财务知识管理范文

时间:2023-08-16 10:38:04

财务知识管理

财务知识管理范文第1篇

[关键词]XBRL;集团财务;知识管理

目前,企业集团内部各单位会计报表中提供的仍是以会计科目进行分类的高度浓缩的价值信息,并不能满足不同集团财务管理者对信息的要求,即使根据会计科目可以“向下挖掘”至经济事项,但因价值法固有的局限性,会计科目不可能涵盖所有的经济业务,只采用会计科目对经济事项进行分类,往往导致一些重要的决策信息被遗漏,经济事项的非价值信息被隐没。这正是目前会计这种“商业语言”越来越不能描述当今的经济业务,财务系统无法向信息使用者提供恰当的、充分的、与决策相关的信息的根本原因,因而。知识管理已成为企业在信息化条件下提高竞争力的必要手段。本文提出利用现代知识管理的手段和XBRL(可扩展商业报告语言,extensible Business Reporting Language)技术建立基于XBRL的集团财务知识管理系统,这是一种有益的探索。

一、集团财务管理的特点与知识管理的需求

信息技术在集团财务管理中的应用现在主要表现为数据的录入、查询、统计等功能,但由于集团财务信息的数据来源广、种类多、数量大,传统的信息管理工具无法有效地发现数据中隐藏的关系和规则,无法满足发掘有用的信息的需求,在日益激烈的市场竞争环境里,传统的财务管理模式已经难以适应新形势下的市场环境对集团财务管理新的要求,这就需要应用集团财务知识管理手段。集团财务管理的特点主要有以下四个方面:

(一)集团财务管理的目标具有多层次和全方位的特点

企业集团规模较大,业务覆盖地域范围广,集团财务知识管理的及时性要求高。

(二)集团财务管理内容种类多、范围广

集团财务管理除了关注传统的物质资源外,其管理内容还包括人才资源、信息资源、网络资源及市场资源等。因此,集团财务知识管理应适用动态需求。

(三)集团财务管理强调数据运用、财务分析深入

一方面,集团财务管理根据较长的历史数据来分析与判断企业未来的走向和宏观环境的变化;另一方面,在财务分析的基础上,集团财务管理从传统的事后监督转向事中控制和事前预测。因此,集团财务知识管理应强调对隐性知识的识别和利用,以支持智能决策。

(四)企业集团产权形式多样,集团财务管理的业务动态复杂

集团财务知识管理应强调在各子公司和分公司异构财务环境下的互操作性以及可集成性。

二、XBRL在集团财务知识管理中的应用分析

国内外对于企业知识管理方面的研究主要是用来帮助企业用系统的方法管理知识和信息,满足企业适应新环境的需求。把知识管理方法应用于企业财务管理中还处于探索阶段。

(一)现有知识管理模型的优势和局限性

实现企业集团财务领域知识的管理,特别是异构环境下集团财务知识资源的共享和集成,是集团财务知识管理系统的首要任务。然而,当前还没有形成统一标准的知识管理系统(KnowledgeManagement System,KMS)模型,有几种比较典型的KMS模型:基于多Agent的系统模型、基于B/S结构的系统模型、基于UML的集成化系统模型和基于“社会-术”双视角的系统模型。这些框架模型各有其优势和局限性。

1 基于多Agent的系统模型面向分布协作环境,强调了知识管理系统所应有的协同性,但是系统的构建仅从信息技术角度出发,忽略了知识管理系统的社会性,对集团财务的隐性知识缺乏认识和有效的管理。

2 基于B/S模式的系统模型强调了KMS网络化建模,对于知识管理主体与客体间的集成以及系统与环境的协同等考虑得还不够全面和深入;它强调对已有知识的利用,但忽视了知识管理对增强知识创新能力和提升企业核心竞争力的更高要求。

3 基于UML的集成化系统模型将员工纳入知识源范畴。但对于如何将员工头脑中的隐性知识外化为组织知识以及如何促进员工间的知识交流与共享等问题并没有相应的策略和机制,从而忽视了知识管理的高端目标――知识创新环节。

4 基于“社会-技术”双视角的系统模型对企业实施知识管理的“生态环境”给予了重视,强调营造一种知识交流和共享的文化与氛围,但这些对集团财务知识管理还是不够的,还需要建立起切实有效的知识共享与创新的激励机制。因为集团财务知识管理需要理念创新的环境,也需要技术创新的支持。

从对现有知识管理模型的总结可以看出,现有KMS模型应用到集团财务知识管理中存在以下几个方面的不足:一是集团财务知识管理系统性的模型框架尚未完善,缺乏统一的标准:二是缺乏可操作的隐性知识管理的技术实现方案,对隐性知识管理的支撑工具的研究较少,对隐性知识缺乏认识,管理不到位;三是缺乏系统化、集成化、协同化的方法论指导;四是知识的共享和创新的激励机制还不够完善;五是传统的知识库系统无法充分地表示大量复杂的知识,也不利于集团财务知识的共享和集成。

为了解决现有知识管理模型应用于集团财务知识管理中存在的不足,结合XBRL技术和集团财务知识管理的特点,本文在集团财务知识管理研究中引入了XBRL技术。

(二)xBRL及其在集团财务知识管理中的应用分析

XBRL(可扩展商业报告语言,eXtensible Business Reporting Language)是XML(可扩展的标记语言,eXtensible Markup Language)在会计信息交换方面的一种应用。XBRL定义了统一的数据格式标准,即将数据的显示格式、内容格式及结构标准化,用于企业信息(不仅仅是会计信息)的数据表达。它规定了企业会计信息的表达方法,规范了企业信息(包括但不仅限于财务报表)的表迭方式。XBRL有四个主要组成部分:规范(Speclfications)、分类标准(Taxonomy)、实例文档(Instance Documents)和样式表(style Sheets),各应用部门可根据实际情况扩展分类标准。因此分类标准扩展是XBRL有效表达集团财务知识的关键环节,XBRL应用于集团财务知识管理也应建立其信息元素及结构,这是规范知识表达的重要步骤。集团财务知识管理的信息元素及结构是集团财务知识管理系统中使用的概念和相互关系的总和,这些概念和相互关系规范集团内部各单位财务信息的提供与集成。在基于XBRL的集团财务知识管理建立的过程中,可利用XML及XBRL建立一个集团统一的财务知识表示标准。

建立XBRL应用于集团财务知识管理的信息元素及结构可参

照建立XBRL分类标准的基本步骤和方法,结合具体企业集团的财务管理业务流程进行。XBRL国际公布了建立分类标准的六个基本步骤,依次为财务事实之来源(Sou rce 0ffinanclaffact)、结构(Str-ucture)、收集数据(Collect)、输入(Enter/Import)、更正(Scrub)和输出(Expon)。建立基于XBRL的集团财务知识管理的信息元素及结构的基本步骤如下:

1 确定财务事实来源。数据处理的起点仍是凭证,企业的每项经济业务都按“凭证-账簿-报表”这种顺序进行处理。由于各行各业对财务数据的需求不同,很难设计出一个通行于各行各业的分类标准,但企业集团一般从事特定的业务范围,针对具体的行业、具体的业务范围,以会计凭证、会计账簿及会计科目作为会计资料范围来制订特定的分类标准是可行的。

2 确定分类标准结构。在确定财务事实来源的基础上,应找出财务事实之间的层次关系,层次关系是表示分类标准中财务事实间的依赖关系。按照XBRL的标准,集团财务知识管理可分为会计账簿(AccountingEntries)、分录信息(EntryHeader)、分录明细(EntryDetail)三个层次。

3 收集资料和整理。收集财务事实的相关资料后,应按照XBRL数据的层次关系输入一定形式的档案文件进行保存,可以采用数据库或者电子表格等任何形式,没有特别的限制。在收集资料阶段,通常应对资料中存在的错误进行更正整理,主要目的是与分类标准保持一致。

