高校财务内控存在的问题及解决的办法

摘 要：随着我国经济的发展，人才的需求越来越大。作为人才培养的基地，高校在我国的管理占据了非常重要的位置。因此，高校财务内部控制的成效将会直接影响到学校的发展和建设，新时期，随着高校的发展，财务内部控制作用将越来越大，本文根据现阶段我国高校财务内部控制所存在的问题进行详细的分析，针对出现的问题找出相应的对策。

关键词：内部控制；财务管理；人才需求；发展

中图分类号：F27 文献标识码：A 文章编号：1674-7712 （2013） 24-0000-02

随着中国经济的发展，高校的财务内控已经成为中国培养人才的重要研究内容，要想提高高校经营水平，就需要针对高校所存在的问题，制定相应的策略，从而保证财务管理的正常运作。

一、我国高校财务内部控制相关概述

高校财务内部控制为的是保证高校教学和科研工作能够有序进行，提高内部控制的效率，使高校的财务内部控制体系可以更加有效地运行，为了保证学校的资产能够更加安全、完整，只有进一步提高高校会计信息方面的质量。要想改进高校的财务管理水平，就需要高校制定财务内部控制，制定一系列计划和程序，高校财务内部控制是高校管理工作非常重要的环境，财务内部控制的成效将会直接影响学校的发展，也会直接影响到高校的内部建设。

二、高校财务内控存在的问题

高校的发展需要多渠道融资，多元化投资，随着教育改革的深入，高等教育将产业慢慢推向市场，越来越多的高校为了适应市场，在高校财务管理模式方面从过去的核算型慢慢转变成为现代管理型，同时由于存在着债务风险过大，资产管理存在着非常多的漏洞，内部控制体制不健全、财务出现舞弊的现象等问题。因此，财务工作将会面临着更多的挑战。

（一）高校固定资产管理并不到位

由于各高校的财务资金是由国家财政资金拨款，它是属于国有资产，同是也是高校建设和发展重要的来源，很多高校领导认识并不是很到位，所以重视钱财的管理如果不注重物品管理，对于本单位的财产物资只在意进行购买，但是对于管理的环节却没有得到应有的重视。没有出入库的登记，更没有建立账簿。因此，如果只有按照资产管理制度进行定期检查，就无法按照标准去执行，许多高校都存在着固定资产入账、入账价值存在偏差。那么按照资产管理制度进行定期的检查，就无法严格按照标准进行检查。

结合实际情况和高校的发展情况，制定相对完善的适合本高校的资产购置、科学保管理、灵活使用、资产转让、固定资产报废等各个环节的管理制度。实现逐步使资产管理制度管理科学化、规范化，要以法律的形式明确行使管理事业单位国有资产的权力，建立全面的考核指标，明确相应的责任，奖优分明，充分调动资产管理者的积极和主动性，从而提高资产管理的水平和国家资产使用的的效益，提高并加强债权和债务的管理，对于各种借款进行必要的清理，

（二）财务内部控制制度不健全

有的高校负责人也不懂得财务管理，他们并没有非常专业的知识，从而导致财务部门只会听从于领导的指示，不能坚持自己的原则，法制观念也相当地淡薄，助长了一些违法财经法的行为。现在大部分的高校出现财务管理的问题，大部分是因高校的财务管理人员的素质存在着问题，财务管理人员水平参差不齐也导致了高校的财务管理不能适应现代管理的需求，影响高校的财政管理正常运行。由于高校内部控制制度并不完善，主要是内部管理模式与现代高等教育事业可持续发展相违背，现在很多高校虽然进一步增强了财务控制的力量，但是并没有采用综合治理的方式。同时由于很多高校进行了院校合并，实行多校区管理，其财务管理的标准并没有统一，因此无法建立统一的财务管理体系。

（三）高校财务内部控制系统不全面

由于很多高校的财务管理还是过去传统的管理手段，大部分是采用人工登记的手段，以人工登记的管理显然已经不能满足现代高等教育日渐频繁的运作，传统的管理手段只会增加投资的风险。就需要高校的财务管理需要用统一的系统进行一级会计核算，但是大部分高校并没有采用这种做法。

（四）高校的预算管理并不完善

高校预算管理并不完善，主要是因为高校的预算管理制度不完善主要是因为预算管理并不是很科学。预算管理的作用在高校中没有起到应用的作用主要存在着以下几个方面：一是财务预算质量不高，高校在每年十一月至十二月都需要进行下一年的预算，随着招生措施和政策性的不断改变，每年九月份学校招生和学校规模都会发生改变，但是这些变化院方往往没有顾及。因此，对财政预算会产生很大的影响，由于支出预算编制存在着不科学性，对于所有经费支出项目并没有进行精细的量化论证，从而导致科研的项目经费严重不足。

