承接金融服务外包的策略探析

承接金融服务外包的财税支持政策

目前，我国的金融服务外包业务尚处于起步阶段，各方面发展还不成熟，竞争优势仍不明显，因此政府应出台相关的财税政策，来促使金融服务外包行业的进一步发展。财政政策是指政府通过对财政收入和支出总量的调节来影响总需求，使之与总供给相适应的经济政策。它包括财政收入政策和财政支出政策。政府支持金融服务外包行业发展的财税政策体系可以从财政支出和财政税收两个方面来构建。（一）财政支出方面在政府的财政支出方面，应该调整投资结构，加大对金融服务外包领域的投资力度，建立各种专项基金，对于重大项目给予补贴、资金支持，来促进金融服务外包行业的加快发展。政府应该不断扩大对金融服务外包基础设施的投入、对金融服务外包专业人才培养的投入和对金融服务外包企业的投入，帮助具有潜力的企业更好地利用国家政策、资本杠杆、资金支持等多种方式实现其快速发展。（二）财政税收方面在扶植幼稚产业的发展方面，税收优惠是必不可少的政策，也是十分奏效的政策。各种税收优惠政策，可以减轻企业的负担，提高企业的积极性，增强企业的竞争优势。为促进国内金融服务外包业务的发展，政府可以给予以下税收优惠政策：1.企业所得税方面，可以给予金融服务外包企业一些税收优惠。如，可从有盈利年份起，享受“两免三减半”的定期税收优惠，税收优惠期终止后可以继续享受15%所得税较低税率。这样可以减轻企业的负担，调动企业的积极性。企业实际发生的合理工资支出可以在企业所得税前扣除，其当年提取并实际使用的职工教育经费，按一定比例据实在企业所得税前扣除。2.营业税方面，消除重复征税问题。服务外包企业转包、分包业务的，应以转包、分包后的净额征收营业税。或者取消营业税，将营业税合并到增值税中去。3.增值税方面，应扩大抵扣范围。2009年1月1日新《增值税暂行条例》施行后，我国增值税实现了由生产型向消费型转型。但由于服务外包企业通常不是增值税纳税人，不能享受转型带来的收益。所以应该把一些内部分工比较细的服务业也纳入到增值税征税体系中去，使服务外包行业也能享受到转型带来的好处。

承接金融服务外包的人力资本支持政策

金融服务外包业务具有知识密集、技术密集的特点，对从业人员的素质和知识要求比较高，从而决定了人力资源在金融服务外包发展中的突出地位和作用。具有一大批业务熟练且精通英语的高素质人才，是我国承接金融服务外包的关键所在。人力资本支持政策主要分为两个方面：一是人才的培养方面，要不断完善人才培养体系；二是用人方面，要能够吸引人才，实施恰当的人才政策。（一）重视人才培养人力资源是金融服务外包提高竞争力的重要因素，不容忽视。印度是金融服务外包的强国，其很多的政策实践值得我国借鉴。在发展服务外包的初期，印度就十分重视高素质人才的培养。现如今，印度拥有丰富的、结构合理的金融服务外包人才队伍。而我国的人才培养还有待于进一步的提高和完善。我国要不断加强对金融服务外包专业人才的培养，完善金融服务外包人才培养体系。在金融服务外包专业人员的培养方面，可以建立高等院校培养和培训机构培训相结合、行业协会资格认证的服务外包人才培养体系。另外还要实施多元化的金融服务外包人才培养方式，金融服务外包专业人才的培养，不应该是单一的，要通过不断地探索和研究实现其多元化以满足不同用人主体的需求。（二）实施人才政策仅仅重视金融服务外包专业人才的培养还是不够的，随着人才自由流动性的提高，一个国家或地区在引进人才和留住人才方面的表现显得日益重要，这就需要实施恰当的人才政策。在引进金融服务外包人才方面，政府应建立服务外包业务人才库和服务外包人才网络招聘长效机制，对高级人才实施一系列的优惠政策，如落户、税收优惠等政策，以吸引高端人才。具体包括：便利户籍及居住证申领；给予外籍从业人员办理居留许可证和多次出入境便利；高级管理人员解决本人、配偶及未成年子女常住户口或本市居住证；优先安排其子女入学、家属就业、医疗保健；允许实行特殊劳动工时制等。目前，我国的人才政策还有手续繁杂，流动性不足等弊端，有待于进一步完善。