4 确定输入、测试与输出。收集资料后,即可输入相关软件来建立分类标准,并输出成为XSD文件。一份分类标准由元素声明(EIement)、属性声明(Attribution)及数据类型声明(DatatypeDefinitions)组成,而每一元素都会包含元素名称(Name)、替代群组(Substitutlon Group)及资料类型(Datatype)。在建立分类标准的过程中,需要定义CalcuIation unk、Deflnition Link以及Pre-sentation Link。Calculation Link代表计算链接库,描述文件包含的元素之间的计算关系;Definltion Link代表定义链接库,描述文件中包含的元素之间的层次结构关系Presentation Link代表展示链接库,描述文件中包含的元素之间的层次关系,使用Order属性来表示元素的展现顺序。最终输出的XSD文件的框架由名称空间、输入相关规范的档案、链接、元素声明和数据类型声明组成。

以上只是建立分类标准的一般步骤,由于分类标准是对财务信息标签进行统一定义,财务信息内容非常丰富,要保证每个信息项目的标签唯一,且定义的标签能尽可能涵盖所有的信息项目,要求参与这项工作的人员熟悉会计制度,具有会计实务经验。同时,XBRL对信息的表达是形式化的,要求参与这项工作的人员不但要熟悉这些项目信息的层次逻辑关系,还要知道如何架构树形结构,对XBRL技术比较精通。因此,建立信息元素及结构需要会计专家与技术人员的精诚合作。以我国《上市公司信息披露电子化规范》中工商类上市公司财务报表的分类标准为例,这个分类标准有8个模式定义文件,共定义元素(Element)1491个;除common外,其他7个均有5个链接库文件(pfs有6个),共定义链接关系4593个。当然,对集团财务知识管理的信息元素及结构而言。更局限于特定的行业和集团的应用,不同的企业集团可参照《上市公司信息披露电子化规范》遵循XBRL国际公布的建立分类标准的6个基本步骤建立特定集团财务知识管理系统的信息元素及结构标准。

三、基于XBRL的集团财务知识管理系统框架

通过分析集团财务领域知识管理需求和XBRL应用于集团财务领域知识管理的方法,本文提出集团财务知识管理系统框架,如图1所示。

基本的知识管理活动包括知识的创造、发现、寻找和传播,集团财务知识管理将这些活动整合为集团财务知识的获取、集团财务知识的存储与推理、集团财务知识的检索和学习三个主要过程。相应地,基于XBRL的集团财务知识管理系统分为存储层、功能层和表示层三个层次,并利用XBRL技术、知识集成技术、多种检索技术,对集团财务知识进行数字化语义处理;系统按照XBRL扩展分类标准的思想对知识进行分类标注,组织到知识库中,形成集团财务领域概念集;这种框架便于实现集团财务知识获取、存储、检索等功能,并方便集团财务知识发现、共享和集成。

在本框架中利用XBRL,财务知识元信息的关系可以被描述得更加广泛、详细、深入和全面。通过扩展企业集团内部的XBRL的分类标准对财务知识元添加属性值,以及在属性与属性之间添加映射关系,一些不便描述的语义关系就可以被清晰地描述出来,这就为企业集团实现财务领域知识的检索创造了条件。另外,利用XBRL扩展分类标准对知识的联系进行形式化映射,可以产生和约束新的知识规则,增加了集团财务知识XBRL表示方法的实用性。

财务知识管理范文第2篇

【关键字】知识管理 财务知识管理 必要性

知识经济的兴起,将引发全球企业管理的一次创新性革命。在知识经济的浪潮下,探讨知识经济时代的知识管理,如何大力引进和实施财务知识管理战略,将知识管理融入企业组织的管理之中,建立现代的财务知识管理模式是我国企业管理者和财务人员面临的新课题。

一、财务知识管理概述

随着企业进入知识管理阶段,财务管理也将发生变化,其核心在于知识管理。企业内部的财务知识管理是企业知识管理的重要组成部分。

知识管理是一个管理过程,是要将获取、开发和创新而累积的知识,达到知识共享和充分利用。知识管理是以人为中心,以知识为基础,以知识创新为手段,以增强竞争力、适应力、生存力为要求,以提高知识经济效益为目标。而财务知识管理是企业财务管理部门的管理者,运用财务知识,利用现代信息技术,对财务知识进行的管理。对已有、获取和创新的财务知识资源,为提高知识经济效益,达到知识共享和充分利用而进行的管理。

二、企业实施财务知识管理的必要性

1、从实施知识管理的必要性来看财务知识管理的必然性 从企业发展本身来看,企业实现可持续成长的手段是创新,本质就是知识创新。首先,企业可以通过不断的产品创新超越某一产品的生命周期而实现持续成长;可以通过技术的不断创新,突破某一技术的生命周期实现持续成长;还可以通过业务领域的不断追求和扩展跨越既定事业领域的生命周期而获得持续发展;最后,企业还可以通过制度的创新,如创造学习型组织,为企业注入活力,使企业保持持续的生命力。知识创新的前提是知识积累,那么如何进行知识积累,又如何实现知识创新?答案是知识管理。对于知识管理中的知识,在企业中一般包括财务知识、生产知识、销售知识等各种经营知识。而财务知识是企业必不可少的知识之一,也就是说,财务知识的管理在企业知识管理中也是必不可少的,而且,财务知识参与每个生产经营的环节,可以说是知识管理的重要部分。所以,财务知识管理是知识管理的重要组成部分,也是企业实施知识管理的必然。

2、从财务管理的重要性来看财务知识管理的必要性 企业管理以财务管理为中心是当今新体制新经济形势下的产物?,是社会经济发展的客观必然的结果。从财务管理地位的变迁过程不难看出其与社会经济环境的关系。在计划经济体制占主导地位时,企业缺乏经营自,企业经营和管理始终是围绕着国家统一计划来进行的。而在社会主义市场经济条件下,企业成为竞争的主体,必须自主经营、自负盈亏、自我约束和自我发展,使社会资源流向那些利用效率高、效益好的企业而最终达到合理配置使投入的资本不断运动和增值,这就迫使企业注重运用资金控制成本和增加赢利。现代企业是依法设立的以赢利为目的,从事生产经营活动的独立核算的经济组织。企业一旦成立,便面临着激烈的竞争,企业只有在发展中求生存,取得利润才能实现其存在的价值。企业为实现其生存发展的目的而实施各种各样的如生产、质量、销售等管理工作,而这些管理工作的轴心是财务管理,它们的最终结果都会反映到企业的财务成果上来。相反,如果缺乏财务管理的观念,其他工作做得再好,产品的价值不能得以实现或不能补偿支出费用,企业也就不能得到生存和发展的保障。

企业生产经营的过程就是资金运动增值的过程。财务管理深入企业生产经营的各个环节。企业生产经营活动的复杂性,决定了企业管理必须包括许多方面的内容,如技术管理、生产管理、设备管理、物资供应管理、销售管理、财务管理等等各项管理工作,他们是相互联系密切配合的?,具有各自的特点。企业财务管理的内容包括:财务分析、财务预测、决策、计划、资金筹集管理、投资产品成本管理、收入与利润分配等。总之企业财务管理贯穿企业经营全过程?,覆盖经营全方位,是企业管理中的重中之重。不难看出企业为谋求发展会越来越以财务管理为中心,这就会要求财务管理的进一步改进与完善。实施财务知识管理便成为企业管理的必然需要。

财务知识管理的目标,是追求知识经济效益。知识就是财富,企业也要追求知识经济效益。在知识经济条件下,占主导地位的资源和生产要素,既不是有形资产,也不是一般劳动力,而是知识和智力资源。经济增长归根结底是把知识应用于生产过程中,使潜在的生产力转化为直接生产力,而其中的中心环节是创新,离开技术创新就很难实现经济的持续快速增长。在知识经济条件下,企业的管理将更重视知识和创新,企业的经济效益将越来越多的依赖于知识和创新,而不仅仅是有形的资源、厂房和资本。知识可以低成本地不断复制和可以递增报酬,经济增长方式不再是资源依赖型,而是知识型。以知识为基础组织生产经营和管理,除了核算产品或服务的投入与产出的对比关系外,还要重视核算知识的投入与产出的对比关系,追求知识经济效益。知识经济效益是企业生存和发展的关键。

财务管理是一个企业的核心,财务知识管理更是一个企业知识管理中的重中之重。财务知识管理对于其他管理的渗透,已体现了它对其他管理的指导性。因此,构建财务知识管理模式就成为企业发展的称盘,也是企业发展壮大所需求的必然。

参考文献:

[1]王广宇.知识管理――冲击与改进战略研究.清华大学出

版社,2016,(02):22-23.