三、加强高校财务内部控制的相关对策

高校财务内部控制的功能正在慢慢弱化，主要是因为高校没有良好的内部控制环境和氛围，高校的内部控制环境主要包含的是组织架构、价值取向、内部规章制度、领导风格和哲学等诸多任务，它规定了高校的架构和相应的纪律，只有塑造良好的高校文化氛围，这样才会提高高校教职员工加强内部控制的意识，为高校的财务建立与实施内部控制提供良好的基础。

（一）加强固定资产的科学管理，防止国有资产流失

对于高校固定资产的科学管理，高校需要进行严格的遵守国家有关的财经法规的规定，将固定资产的购置纳入到政府的采购程序当中，从而节约国家的资金，杜绝相关的人员进行吃回扣，假借采购的名义进行贪污受贿，此外，制定本单位的固定资产的科学管理，需要加强日常维护和管理工作，提高相关人员的管理固定资产，保护国有资产的相关意识，认真落实相关的管理责任，对规定的资进行定期的和不定期的详细盘点，保证帐目清楚，对于固定资的报废和变卖，要严格按照国家的相关规定程度进行严格的审批，并保证固定资产的安全，防止固定资产的不断流失，实现固定资产的科学管理和规范管理。

（二）健全高校的内部控制制度

内部控制主要是对经济活动进行控制，对于一些财务管理工作进行监督最重要的手段。只有保证经济业务可以按照目标的进行，防止出现一些误差或者是舞弊的现象，高校的内部控制可以使学校财务工作可以更加顺利地开展，只有为高校的资产提供更加良好的保障。高校的内部控制就需要从以下几个方面进行着手：财务管理加强事前的控制，同时也需要重视事后的控制，这样可以防止一些不法的行为。学校的管理者需要高校对投资和基建项目的招标、学费收支以及硬件设备等财务活动进行严格的批准和授权，从每一个细节都关注内部控制制度的正常运作。

（三）加强高校财务的内部审计

内部审计工作是经济活动工作非常重要的手段，很多高校并不重视内部审计，导致财务管理工作无法开展，内部审计工作除了要进行内部控制外，还需要加强高校财务管理工作加强监督，并针对一些问题进行有效性评价并提供建设性的意见，因此在检查内部控制情况的时候，我们首先需要对财务收支情况、固定资产的增减进行管理，同时还要将审计工作拓展到财务管理的具体细节中，防止出现审计工作出现死角。

财务审计工作的报告需要形成有效的文件，这样才能使财务工作变得有理有据，尤其在文件中指出高校内部控制工作中存在的一些问题，同时针对这些问题提出更加完善的建议。因此，我们一定要发挥内部审计的一些作用。国家要想健全财务内部控制，一定要要保证高校财务更加透明、完整，这样可以减少舞弊的现象。我们只有强化当前高校内部管理的手段，帮助高校教学或者教研工作能够有序地开展，并提供强有力的保障。随着我国经济的快速发展，高校将面临着很多新的环境，财务工作将面临着更多挑战，因此高校管理者与时俱进，不断地完善高校的经营管理。

（四）加强高校的财务预算管理制度

高校的财务工作在预算管理过程中，如果要坚持收支平衡的原则，那么就需要高校的财务管理部门建立编制合理、论证充分和调研细致的预算。主要是因高校管理一定要完善各个部门的预算管理，同时以明文的形式，规定各个部门的预算管理，采用分级预算管理的模式，对所有部门的工作进行科学的预算，针对独立核算的高校下属机构则需要进行预算，这样可以进一步规避一些不真实的情况，防止约束力不强的情况出现。随着时代的发展，高校还需要建立健全的预算跟踪、评价和分析机制，提高预算的执行能力。

四、结束语

健全的财务内控工作可以进一步完善高校的财务管理工作，同时也可以减少一些营私舞弊的行为，因此只有强化高校内部管理，才能真正保证高校管理工作能够更加科学有效，进一步为高校教学和科研工作提供更多的保障。在新的发展时期，高校将面临一个全新的发展时代，高校的财务工作同样面临着很多挑战，高校的财务工作人员一定要加强时代环境相适应的内部控制，才能进一步满足高校经营管理需要。

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