浅议中小型企业资金管理

摘要：资金管理是企业财务管理的核心，中小型企业当然也不例外。中小型企业想要在竞争激烈的市场经济中站稳脚跟，就必须加强资金的管理。本文就目前中小型企业的资金管理存在的管理意识淡薄，没有可行的内控及监控不力，资金使用低下等问题，提出各种对策，以此来加强和改善目前中小型企业资金管理问题。

关键词：中小型企业 资金管理 特点对策

一、中小型企业资金管理概述

随着现代企业管理制度的不断完善，财务管理成为中小企业的管理核心，而财务管理的核心又是资金管理。资金管理的好坏直接关系企业的效益和生存，同时也涉及生产经营的各部门和各环节

（一）中小型企业资金管理的特点

相对大型企业，由于中小型企业面临的市场街竞争环境的不同，并且在流动资产和流动负债有自己的特征，因此对资金的管理也有自己的特点：

1、在现金的管理上，中小型企业的资金主要来源于自有资金，即注册资本，资金少、规模小、筹资难、承担风险的能力弱等，所以其运营成败与否决定资金管理是否有效。中小型企业只有在资金管理效率高的情况下，才能保证企业的经营不致中断。

2、在应收账款的管理下，中小型企业由于其产品及服务所处市场环境非常激烈，因而对信用政策的应用尤为重要。中小型企业要想提高其在市场中的竞争力，则应当制定出有效的信用政策，充分应收账款的作用。

3、在存货的管理上，由于中小型企业缺乏对市场的科学调查或产品本身缺乏竞争力，导致库存过多致使大部分资金无法实现货币形态，资金链条骤然紧张。过多的原材料和产成品积压还连带着可观的存储费用。甚至经常出现月末存货占用资金往往超过其营业额的两倍以上，造成资金的呆滞、沉淀。

4、在短期融资方面，中小型企业与大型企业有显著的不同，中小型企业难以从银行方面获得信用贷款，而更多是依靠担保贷款、抵押贷款、应收账款、票据贴现和存货等手段进行融资。

5、在风险防范方面，中小型企业由于自身情况抗风险能力弱，无法承受大的风险，需要特别重视防范经营风险，财务风险，因此必须时刻注意企业的短期偿债能力，以便有效的控制信用风险。

（二）中小企业资金管理的意义

资金作为一种重要的流动资产，强化对其进行的监控和管理，对于防止单位资产的流失和损坏，提高资金周转速度和使用效率，具有重要的意义。特别是一些对季节性要求特别高的产品，合理有效的资金管理对于整个企业的正常经营更为重要。中小型企业应当结合自身生产经营的特点，加强对资金的控制，制定相应的控制制度，并监督实施。

二、中小型企业资金管理存在的问题及原因

（一）中小型企业对财务管理特别是资金管理的认识和重视程度不够

没有一套适合本企业的、科学的资金计划，资金筹集使用的方法，没有健全的财务管理机构且财务人员的短缺。对资金意识淡薄，现代的财务管理理论知识匮乏，尤其是财务管理中的资金管理更是保留在将现有的钱管好，做到不要资金短缺，维持好现状的旧观念忠。实行“一张嘴一支笔”的资金管理制度，企业所有者更是按自己的意愿管理资金使用与筹集，盲目扩大企业的投资决策。

（二）中小型企业缺少健全有效的内部控制制度，对资金占用没有科学的预测和监督，使得大量资金占用不合理和急需的项目资金需求得不到解决的并存现象

又如，总分公司、母子公司的资金各自为政，没有同意的资金管理制度，资金分散，造成资源的极大浪费。

（三）中小型企业的资金使用效率低

（1）忽视存货的管理成本，管理上仅凭经验，对存货的不够重视。有重钱不重物的错误观念，缺乏完善的存货计划定期监督检查制度，导致大量存货的积压，资金停滞，资本周转率低，成本增加。只注重看得见的现金流，但对实物形态的资产缺乏控制，存货是资金的另一种形态，不合理的购置和浪费，流失同样关系着资金的余缺。

（2）投资决策随意性大，不顾自身的能力和发展目标，投资项目的选择没有明确的产业方向，盲目投资，仅凭经验进行主观决策，具体表现在：片面追求热门产业，往往对投资项目没有进行科学充分的可行性研究和论证就急于跟进，资产流动资金停滞在投资项目上进退两难；对投资项目的投资规模、资金结构、投资周期及资金来源缺乏科学的筹划和部署，对项目的建设和经营过程中将要发生的现金流缺乏可靠地资金预测，仓促上马。