[2]樊治平等.知识管理研究.东北大学出版社,2015,(4):

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[3]米克.柯普.了解你的价值――管好自己的知识并从中获

利.电子工业出版社,2015,(6):33-34.

[4]杰克.韦尔奇,约翰.拜恩.中信出版社,2015,(8):26-27

[5]苏比尔.乔杜里等著.21世纪组织――组织的未来之路.清

华大学出版社,2014(2):45-46.

财务知识管理范文第3篇

关键词:知识管理能力;企业绩效;知识型企业

中图分类号:F24

文献标识码:A

文章编号:16723198(2014)02009802

1引言

高新技术产品生命周期的不断缩短,不仅强调企业创新的重要性,而且预示着知识在经济活动中扮演角色的重要性。企业在生产经营中不仅要投入大量的有形资产,而且需要帮助企业科研团队形成专利,将其融入到自己的产品和服务中。特别是知识型企业,强化运营管理能力,获取竞争优势是其面临的主要课题。近年来,知识型企业对知识管理的关注程度提升,同时学术界对于知识管理能力的深入研究,致使知识型企业知识管理能力的提升。然而,在与知识型企业访谈过程中,我们发现高层管理者对于如何评价员工知识管理能力,以及采用何种手段有针对性的提高员工知识管理能力仍然存在疑问。因此,本文在已有的理论研究基础上,采用实证分析方法,探讨在知识型企业中员工知识管理能力与企业绩效的关系,以期提供给企业管理者的知识管理能力提高策略。

2理论分析与研究假设

知识管理能力是指组织创造、整合、转移并应用知识资源的能力,是将知识与其他资源和能力综合的过程中所表现出来的能力。企业知识管理能力主要以四个过程管理构成:知识获取、知识整合、知识转化和知识创新。企业中这四个环节是相互联系的。企业绩效是企业实现市场、运营、成长和财务目标的程度,是企业竞争优势、核心能力、创新能力的外在表现形式。企业绩效的衡量指标并不是单一的,一般包括财务绩效和非财务绩效。在知识型企业中,由于其产品具有特殊性,重点衡量其财务绩效不恰当,因此本文以非财务指标为主,并将财务指标以主观判断方式进行评定。

企业通过知识管理的四个环节形成有效的知识管理活动,然后将新知识应用到企业的最终产品和服务中,提高企业的市场份额,以实现规模效应,最大化的降低生产及管理成本。知识管理的实施使得企业员工知道谁拥有什么知识,方便他们信息的交流,从而提高企业绩效。知识型企业可以更准确地评估潜在机会的价值,并有能力从这些机会中提取价值。知识管理影响企业绩效,管理者是有限理性的,面对环境的复杂性和不确定性,需要利用组织生产的信息和创造的知识来协调组织活动。

根据上述讨论,本文提出如下假设:

H:员工管理能力与企业绩效有显著的正相关关系。

通过对已有的研究进行梳理,本文构建以下概念模型及假设关系。

3研究设计

3.1研究样本

本文采用滚雪球方式,以成都市企业为中心,对处于成都市内的企业采用纸质问卷调查,处于市区外的企业一般由朋友纸质或者直接发送电子版问卷。此次调查涉及的行业有高新技术产业、金融保险业、教育咨询业以及通讯服务业等。问卷填写人员为各企业的管理人员,此次问卷均为结构化问卷。问卷发放的时间范围为2013年9月到2013年12月,共回收有效问卷95份,回收率为82%。

3.2变量测量

本研究主要采用问卷调查法,用Likert5点量表的形式对变量进行测量,1~5表示从“很低”到“很高”依次过渡,分别为“很低、较低、一般、较高、很高”。

知识管理能力的测量,在参考Gold所提出的量表的基础上进行了调整和修改,包括员工知识获取技术状况、高层对知识获取的重视程度、知识获取途径数量、知识共享的技术状况等9个变量。

企业绩效的测量,本文所采用的是员工个人对于企业绩效与同行业平均水平相比的感知程度,它包含了产品和服务质量、市场开拓能力、科研能力、新业务创造的效益、客户满意度等5个指标。

3.3问卷信度、效度分析

本问卷的分量表的Cronbachs值均达到了0.8,信度良好;通过对知识管理能力和企业绩效两个潜变量下的14个指标进行了验证性因子分析,实证分析结果表明,知识管理能力和企业绩效通过了效度验证,如表1。

4研究结果

运用相关关系分析,对员工知识管理能力与企业绩效的关系进行研究,从表2中可以看出,在显著性水平=0.05的情况下,企业绩效与员工知识管理能力的相关系数达到了0.61,说明员工知识管理能力与企业绩效的两变量之间的关系显著,且为正向相关关系,即员工知识管理能力越强,企业绩效越好,文章假设得到论证。

5研究结论与管理启示

以四川省知识企业为研究背景,基于大量问卷调查数据统计分析的基础上,得出:知识型企业员工知识管理能力与企业绩效之间存在显著的正向相关关系。

本文的研究过程及结论对于我国知识型企业的管理者有较好的指导和实践意义。

在企业绩效的评定上,管理者应改变已有的以财务指标为唯一衡量标准的观念。企业的非财务指标,特别是客户满意度等指标在企业长久发展中占着举足轻重的作用。本文在评价企业绩效中,以非财务指标为重点,得出员工知识管理能力可以正向促进企业非财务指标带来的企业绩效的增加,有利于企业的持续发展。

在知识管理能力的测量上,管理者可以通过对管理过程的四个环节的评价程度来测量员工的知识管理能力,分别是员工知识获取能力,知识整合能力,知识转化能力和知识创新能力。知识型企业可以通过自身知识管理能力的提高和各环节因素的不同组合,构建知识型企业的独特创新模式并以此获得企业的持续竞争优势。

参考文献

[1]Tanriverdi H. Information technology relatedness, knowledge management capability, and performance of multi business firms[J].MIS Quarterly,2005,29(2).

[2]赵磊,康晓然.企业知识管理能力与组织绩效的关系研究[J].中国商贸,2011,(2).

[3]王亮.知识管理能力、组织运营能力与竞争优势关系研究——以我国东北制造业为例[J].商业时代,2012,(3).