承接金融服务外包的产业集群政策

发展金融业务服务外包需要软件产业、后勤服务等配套支持，形成产业集群是十分重要的。波特（1998）认为，产业集群是由与某一产业领域相关的相互之间具有密切联系的企业及其他相应机构组成的有机整体。产业集群从整体出发来挖掘特定区域的竞争优势，需要政府重新思考自己的角色定位。产业集群观点要求政府专注于消除妨碍生产力成长的障碍，强调通过竞争来促进集群产业的效率和创新，从而推动市场的不断开拓和经济的发展。为促进金融服务外包业务的发展，政府应积极地制定产业集群政策。政府是推动金融服务外包产业发展的重要力量，实施一系列的产业集群政策有利于金融服务外包业务的发展。承接金融服务外包业务的产业集群政策具体应包括以下几个方面：（一）做好金融服务外包产业集群规划在产业集群内，相关联企业之间相互竞争和合作，容易形成集群优势。政府应该制定金融服务外包产业集群的布局和规划，防止其盲目发展。2006年，商务部“千百十工程”的通知，给予服务外包企业和示范城市各个方面的政策支持。截至2009年9月，商务部已经认定了20个服务外包示范城市。上海建立了全国第一个金融业务流程外包基地———上海市金融信息服务产业基地，并与2003年3月，成立了上海市银行卡产业园。该产业园主要以银行卡业务和金融信息服务为核心，以技术密集型和资本密集型的金融技术服务为支持，是高科技与金融服务业相结合的专业化基地。在信息技术、研发设计、现代物流、金融后台等服务领域，上海集聚了数千家外资、国有、民营的专业服务提供商。其200多家外资金融机构的资产规模占到全国外资金融机构的半壁江山。北京在充分利用我国优越的政治、法律和经济环境的条件下，结合自己的独特优势，成为一个发展金融服务外包业务的重要的基地城市。2007年，北京市制定了《首都金融产业后台服务支持体系总体框架》，主要内容包括：以朝阳金盏产业园为基础，建设朝阳金盏金融服务区。主要为国际金融机构向亚太地区转移后台服务。以中关村创新园为核心，辐射环保园、永丰产业基地、上地信息产业基地等周边地区。建设海淀稻香湖金融服务区，主要为中央金融监管部门及国内大型金融机构后台建设服务。以通州新城商务园为基础建设通州新城金融服务区，主要为国内金融机构和国内外大型企业集团向新城转移后台服务。总部在金融街的大型金融机构核心后台部门不宜远离总部的，可设立在西城区德胜科技园等邻近区域。北京对金融服务外包产业园区的规划是十分详细和科学合理的，有利于进一步发挥其集群优势。另外，青岛、大连等沿海城市可以充分利用其临近日韩、熟知日韩文化和思维习惯以及语言优势，积极开拓日韩市场。而西安、成都等西部城市，可以利用政府的投融资和税收优惠政策，结合西部城市的地理条件发展政府推动性的金融服务外包模式，形成具有西部特色的发展模式。各示范城市政府要进行科学、合理的规划，突出特色和品牌，进行系统性的建设，营造良好的环境，不断增强集聚效应，推动金融服务外包业务量的扩张和质的提升。（二）加大对产业园区的扶植力度产业园区的形成有些是自发形成的，也有很大一部分是由政府主导规划而成的。金融服务外包产业园区形成以后，需要政府的大力扶持才能更好地发挥产业集群的优势和作用。政府对金融服务外包产业园区的扶持政策主要包括以下几个方面：第一，加强园区的基础设施建设。在专项资金的使用方面，向产业园区倾斜，支持金融服务外包产业园区的扩建，不断完善各项配套设施，优化环境，对企业和人才信息平台以及公共测试中心、公共数据中心、公共实验室等公共服务体系建设予以大力支持。第二，对产业园区实施税收优惠政策。政府应对金融服务外包产业园区内的土地的使用、融资和税收方面给予优惠。比如，缴纳房产税和城镇土地使用税确有困难的企业和机构，经批准后可给予减免照顾，从而减轻企业的负担。第三，采取激励措施吸引人才。高级人才对于产业园区的发展至关重要，所以要采取一系列的激励措施来吸引人才、留住人才。比如，为企业紧缺人才开辟人事人才绿色通道；对于各类人才给予所得税部分返还奖励；解决高级管理人员本人、配偶及其未成年子女常住户口等。加大海外高层次服务外包人才的引进力度，并在落户、子女入学等方面提供便利。