（四）专业管理人才的缺乏

中小型企业受其规模的限制，管理分工较粗，管理人员专业化程度有限。在家族经营的中小型企业更是很难吸引人才，中小型企业的经营者就是企业自己。高素质财务管理人员的缺乏是影响中小型企业财务核心作用难以很好发挥的主要问题。

三、完善中小型企业资金管理的对策

（一）建立并完善中小型企业财务管理制度，特别是资金管理

财务管理是企业管理的核心，财务管理制度的健全和规范是中小型企业发展、壮大的必经之路。首先，中小型企业的管理者必须意识到财务管理在企业重大决策中的位置，以财务管理为导向的管理层的决策。其次，中小型企业的财务部门应明确职能，认真贯彻执行国家有关的财务管理制度，建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映，分析财务计划的执行情况，监督检查财务纪律。

（二）完善中小型企业内部控制制度

企业的内部控制制度对于企业来说是十分重要的，一个良好的内部控制制度可以为企业的经营管理提供可靠地数据，保护各项资产和记录的安全，提供经营效率，确保遵守国家的方针、政策和法规以及执行企业自身的各项政策。中小型企业由于其发展时间较短，基本上没有培养出自觉的内部控制环境和意识，然而自觉的内部控制意识是决定其他控制要素能否发挥作用的基础。因此，建立良好的内部控制环境是中小型企业相当紧迫。通过对货币资金和财产物资的管理，建立健全会计档案的管理和会计工作的交接制度，控制成本费用的支出，降低成本费用制度等等。

（三）提高资金的使用效率

1、在资金活动的事前、事中、事后管理过程中注意存货和应。收账款两个关键点的掌控。首先，合理的库存是企业的“第三个利润源泉”所在，企业的库存要尽量接近安全库存，从购买原材料、投入生产到形成产成品。对存货的最高库存量应有科学合理的预测，最大程度减少资金在存货环节的占用。其次，加强对客户的信用调查，合理划分信用等级和确定客户的信用额度，运用商业折扣等方式鼓励客户及时支付货款，加快资金的回笼，有效缩短经营周期，采购――生产――销售――回款形成良性循环，加快资金周转，增强企业自身的“造血”功能。

2、提高投资报酬，降低投资风险，中小型企业在投资之前首。先要认真收集相关信息，内容包括政策法规环节，金融市场环境，经济环境，采用产品市场环境，消费者状况，相关技术发展以及竞争对手的实力等等。同时要结合自身的财力、人力等因素来综合考虑自身的投资时机是否成熟，在合适的时间合适的地点进行合适的投资。产品由于消费潮流、企业竞争等因素多存在一定的寿命周期，若不能把控好，则会出现产品寿命的经济拐点期到来，产能不能实现销售收入，固定资产变成固定费用的现象。所以中小型企业一定要开阔视野，选择科学的投资战略，在选择投资战略时不仅要注重各种经营手段的选择，更要重视企业内部机制与外部环境的变化。

3、提高中小型企业管理人员的财务素养。首先，要摒弃家族式的管理模式，积极吸纳和引进优秀人才，提高企业的整体素质；同时，注重对员工的培训，不断提高员工的专业水平。其次，要加强中小型企业财务管理全面提高财务人员的综合素质，构建完善的财务会计制度，建立权责利相结合的财务运行机制，强化对人的激励和约束；同时要充分调动员工的工作积极性和激发主观能动性鼓励财务管理人员进行思考和创新，为其参与企业的经营管理和决策创造条件。培养一批既有现代化财务管理理论基础，又有良好的现代经济，金融、法学和网络技术基础的高素质人才，使企业更加适应现代化改革的要求。

四、 结论

传统的企业管理过多重视销售收入的增长及利润的实现，而没有重视提高资金管理的效率及资金管理制度的建设。如果企业想保持良性的资金循环，提高资金的使用效率，提高盈利能力，就必须改变旧的管理观念，否则，就算是筹集到了资金也维持不了资金的长期周转，经受不了长期的考验。因此，在日益激烈的市场竞争中应建立健全各项财务管理制度，增强自身资金管理能力，提高资金管理水平，使中小型企业的发展更加健康规范。要从自身的角度不断改造自己，提高管理水平，努力开拓融资渠道，合理筹划发展所需资金。

参考文献：

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