财务知识管理范文第4篇

国内外学者对企业知识管理绩效从评价指标和评价方法两方面进行了深入的研究,并取得了相当的成果。美国的亚瑟•安德森(1998)在知识管理评价工具KMAT中提出用领导、文化、评估、技术和学习五个维度评估企业知识管理的成效。Davenport&Prusak用相关资源的成长、知识内容以及利用率的成长、知识管理项目的普及度、全体员工对知识管理概念的接受程度、财务回收的可能性五大指标评价知识管理绩效。甘永成等(2002)提出了知识管理评估的三组指标:“知识管理实施过程”“、知识目标”“、知识管理评估估计”。郑景丽(2003)提出了6个一级指标和37个二级指标的知识管理水平评价指标体系。结合Delphi法以及专家会议等主观赋权法确定指标权重的绩效数据分析方面,有多种方法评价企业知识管理绩效,蒋国瑞和李阳用层次分析法、程际明用模糊综合评价法、吴应良等人用主成分分析法、王军霞和关建成用数据包络法、陆菊春等人用密切值、朱启江和张纲用“B-P神经网络”、单伟和张庆普用可拓评价法、丁勇等人用基于证据推理法等。综合研究成果,目前企业知识管理绩效评价的研究,国外比较公认的是颁布MARK奖(1998)的全球知识管理领域权威机构的评判依据:整体知识计划的质量、高层对知识管理的支持度、对技术革新的贡献度、促进知识资产最大化的措施、知识共享活动的效果、持续学习的文化渗透度、知识的创新方法等。国内企业知识管理绩效评价主要集中在定性分析、定量分析、内部绩效分析、外部绩效分析、面向项目分析和面向组织分析六个方面。

二、基于平衡计分卡的企业知识管理绩效评价模型

平衡计分卡是来源于20世纪90年代初哈佛大学商学院罗伯特•卡普兰(RobertKaplan)教授和美国复兴全球战略集团创始人兼总裁戴维•诺顿(DavidNorton)共同合作的“未来组织中的绩效衡量”的研究项目。该研究成果就是1992年发表在《哈佛商业评论》上的“平衡计分卡—绩效测评”一文。在此文章中,详细阐明了平衡计分卡(BalancedScorecard,BSC)的概念和框架,区别于企业传统的绩效评价,平衡计分卡强调客户、内部流程以及学习与成长等反映未来方面的指标。平衡计分卡所说的平衡是指以下四个方面:一是短期目标和长期目标即财务绩效和学习与成长的平衡。二是内部和外部即内部经营和企业客户的平衡。三是结果和过程即财务绩效和内部经营与外部客户的平衡。四是使命战略目标与具体行动方案的平衡。平衡计分卡作为企业绩效评价的工具和模型,同样适用于企业知识管理的绩效评价,理由主要在于:一是都是基于单个企业的绩效评价,从不同侧面考核企业战略的具体实施效果。二是企业知识管理绩效与平衡计分卡存在映射关系,根据平衡计分卡的原理,企业知识管理的目标是通过企业的学习与成长,改善企业内部流程,进而满足客户需求,最终提升企业财务绩效。三是传统的企业绩效评价很少考虑知识资源的特殊性以及基于知识的无形资产对企业的直接贡献,从财务、客户、内部流程以及学习与成长四个层面描述的平衡计分卡,恰恰可以弥补包含着显性和隐性特征的知识资源这一评价的不足。总之,应用平衡计卡评价企业知识管理绩效,可以通过多层次的层层递进,实现企业的愿景和目标。结合前人研究成果,建构基于平衡计分卡的企业知识管理绩效评价体系模型。

三、基于平衡计分卡的企业知识管理绩效评价指标体系

评价指标体系是由多个相互联系、相互作用的评价指标按照一定的层次结构组成的有机整体。制定一套合理的评价指标体系是绩效评价的基础,在以上评价体系模型的基础上,遵循指标体系的科学性、系统性、实用性、客观性、目标导向性等几大原则,构建基于平衡计分卡的企业知识管理绩效评价指标体系,一共四个一级指标,每个一级指标下选取关键的二级指标。基于平衡计分卡的企业知识管理绩效评价指标体系及指标计算方法科学、适用、简单、有效。知识资源、知识管理本身虽然具有隐性特征,但也从财务、客户、内部流程以及学习与成长四个维度反映企业知识管理绩效的几大平衡:财务、非财务之间的平衡、长期目标与短期目标之间的平衡、外部和内部的平衡、结果和过程的平衡。

四、评价思路

通过企业的财务会计报表,一般都能够得到指标计算需要的数值。在此基础上再通过标杆分析法,选取一个标杆企业或期望企业,然后将该企业的指标数值与标杆企业的数值逐一比较,发现差距,从而进行针对性的改进。标杆分析法是通过将企业的业绩与已存在的最佳业绩进行对比,目的是找差距,寻找不断改进的途径。最佳业绩通常有三类:内部标杆、竞争对手标杆和通用标杆,比较理想的是与竞争对手比较。菲利普•科特勒解释说:“一个普通的公司和世界级的公司相比,在质量、速度和成本绩效上的差距高达10倍之多。标杆分析法是寻找在公司执行任务时如何比其他公司更出色的一门艺术。”中国古代战略名著《孙子兵法》也提到“知己知彼,百战不殆;不知彼而知己,一胜一负;不知彼,不知己,每战必败”。说明标杆分析法是评价和改善企业绩效的有效评价工具。

财务知识管理范文第5篇

关键词:平衡计分卡;知识型企业;知识管理

中图分类号:F270.7文献标识码:A文章编号:1672-3198(2007)10-0111-02

知识型企业,在某种程度上可以说是知识产品的加工厂,通过知识型员工的工作来生产知识产品。知识型企业成功的关键就在于如何创造、积累和使用知识来为客户提供卓越的知识产品和服务,而这需要有一个好的知识管理战略来保证。对于知识型企业而言,客户是否满意取决于知识型企业能否根据需要提供及时、优质的知识产品和服务,这就要求知识型企业的业务流程是顺畅的、高效的,同时要求具有高素质的知识型员工整合各种知识及企业资源。而以上种种条件的满足恰恰与BSC的指标相吻合,因此,知识型企业实施知识管理战略时应用BSC顺理成章。

1平衡计分卡(BSC)的理论概述

简单地说,平衡计分卡就是通过建立一整套财务与非财务指标体系,包括财务业绩指标、客户方面业绩指标、内部经营过程业绩指标和学习与成长业绩指标,对企业的经营业绩和竞争状况进行综合、全面、系统地评价。这种评价方法克服了单一财务指标体系的不足,既有利于正确评价企业的经营业绩和竞争实力,也有利于企业全体员工对企业战略目标、经营计划的理解,还有利于企业经营决策的正确制定和战略性竞争优势的形成。

(1)BSC的指标体系。BSC从客户、内部经营、学习与成长、财务四个方面来全面衡量业绩。

(2)BSC业绩驱动链内容。①学习能力和创新能力(组织和个人的):决定经营管理的持续改善能力;②经营管理水平:决定客户服务水平;③客户服务水平:决定长期的盈利能力;④盈利能力:综合反映组织的生存和发展能力(竞争能力)。

(3)BSC的指标平衡。平衡计分卡(BSC)的平衡主要体现在:①追求短期指标与长期指标的平衡:例如,收入增长与新产品开发的平衡。②追求财务指标与非财务指标的平衡:增加了客户满意、流程效率、员工培训等非财务指标。③追求内部指标与外部指标的平衡:内部运营与外部客户服务的平衡。(4)追求滞后指标与前导指标的平衡:业绩驱动因果关系链。

2BSC在战略管理作用

(1)BSC是战略执行的有效工具。企业战略是企业为了能够与外界环境协调发展而制定的具有长远性、全局性、指导性的规划,是对未来的总体把握。(2)BSC能将使命转化为企业战略目标。(3)BSC是将战略目标转化为行动计划的最好工具。公司在确定战略目标之后,就要有相应的行动计划来实施它,而BSC正是将战略目标转化为行动计划的最好工具。(4)可用BSC能够进行战略的评估与控制。企业要定期根据经营的结果,从平衡计分卡的四个方面,评估管理战略制定的效果,对战略执行进行反馈。根据管理战略实施中存在的问题,重新进行战略分析,共同制定新的假设,也就是制定新的战略制定的前提条件,开始新一轮的战略规划工作。平衡计分卡的实质是将战略规划落实为具体的经营行为,并对战略的实施加以实时控制,所以平衡计分卡实现的远不止绩效的管理,它是一种战略管理的工具。

3知识型企业实现知识管理战略应用BSC的可行性与实际应用

(1)企业经营的价值取向决定了其实施知识管理战略应用BSC的可行性。

作为以盈利为目标的知识型企业,其实施知识管理的最终目标也不外乎是通过满足客户需求来获取自身的利润,即客户满意,企业赚钱。知识管理战略最普遍的表现就是,以客户为中心,理解客户的需求、偏好和业务,结合企业实践,将企业知识融入到它们的产品和方案、服务和内部管理中,使知识发生转移。这种努力提高了客户的忠诚度,减少了费用和市场成本,并且有效地增加了收益。

