银行信贷风险控制中关联企业制度的应用

摘要：在银行风险信贷管理中，关联企业信贷风险控制占据着非常重要的位置。但是关联企业时常出现的贷款损失案件还是显示出现行实施的关联企业制度存在一定的缺陷与漏洞。本文简要分析了关联企业信贷风险问题，并深入研究了关联企业制度在银行信贷风险控制中的应用。

关键词：银行信贷；风险控制；关联企业制度；应用

由于关联企业自身存在的隐蔽性与复杂性特征，这也就在一定程度上提高了银行贷款管理工作的难度系数。针对关联企业贷款不断发生的问题，借鉴国外先进经验，不断完善关联企业制度，有效降低银行信贷风险，已经成为相关领域人士研究的重点课题。

一、银行信贷控制中关联企业存在的风险与主要原因

（一）关联企业制度存在的缺陷

从形式上分析，通常关联企业贷款成员需求额度不大，只是因为其从属企业受到控制企业的支配，所以前者以己名义申请到的贷款也有可能被控制企业用到其他地方。这也是关联企业制度中存在的缺陷问题，这很容易造成信贷膨胀的风险，因此还需要完善关联企业制度。其次，就信贷实际过程中的经验总结而言，P联企业为担保的问题比较突出，而关联企业缺乏相应的可以独立支配的资金，很容易导致担保虚化，使得风险提高等问题。

（二）主要原因

关联企业制度存在的这些缺陷，从某种角度而言与关联企业集团自身具备的内在特征而言分不开关系。毕竟关联企业是以资产作为连接纽带，将各地区各行业等企业连接起来，可见内部经济成分之复杂，并且集团公司通常以产权作为过渡手段对子公司进行财务监控管理。集团内部的多种财务管理模式并存，这是关联企业中很大的一个弊端。除此之外，银行与关联企业间信息不对称也是影响其的主要原因。

二、银行信贷风险控制中关联企业制度的应用

（一）关联企业信贷风险的法律

对于关联企业与银行信贷行为，可以通过法律进行规范。基于价值层面分析，当前关联企业信贷以一种不公平的形式破坏市场主体，以及整个市场经济的自由与秩序。在这种情况下，也就需要通过法律维护秩序。比方说，通过法律创建起评价标准，也就是把秩序被破坏的关联企业信贷纳入法律可调控范围内，凭借法律强大而广泛影响力，最大范围的实现其秩序，才能给法律其余价值提供扎实的基础。就如关联企业信贷中滥用自由并限制商业银行自由是造成信贷风险的主要原因之一，通过采取法律手段处理此情况，作为保护与扩大自由的控制措施，可以相对客观公正的协调双方自由，对关联企业信贷风险达到一定的控制。因此，银行信贷风险控制中采取关联企业法律控制手段，是高效可行的一种控险举措。

（二）将关联企业信贷中统一授信与个别授信进行有机结合

把统一授信与个别授信进行有机结合，能够在一定程度上防范风险。比方说，在关联企业集团内部统一授信，把其当作主体进行评审。之所以强调统一授信，这也是因为其能够起到规避资本虚增造成信用膨胀的风险，这样在分散授信的时候也就可以防范关联集团授信总量高估的情况出现。因为关联交易是让相关利益在集团内部进行，需要综合考虑到关联集团的一个整体授信承受水平，最大限度降低集团内部控制方式引起的负面效果，控制信用风险。商行想要健全集团客户授信方式，尽可能客观的对客户进行整体评估、统一授信。避免出现多头授信现象，或者交叉贷款情况等，还有预防关联企业信用的过度膨胀问题出现。针对那些控股结构管理模式的集团企业，尤其需要重视整体授信和个别授信双线条以及双方向控制风险。针对银行已经出现的多头贷款现象，可以通过有效协调明确主办行与协办行，主办商行的确立必须依照原则进行。并且两者均需要对客户履行日常管理与监督责任，定期客户信息与资产质量等情况，做到分工明确与监管有力。

（三）重视信贷全面分析

对于控制关联企业信贷风险而言，在贷款前进行信贷全面调查，具有非常重要与现实的意义，这在一定程度有利于银行信贷风险的控制。商行必须足够重视关联企业贷前摸底调查，通过各种渠道全面分析关联企业信息，重点关注企业是否存在规范的治理结构，还需要侧重了解公司职员、资产与财务与公司控制股东是否存在分离情况等。更深入的了解关联企业间公司的业务运营模式、组织结构模式等等，关注企业资产状况与产权归属情况。必须掌握各个关联企业之间存在的关联关系，以及了解其紧密程度等。在对关联企业全面情况掌握足够的情况下分析控制关系对申请贷款企业偿还能力的详细评估。

基于调研情况下，还需要妥善对候选借款企业进行财务分析，严格审核并合计会计报表。在财务分析的过程中需要认真识别，分析不公允关联交易以及申请借款者的关联交易构成，时刻注意关联交易过程中资金方面有关无偿或者是低价转移部分。合理选择使用关联交易剔除法，从企业合并利润表里面把关联企业部分的收入与利润资金总额剔除，真实评估企业实际盈利情况，分析对商行融资而言关联交易产生的影响。

三、结束语

关联企业信贷风险控制在银行贷款风险控制管理工作占据着重要地位，所以健全完善关联企业制度，做好关联企业风险控制工作，有效降低银行贷款风险。通过在银行贷款风险控制中应用关联企业法控手段，能够弥补我国现行关联企业现代风险控制管理中存在的部分缺陷。除此之外，通过强化管理企业信贷风险方面的建设等实现健全控制机制制度，也是降低银行贷款风险的一种有效措施。

参考文献：

[1]朱敏，杜水英.论集团{关联}企业与银行信贷风险控制[J].现代经济信息，2012.5-23.

[2]胡静.关联企业信贷风险的法律控制[D].湖南大学，2010.4-20.

（作者单位：中国建设银行宁都县支行）