化。在当前企业迅速发展的背景下，建设内部控制制度已经逐渐地成为治理结构健全与否的重要表现。从总体上来讲，企业内部控制制度具体指的是企业内部控制管理系统，也就是确保企业经营管理活动正常进行所采取的诸多管理措施。所以，只有把内部控制制度切实的贯穿在企业各项管理及经营活动的各个环节，才能够提高可见信息的准确性，才能够保护资产的安全完整，才能够与外部审计工作的开展相配合。科学的内部控制制度的建立、有效的内部控制制度的落实，是一项任重而道远的工作。从企业的长远发展来看，现代企业内部控制制度的落实及建设是企业发展到一定阶段后的必然选择，是现代化企业管理制度建立的需要，同时也是预防不当行为及运营舞弊的迫切要求，更是保证企业可持续发展的可靠手段。所以，建设和落实内部控制制度是企业价值实现最大化的有力保证。

3.现代企业落实内部控制制度的有效策略

3.1明确经营管理理念

企业的经营管理者应当彻底转变以往传统的经营管理理念，并且对经营管理理念加以明确，构建有权力制衡的、真正意义上个的法人治理机构，与此同时，还应当将企业生产效益与内部管理二者之间的关系加以明确。从根本上强化内部控制制度建设的组织与领导，将企业的内部控制制度的构建和落实作为企业管理的大事来抓，将内部控制制度的建设放置于现代企业发展的首要地位。

3.2完善内控评审监督机制

要想保证企业内部会计制度有效实施，就必须将完善的内部控制评审监督机制构建起来，要切实有效的执行内部控制制度，企业的内部控制制度就应当与新情况随时的相适应，而企业的内部会计控制应当真正地受到评审监督。从本质上来看，评审监督是随着时间的不断推移而执行评估制度的一个过程，企业内部控制制度的评审监督可以借助于持续的、日常的审计监督加以完成，也能够借助于单独的、个别的自我评估加以实现，如果两者有机的结合，那么必将起到更为显著的成效。

3.3健全企业治理结构

确保企业内部控制制度有效实施的重要基础是完善的企业治理结构。正是因为受到体制以及传统管理理念的影响，我国许多企业甚至上市公司的内部控制制度的建设工作一直未受到足够的重视，从而出现了一系列触目惊心的内控失控的不良后果，充分暴露了企业治理机制的缺失和治理结构的不完善。作为经营管理者的一项外部约束，企业治理结构的约束效果与约束强度大大的决定了企业内部控制环境是否优良，并且对内部控制效率与效果产生着极大的制约。所以，现代企业应当尽早建立健全的治理结构，借助于完善的企业治理结构，不断的推动内部控制体系的完善，促进内部控制制度的贯彻落实。

3.4营造良好的内控环境

企业应当明确，控制环境并非是企业内部控制系统必不可少的内外部环境，控制环境自身便是内部控制的组成部分，是整个内部控制框架的一个重要基础。内部控制环境组织及塑造的控制文化，对企业员工的控制意识有着直接的影响；内部控制环境对内部控制的整个框架起着重要的支撑作用，是促进控制工作不可或缺的发动机；内部控制环境奠定了组织的结构与风纪，同时广泛的涉及到企业员工这一活动核心，尤其是员工的控制觉悟，还能够对各级管理、领导阶层对企业内部控制的要去加以反映。所以，企业应当想方设法的为全体员工创设优越的内控氛围，营造良好的内控环境，企业的领导层要重视自身的道德行为表率作用，积极的树立正面的形象，并且对行为在内的各项程序及政策加以制定，促使企业的员工能够企业目标实现的过程当中，追求与企业发展相一致的价值观，同时严格的遵守内部控制制度的规范和精神，在这样的控制环境当中，必然能够促进企业内部控制制度的有效执行。

结束语：

总而言之，内部控制制度的建设和内部控制制度的落实是现代企业的一大要务，企业应当积极转变经营管理理念，切实的响应时展的号召，并且采取行之有效的措施，实现内部控制制度的落实，推动现代企业走向可持续发展的道路。

参考文献：

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