客户是否满意取决于公司是否能根据其需求提供及时、优质的咨询服务,这就要求知识型企业的业务流程是顺畅的、高效的,同时要求具有高素质的知识型员工整合各种知识及企业资源。而以上种种条件的满足恰恰与BSC的指标(财务、客户、内部经营、员工的学习与成长)相吻合。因此,知识型企业在实施知识管理战略时应用BSC顺理成章。

(2)BSC可以表现和衡量知识型企业的价值取向。对应于这四方面价值取向,可以建立知识管理的平衡记分卡,用它来表示知识管理在运营优异、员工高素质、客户忠诚以及产品\服务领先等四个方面所应发挥的作用,同时通过对各指标的评估也能衡量企业知识管理战略的运营优异、员工高素质、客户忠诚、产品\服务领先等方面实施情况。知识型企业在实施知识管理时,应该本着一切从实际出发的精神,确定自己主要的价值取向,并不要四种价值齐备,也并不是抱守在四种价值取向所限定的圈子里。

(3)知识型企业要通过知识管理来实现其业务价值。

实施知识管理战略应用BSC更重要的目的在于塑造一种从战略、业务、价值取向等角度来认识和导入知识管理的思维方式,有效地将知识管理融于企业战略、融于业务过程以及业务价值之中。

企业存在的目的是要创造业务价值,而实施知识管理也是以实现价值为最终目标的,知识价值不背离业务价值是保证知识管理实施效果的前提条件。知识管理一方面要能够对组织目标的实现产生积极影响,另一方面则要有效促进知识型企业改善自身的经营模式,它应成为知识型企业在现有情形下获得价值增值和实现企业向未来经营模式跃迁的双重激励过程。

对知识管理而言,价值的实现是通过形成组织目标、业务过程和知识管理之间的“因素-效果”链来实现的。知识过程既是组织目标实现的强心针,也是业务过程改善的催化剂。更重要的一点,通过有效的管理知识而发展出的新知识,某种程度上能够促使企业跳出“旧框架”,使其不仅仅是“知道自己所拥有的知识并且使其获利”,而且能够“先于他人首先废弃人所共知的旧知识,创造他人从未想到的挑战和机会而获利。”

概括来说,知识管理创造业务价值的过程大都从四个方面展开:一是充分利用关于过程的知识以“降低成本”;二是发挥员工的知识能力而“提高效率”;三是挖掘关于客户的知识而“增加价值”;四是应用关于产品的知识实现创新而“创造新价值”。因此,实现“运营优异”、“员工高素质”、“客户忠诚”以及“产品/服务领先”就成为知识管理几种主要的价值取向。

在试图通过知识管理取得上述价值之前,有必要对这四种价值陈述和知识型企业内部管理之间的关系进行分析,在此基础上,我们才能找到知识管理创造价值的杠杆点。我们知道,每种价值的取得都需要得到相应的核心业务流程、组织架构、管理方式以及企业文化的支持,如“运营优异”就需要强调“流程驱动”、“效率和可靠性”等经营思想,而客户忠诚则要实现“关系驱动”、“柔性定制”的客户思想。而实施知识管理能对知识型企业核心业务流程、组织架构、管理方式乃至企业文化等几个方面产生积极影响,从而有利于价值目标的达成。

财务知识管理范文第6篇

(一)研究对象以个案大学2013学年度第一学期的专任教师、行政人员以及大学生为研究母体,样本数采用母体中每个个体均有同等机率被抽中的简单随机抽样比率的推估方式来决定,另根据Cochran所提的公式(1)计算所需的最少样本数。其中n为总样本数,N为母体总数,P为母体比率,α为显著水平,d为允许误差。个案大学2013学年度第一学期计有专任教师551人、行政人员213人、大学生15830人。根据公式求得所需的最少样本数分别为:专任教师212人、行政人员107人、大学生366人。为确保回收的有效问卷不少于所需样本数,本研究将样本数分别提高为专任教师300人、行政人员200人、大学生800人。

(二)研究方法本研究采用问卷调查法,问卷的建构是依据研究目的与文献探讨所归纳的资料为基础,并配合大学行政运作的情形,编制教师问卷与学生问卷。教师问卷内容分两部分,第一部分为知识管理流程量表,量表共分为知识取得、知识储存、知识移转与知识应用四个方面,各方块的衡量采用likert五点量表,计分方式依非常同意、比较同意、一般、比较不同意、非常不同意五个尺度,依次给予5、4、3、2、1分,请受试者依实际情况填选;第二部分为知识管理绩效量表,量表分财务、顾客、内部流程、学习与成长四个方面,各方面的衡量采用likert五点量表,计分方式依绩效衡量指标的重要程度依次给予5、4、3、2、1分,并依绩效衡量指标满意程度的不同五个尺度,依次给予5、4、3、2、1分,请受试者依实际情况填选。学生问卷内容为知识管理绩效量表。正式问卷的编制,依拟定问卷架构、设计问卷题目、建立专家效度、实施预试、项目分析、信效度检测等步骤修正与执行。专任教师和行政人员问卷共发出500份,扣除无效问卷30份,总计有效问卷470份,有效问卷回收率为94.0%。学生问卷共发出800份,扣除无效问卷89份,总计有效问卷计711份,有效问卷回收率为88.8%。本研究于问卷调查资料回收后,去除无效问卷,就有效问卷进行编码、建档与整理,并采用SPSS12.0进行统计分析。具体说明:针对回收的有效样本加以汇整,运用次数分配、平均数、标准差、百分比等描述资料的分布情形,以了解研究样本的结构,再就知识管理流程、知识管理绩效各变项及各题项之得分情形加以分析,以探讨知识管理在大学行政单位实施的现状。

二、描述与分析

为了解知识管理于大学行政运作的现状,根据受试者在大学行政知识管理绩效评估问卷调查中,就知识管理流程与知识管理绩效两部分的得分情形进行分析。

(一)知识管理流程在知识管理流程方面,本研究以平均数、标准差与排序,分别就受试者在知识管理流程的整体构面与各构面内容加以分析。1.整体构面。本研究将知识管理流程分为知识的取得、知识的储存、知识的移转与知识的应用四个构面。由表1的统计分析可知,知识管理流程的整体平均数为4.17,高于中间值3,平均数在李克特五点量表选项介于比较同意与非常同意之间,显示知识管理于大学行政运作的整体表现属中上程度。进一步观察教师在知识管理流程的知识的取得、知识的储存、知识的移转与知识的应用知觉情形,其每题平均数介于4.12至4.25之间,高于中间值3,平均数在五点量表选项介于比较同意与非常同意之间。其中以知识的移转最高,平均数为4.25;其次为知识的应用,平均数为4.19;再次为知识的取得,平均数为4.13;以及知识的储存,平均数为4.12。综上可知,知识管理于大学行政运作在知识的取得、知识的储存、知识的移转与知识的应用的表现,均属中上程度。2.各构面内容。为能深入了解知识管理于大学行政运作各构面内容的反应,以下依次就知识管理流程的知识的取得、知识的储存、知识的移转以及知识的应用四个构面加以说明。(1)知识的取得。本构面的题项共六题,内容经统计分析的结果如表2显示,各题项的平均数在五点量表中介于3.98至4.26之间,高于中间值3,显示知识管理于大学行政运作之知识的取得构面表现属中上程度。其中,各题项的内容以“我常能经由学校同事的经验相传取得知识”的平均数(4.26)最高,而以“我常透过学校的知识管理系统取得所需的信息”的平均数(3.98)较低。(2)知识的储存。本构面的题项共六题,内容经统计分析的结果如表3显示,各题项的平均数在五点量表中介于3.93至4.32之间,高于中间值3,显示知识管理于大学行政运作之知识的储存构面表现属中上程度。其中,各题项的内容以“学校会鼓励以电子建档的方式储存组织的知识”之平均数(4.32)最高;而以“我会使用学校建置的知识管理系统储存所需的资料”之平均数(3.93)较低。(3)知识的移转。本构面的题项共五题,内容经统计分析的结果如表4显示,各题项的平均数在五点量表中介于3.97至4.39之间,高于中间值3,显示知识管理于大学行政运作的知识的移转构面表现属中上程度。其中,各题项内容以“我认为知识分享并不会降低个人在组织的价值”之平均数(4.39)最高;而以“我会利用知识管理系统与他人分享信息和知识”之平均数(3.97)较低。(4)知识的应用。本构面的题项共六题,内容经统计分析的结果如表5显示,各题项的平均数在五点量表中介于4.06至4.36之间,高于中间值3,显示知识管理于大学行政运作之知识的应用构面表现属中上程度。其中,各题项内容以“我会参考他人的经验并应用于工作中”之平均数(4.36)最高;而以“我会运用知识管理系统的知识库作为工作参考”之平均数(4.06)较低。