建立全国性的金融服务外包行业协会

行业协会是指介于政府、企业之间，商品生产业与经营者之间，并为其服务、咨询、沟通、监督、公正、自律、协调的社会中介组织。行业协会是一种民间性组织，它不属于政府的管理机构系列，是政府与企业的桥梁和纽带。随着经济的不断发展和竞争的日益加剧，行业协会对国民经济的发展，尤其是对产业经济的发展，发挥着越来越重要的作用。我国在承接金融服务外包的过程中，要充分认识到行业协会对政府、行业与企业的服务职能，通过组建全国性的金融服务外包行业协会来加强对金融服务外包行业的管理，不断提高行业的国际竞争力。因此，建立全国性的金融服务外包行业协会是十分必要的，也是十分迫切的。从政府角度，建立全国性的金融服务外包行业协会的必要性表现在：一是金融服务外包行业协会可以很好地传达政府部门制定的各项产业方针政策，并将其认真贯彻和执行。二是金融服务外包行业协会可以配合政府部门进行调查研究工作，如进行服务外包行业的基本情况的统计与分析，发现行业存在的问题并通过调查分析得出解决对策等等。三是协助有关政府部门开展评估审定工作，如对金融服务外包服务商进行资格审查、等级认证，对金融服务外包从业人员进行资格认证。从行业角度，行业协会的指导和管理，有助于整个金融服务外包行业的协调、健康的发展。金融服务外包行业协会对于整个行业发展的作用主要体现在：一是可以通过制定统一的行业标准，改善服务商的服务标准和水平参差不齐的现状；二是从全局出发，协调整个行业的健康发展；三是在对外方面，行业协会代表整个的金融服务外包行业的利益，在承接海外业务时，整个行业一致对外，避免单个服务商孤军奋战。从企业角度，行业协会的主要作用是为会员企业提供各种服务，如提供咨询建议，为企业出谋划策；开展各种培训活动，提高企业的经营水平；创办刊物或通过其他方式保证企业的信息通畅；通过开展各种活动，引导会员企业进行国际国内交往，加强企业之间的交流与合作。行业协会在建立时也应注意一些问题，避免盲目组建。首先，全国性的金融服务外包行业协会，建立不是最终的目的，而是要行业协会切实发挥为政府、行业和企业服务的功能和作用。政府有关行业协会的管理部门要防止金融服务外包行业协会组建之后只注重会费的收取，而不切实履行职责和义务的现象的发生。其次，要避免“政会不分”问题的发生。由于行业协会与政府存在各种各样的关系，官办色彩浓重，会使行业协会丧失独立性和自主性，妨碍其为企业服务的作用的发挥，同时也容易产生腐败等问题。因此，在建立金融服务外包行业协会时要防止“政会不分”现象的发生，以保证金融服务外包行业协会的独立性和自主性，切实发挥行业协会的服务功能。金融服务外包使金融企业从外包中获得的利益大大提高，因而金融外包也日益成为国际外包市场的主流。随着我国经济的不断发展和金融领域的不断开放，金融服务外包业务日益壮大，发展迅速。在承接金融服务外包的过程中，政府发挥着越来越重要的作用。为了更好的承接金融服务外包业务，政府要加强法律法规建设，实施承接金融服务外包的财税支持政策、人力资本政策和产业集群政策，并且积极推进全国性金融服务外包行业协会的建立，以推动我国金融服务外包业务的不断发展。

本文作者：杨德勇朱瑞玲工作单位：北京工商大学经济学院