(二)知识管理绩效本研究将知识管理绩效分为顾客、内部流程、学习与成长以及财务四个构面,以下分别就整体构面与各构面内容的统计分析加以说明。1.整体构面。由表6可知,教师对知识管理绩效之顾客、内部流程、学习与成长以及财务构面的重要程度与满意程度的看法。在重要程度方面,其每题平均数分别为4.33、4.33、4.37、4.29,显示教师对学习与成长构面最重视,顾客与内部流程层面次之,而对财务构面的重视程度较低。在满意程度方面,其每题平均数分别为3.98、3.97、4.11、3.91,显示教师对学习与成长构面最满意,顾客与内部流程构面次之,而对财务构面的满意程度较低。综上可知,教师在知识管理绩效各构面之重要程度与满意程度的每题平均数均高于中间值3,显示教师对知识管理绩效各构面的看法,普遍认为有相当程度的重要性与满意度。由表6可知,学生对知识管理绩效之顾客、内部流程、学习与成长以及财务构面的重要程度与满意程度的看法。在重要程度方面,其每题平均数分别为4.21、4.06、4.17、4.20,显示学生对顾客构面最重视,财务构面次之,其次为学习与成长构面,而对内部流程构面的重视程度较低。在满意程度方面,其每题平均数分别为3.45、3.45、3.57、3.38,显示学生对学习与成长构面最满意,顾客与内部流程构面次之,而对财务构面的满意程度较低。综上可知,学生在知识管理绩效各构面的重要程度与满意程度的每题平均数均高于中间值3,显示学生对知识管理绩效各构面的看法,普遍认为有相当程度的重要性与满意度。2.各构面内容。为进一步了解知识管理绩效各构面内容的反应,以下依次就知识管理绩效之顾客、内部流程、学习与成长以及财务构面的题项内容加以分析。(1)顾客构面。本构面题项共八题,内容经统计分析的结果如表7显示,教师在此构面的各题项平均数介于4.23至4.44之间,高于中间值3,在李克特五点量表介于比较重要与非常重要之间,其中平均数最高、最受教师重视的指标为“行政服务满意度”(4.44);而平均数最低、重视程度较低者为“教学研究资源数位化比例”(4.23)。在满意程度方面,各题项平均数介于3.87至4.08之间,高于中间值3,在李克特五点量表介于一般与非常满意,其中平均数最高、最受教师满意的指标为“图书馆馆藏资源”(4.08);而平均数最低、满意程度较低者为“对反映意见的回应与管理”(3.87)。学生在此构面的各题项平均数介于4.07至4.40之间,高于中间值3,在李克特五点量表介于比较重要与非常重要,其中平均数最高、最受学生重视的指标为“图书馆馆藏资源”(4.40);而平均数最低、重视程度较低者为“教学研究资源成长率”(4.07)。在满意程度方面,各题项平均数介于3.33至3.63之间,高于中间值3,在李克特五点量表介于一般与比较满意之间,其中平均数最高、最受学生满意的指标为“教学研究资源数位化比例”(3.63);而平均数最低、满意程度较低者为“对反映意见的回应与管理”(3.33)。(2)内部流程构面。本构面题项共八题,内容经统计分析的结果如表7显示,教师在此构面的各题项平均数介于4.08至4.49之间,高于中间值3,在李克特五点量表介于比较重要与非常重要之间,其中平均数最高、最受教师重视的指标为“简化行政作业流程”(4.49);而平均数最低、重视程度较低者为“学术研讨与教学座谈办理场次”(4.08)。在满意程度方面,各题项平均数介于3.83至4.17之间,高于中间值3,在李克特五点量表介于一般与非常满意之间,其中平均数最高、最受教职员满意的指标为“电子化服务”(4.17);而平均数最低、满意程度较低者为“简化行政作业流程”(3.83)。学生在此构面的各题项平均数介于3.59至4.32之间,高于中间值3,在李克特五点量表介于一般与非常重要之间,其中平均数最高、最受学生重视的指标为“电子化服务”(4.32);而平均数最低、重视程度较低者为“法令规章设置率”(3.59)。在满意程度方面,各题项平均数介于3.33至3.73之间,高于中间值3,在李克特五点量表介于一般与比较满意之间,其中平均数最高、最受学生满意的指标为“电子化服务”(3.73);而平均数最低、满意程度较低者为“简化行政作业流程”(3.33)与“缩短申办事项办理时限”(3.33)及行政支援教学运作机制并列。(3)学习与成长构面。本构面题项共八题,经统计分析的结果如表7显示,教师在此构面的各题项平均数介于4.16至4.53之间,高于中间值3,在李克特五点量表介于比较重要与非常重要之间,其中平均数最高、最受教师重视的指标为“校园e化指数”(4.53);而平均数最低、重视程度较低者为“鼓励创新的提案数”(4.16)。在满意程度方面,各题项平均数介于3.90至4.34之间,高于中间值3,在李克特五点量表介于一般与非常满意之间,其中平均数最高、最受教职员满意的指标为“校园e化指数”(4.34);而平均数最低、满意程度较低者为“鼓励创新的提案数”(3.90)。学生在此构面的各题项平均数介于4.00至4.30之间,高于中间值3,在李克特五点量表介于比较重要与非常重要之间,其中平均数最高、最受学生重视的指标为“信息系统与设备的充实”(4.30);而平均数最低、重视程度较低者为“知识分享活动”(4.00)。在满意程度方面,各题项平均数介于3.44至3.78之间,高于中间值3,在李克特五点量表介于一般与比较满意之间,其中平均数最高、最受学生满意的指标为“校园e化指数”(3.78);而平均数最低、满意程度较低者为“学习成长机制的建构”(3.44)。(4)财务构面。本构面题项共四题,经统计分析的结果如表7显示,教师在此构面的各题项平均数介于4.20至4.38之间,高于中间值3,在李克特五点量表介于比较重要与非常重要之间,其中平均数最高、最受教师重视的指标为“增加资源利用率”(4.38);而平均数最低、重视程度较低者为“校外策略联盟资源共享效益”(4.20)。在满意程度方面,各题项平均数介于3.82至4.03之间,高于中间值3,在李克特五点量表介于一般与非常满意之间,其中平均数最高、最受教师满意的指标为“增加资源利用率”(4.03);而平均数最低、满意程度较低者为“校外策略联盟资源共享效益”(3.82)。学生在此构面的各题项平均数介于4.12至4.30之间,高于中间值3,在李克特五点量表介于比较重要与非常重要之间,其中平均数最高、最受学生重视的指标为“增加资源利用率”(4.30);而平均数最低、重视程度较低者为“降低人力与作业成本”(4.12)。在满意程度方面,各题项平均数介于3.32至3.45之间,高于中间值3,在李克特五点量表介于一般与比较满意之间,其中平均数最高、最受学生满意的指标为“资源整合的有效管理”(3.45);而平均数最低、满意程度较低者为“校外策略联盟资源共享效益”(3.32)。

三、结论与建议

(一)结论1.知识管理流程方面。经由统计分析可知知识管理流程的整体平均数为4.17,高于中间值3,显示知识管理于大学行政运作的整体表现属中上程度。进一步观察教师在知识管理流程的知识的取得、知识的储存、知识的移转与知识的应用知觉情形,其每题平均数介于4.12至4.25之间,高于中间值3,可知,知识管理于大学行政运作在知识的取得、知识的储存、知识的移转与知识的应用的表现,均属中上程度。2.知识管理绩效方面。经由统计分析可知教师对知识管理绩效之顾客、内部流程、学习与成长以及财务构面的重要程度与满意程度的看法。在重要程度方面,其每题平均数分别为4.33、4.33、4.37、4.29;在满意程度方面,其每题平均数分别为3.98、3.97、4.11、3.91。因此,教师在知识管理绩效各构面之重要程度与满意程度的每题平均数均高于中间值3,显示教师对知识管理绩效各构面的看法。普遍认为有相当程度的重要性与满意度。同时,也由分析可知学生对知识管理绩效之顾客、内部流程、学习与成长以及财务构面的重要程度与满意程度的看法。在重要程度方面,其每题平均数分别为4.21、4.06、4.17、4.20,在满意程度方面,其每题平均数分别为3.45、3.45、3.57、3.38。因此,学生在知识管理绩效各构面的重要程度与满意程度的每题平均数均高于中间值3,显示学生对知识管理绩效各构面的看法,普遍认为有相当程度的重要性与满意度。

(二)建议总言之,知识管理于大学行政运作的整体与各构面平均数均大于4,显示知识管理于大学行政运作的情况达中上程度,亦表示个案大学的教师对应用知识管理于大学行政的运作,持以高度正向的认同。相较其他知识管理的运用,在本系统的运作中仍有发展空间。以下就强化知识管理系统的运作提出建议。1.知识管理系统的建置应予以定期的维护与管理。在运用的过程中,除有效加强知识库的充实与更新外,还可以通过各种会议的办理以强化知识管理系统的宣传推广,其他如教育培训、常用问题集的设置以及对系统操作介面的简易化等规划处理,均有助于系统运作的普及化。2.通过适当方法促进知识管理系统功效的发挥。可以对知识拥有者提供乐于主动分享的诱因,对知识管理系统中知识物件量的上传、点阅、更新以及对知识社群的表现进行考核奖励,促进知识管理系统的功效更好的发挥。3.制定知识管理平台使用管理办法。为能有效推动校园知识管理运作,基于知识分享的精神与对智慧财产权的尊重,应制定知识管理平台使用管理办法,可就知识管理平台的维护权责、各单位与教师学生使用需求的申请以及对不遵守网络使用规则等进行规范,以确保知识管理系统在校园的正常运作。

财务知识管理范文第7篇

【关键词】 风险预警系统;财务知识管理;本体

财务风险管理是企业风险管理的一个重要组成部分,是企业经营风险的集中体现。财务风险预警是财务风险管理发展的一个新阶段。财务风险预警的重点是抓住小范围、低程度的财务风险事件与财务状况变化,采取控制措施,防止小事件引发大风险而使企业陷入财务危机。21世纪的经济是世界经济一体化条件下的经济,是以知识决策为导向的经济。企业管理进入知识经济时代,企业的工作环境和工作内容都彻底发生了变化,知识管理的理念和方法不断渗透到财务管理中,为财务管理创新提供了机遇。而财务风险预警是一项重要的知识依赖的技术工作,在企业财务风险管理中如何引入知识管理的理念和方法,构建财务风险预警系统,帮助管理者准确地了解企业财务状况,指导风险应对工作的开展,从而降低经营风险,减少财务损失,是企业管理者关注的问题。本文运用知识本体(ontology)方法研究财务风险预警管理,探索科学化、智能化和系统化的财务风险预警机制。

一、基于知识本体的财务风险预警系统需求分析

财务风险预警系统是现代企业预测和防范风险的一个重要工具,它在收集大量相关信息的基础上,借助计算机技术、信息技术、概率论和模糊数学等方法,设定风险预警指标体系及其预警警戒线,捕捉和监视各种细微的迹象变动,对不同性质和程度的财务风险及时发出警报,提醒决策者及时采取防范和化解风险的措施。可见,财务风险预警系统建立的关键是如何有效地捕获企业内外部信息并形成有用的知识,有效的财务风险预警知识系统应满足如下四点需求。

一是信息收集与转换功能。财务风险预警知识系统应通过收集与企业经营相关的产业政策、国内外市场竞争状况、企业本身的各类财务信息和生产经营状况信息,并进行分析转换,按一定形式和规则存入知识库。

二是预警指标管理与更新功能。系统应建立起财务风险评价指标体系,并根据其中的评价指标计算公式,利用财务风险信息子系统提供的资料,计算出具体的指标值,供综合评价和预警使用。

三是财务风险综合评价功能。系统应根据已计算出的各种风险指标的值,利用各种科学的综合评价模型和预测模型,对企业目前的财务风险进行综合评价和对企业未来的风险进行预测。该功能是根据对企业运营过程跟踪、监测的结果,运用现代企业管理技术和企业诊断技术对企业财务状况的优劣作出判断,找出企业财务运行中潜在的危险。

四是财务风险报警功能。系统应根据已计算出的反映企业财务风险的风险指标值、综合评价值以及预测值,按照一定的报警模式发出不同程度的警报。

笔者在财务风险预警知识管理研究中引入本体的概念,本体原本是一个哲学上的概念,用于研究客观世界本质。在本体中概念的关系可以被描述得更加广泛、详细、深入和全面,通过对概念添加属性值,以及在属性与属性之间添加映射关系,一些不便描述的语义关系就可以清晰地描述出来。同时,在本体中可以使用形式语言,这就为实现知识检索创造了条件。在对财务风险预警知识形式化定义后,本体概念模型能够实现对财务风险预警知识理解的唯一性和精确性;另外,利用本体技术对知识的联系进行形式化映射,可以产生和约束新的知识规则,增加财务风险预警知识本体表示方法的实用性。

二、财务风险预警系统知识本体建模

通过分析财务风险预警领域知识的概念、关系和知识结构,采用分层次的思路建立财务风险预警领域本体,并分别对财务风险预警评价模型、指标体系和财务状况监控知识与案例进行形式化描述。本系统模型建立概念本体,评价模型本体、指标本体、资源本体和通讯本体等。下面以财务风险预警定量模型概念本体为例说明财务风险预警知识本体建模。

概念本体是用来描述某个领域内的一些基本概念和概念之间关系的本体,这些概念是被该领域内人们所共同认可的,概念是对事物认知的抽象,包含的内容很广,与模型相关的内容有:关系、函数、公理与实例等;关系表达了财务风险预警领域内概念间的互相作用,n个概念之间的关系可以表示为 R:Cl×C2×…×Cn;函数是一种特殊的概念关系,表示在n元关系中确定了n-1个概念,则第n个概念是唯一的,即F:Cl×C2×…×Cn-1Cn;公理表示永远为真的概念,即真命题;实例是具体的模型元素。财务风险预警定量模型概念本体形式化定义如下。

CO::=(Fn,Cc,R,Ac,Ic)。

其中,Fn是领域名,Cc是领域内的术语集,R是关系集,Ac是公理集,Ic是实例集。

R形式化为:R::=(Ra,Rc),Ra是Cc上的属性集,形式化为:Ra::=(dc:Identifier,dc:Title,dc:Creator,dc:Description,dc:Date),前缀dc表示重用DC元数据集中的标识符、题名、创建者、描述及日期元素;Rc是术语间的关系集,Rc域是Cc1×Cc1,形式化为:Rc::=(SubConceptOf,SuperConceptOf,IsPartOf,HasPart,Equal,Pre,Next),SubConceptOf和SuperConceptOf

是包含和被包含的关系,IsPartof和HasPart是聚集关系,Equal是等价关系,Pre描述了概念和概念之间的直接前驱关系,Next描述了概念和概念之间的直接后继关系。Ac是公理集,Ac形式化为:Ac::=(SubConceptOfSuperConceptOf-,IsPartOfHasPart-,PreNext-,IsPartOfIsPartof*,HasPartHasPart*,EqualEqual*,……),表达了SubConceptOf和SuperConc-

eptOf,IsPartOf和HasPart,Pre和Next都是逆反关系,IsPartOf和HasPart和Equal都是可传递的。Ic形式化为:Ic::=(IRa,IRc),IRa是属性集实例,IRc是概念的关系实例。

概念是对人类知识的抽象,概念本体是按照分类法来组织领域概念及其客观关系的,概念本体作为一类独立的本体存在,由领域专家或知识工程师管理。财务风险预警定量模型概念本体的描述说明如下:

Fn=财务风险预警定量模型;

Cc=(Z计分模型,人工神经网络模型,多元逻辑(logit)模型,F计分模型……);

IRa={(“Prop1”,“Z计分模型”,“Z-score”,“通过将反映企业偿债能力的指标(X1,X4)、获利能力指标(X2,X3)和营运能力指标(X5)五种财务比率有机联系起来,综合分析预警企业财务风险。”),(“Prop2”,“人工神经网络模型”,“Artificial-Neural-Network”,“通过大量神经元的复杂连接,采用由底到顶的学习方法,以自组织和非线性动力学所形成的并列分布方式处理非语言化的财务模式信息,达到预警企业财务风险的目标”),……};

IRc={SubConceptOf(财务风险预警定量模型,Z计分模型),SubConceptOf(财务风险预警定量模型,人工神经网络模型),IsPartOf(Z计分模型,函数形式),IsPartOf(Z计分模型,参数指标),IsPartOf(人工神经网络模型,模型算法),IsPartOf(人工神经网络模型,输入矩阵),……}。

三、财务风险预警知识管理系统框架

通过分析基于本体的财务风险预警知识模型及需求,本文提出财务风险预警知识管理系统框架如图1所示。

基本的知识管理活动包括知识的创造、发现、存储和应用,财务风险预警知识管理将这些活动整合为财务风险预警知识的获取、财务风险预警知识的存储与推理、财务风险预警知识的应用与预警三个主要过程。财务风险预警以企业经营绩效为基础,充分认识财务风险的本质并在更广泛的领域内选择相关的预警指标,通过综合评价企业的财务状况进行预警。本财务风险预警模型由获利能力、偿债能力、经济效率和发展潜力四个方面的评价构成,获利能力和偿债能力是公司财务评价的两大基本部分,而经济效率高低又直接体现了公司的经营管理水平,公司的发展潜力尤其值得重视,公司理财的目标是财富最大化,良好的财务风险预警系统不应仅仅关注目前的运营状况。在具体预警指标的选取方面,考虑到各指标间既能相互补充,又不重复,尽可能全面综合地反映公司运营状况,故每个预警模块各取两个最具代表性的指标。系统从定量和定性两个角度利用财务本体知识对企业财务风险进行评价,本体风险评价模型利用本体推理与财务知识库得出的各指标值,代入建立的财务风险综合评价模型,进行风险评估,具体的评价模型可根据风险案例库的匹配情况,选取合适的模型,如层次分析模型或模糊评价模型等。

在企业内外部信息集成与知识获取部分,利用本体技术、知识集成技术、多种检索技术,对财务风险预警知识进行数字化语义处理;系统按照本体论思想对知识进行分类标注,组织到知识库中,形成财务风险预警领域概念集;这种框架便于实现本体知识获取、存储、检索等功能,并方便财务风险预警知识集成、共享、发现和重用。本框架一方面从技术角度针对财务风险预警知识管理提出了全面的解决方案;另一方面,通过引入本体技术,本框架在一定程度上能够使知识提供者和知识需求者之间尽可能无歧议地相互理解,并且能够表达组织内知识提供者和知识需求者的原始思想。这将使得财务风险预警知识管理能够更广泛地应用于各种类型的组织中,为组织的财务风险管理在技术上提供支持。

企业财务风险管理是一项复杂的系统工程,随着知识经济时代的到来,信息革命和经济全球化的进程日趋加快,财务风险预警知识系统研究有着广阔的发展前景,日益被人们所关注。本文采用本体方法为财务风险预警领域知识建模,并提出基于本体的财务风险预警知识管理框架,但在财务风险预警知识表达与推理等方面需进一步研究。

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财务知识管理范文第8篇

【论文关键词】风险预警系统财务知识管理本体

财务风险管理是企业风险管理的一个重要组成部分,是企业经营风险的集中体现。财务风险预警是财务风险管理发展的一个新阶段。财务风险预警的重点是抓住小范围、低程度的财务风险事件与财务状况变化,采取控制措施,防止小事件引发大风险而使企业陷入财务危机。21世纪的经济是世界经济一体化条件下的经济,是以知识决策为导向的经济。企业管理进入知识经济时代,企业的工作环境和工作内容都彻底发生了变化,知识管理的理念和方法不断渗透到财务管理中,为财务管理创新提供了机遇。而财务风险预警是一项重要的知识依赖的技术工作,在企业财务风险管理中如何引入知识管理的理念和方法,构建财务风险预警系统,帮助管理者准确地了解企业财务状况,指导风险应对工作的开展,从而降低经营风险,减少财务损失,是企业管理者关注的问题。本文运用知识本体(ontology)方法研究财务风险预警管理,探索科学化、智能化和系统化的财务风险预警机制。

一、基于知识本体的财务风险预警系统需求分析

财务风险预警系统是现代企业预测和防范风险的一个重要工具,它在收集大量相关信息的基础上,借助计算机技术、信息技术、概率论和模糊数学等方法,设定风险预警指标体系及其预警警戒线,捕捉和监视各种细微的迹象变动,对不同性质和程度的财务风险及时发出警报,提醒决策者及时采取防范和化解风险的措施。可见,财务风险预警系统建立的关键是如何有效地捕获企业内外部信息并形成有用的知识,有效的财务风险预警知识系统应满足如下四点需求。

一是信息收集与转换功能。财务风险预警知识系统应通过收集与企业经营相关的产业政策、国内外市场竞争状况、企业本身的各类财务信息和生产经营状况信息,并进行分析转换,按一定形式和规则存入知识库。

二是预警指标管理与更新功能。系统应建立起财务风险评价指标体系,并根据其中的评价指标计算公式,利用财务风险信息子系统提供的资料,计算出具体的指标值,供综合评价和预警使用。

三是财务风险综合评价功能。系统应根据已计算出的各种风险指标的值,利用各种科学的综合评价模型和预测模型,对企业目前的财务风险进行综合评价和对企业未来的风险进行预测。该功能是根据对企业运营过程跟踪、监测的结果,运用现代企业管理技术和企业诊断技术对企业财务状况的优劣作出判断,找出企业财务运行中潜在的危险。

四是财务风险报警功能。系统应根据已计算出的反映企业财务风险的风险指标值、综合评价值以及预测值,按照一定的报警模式发出不同程度的警报。

笔者在财务风险预警知识管理研究中引入本体的概念,本体原本是一个哲学上的概念,用于研究客观世界本质。在本体中概念的关系可以被描述得更加广泛、详细、深入和全面,通过对概念添加属性值,以及在属性与属性之间添加映射关系,一些不便描述的语义关系就可以清晰地描述出来。同时,在本体中可以使用形式语言,这就为实现知识检索创造了条件。在对财务风险预警知识形式化定义后,本体概念模型能够实现对财务风险预警知识理解的唯一性和精确性;另外,利用本体技术对知识的联系进行形式化映射,可以产生和约束新的知识规则,增加财务风险预警知识本体表示方法的实用性。

二、财务风险预警系统知识本体建模

通过分析财务风险预警领域知识的概念、关系和知识结构,采用分层次的思路建立财务风险预警领域本体,并分别对财务风险预警评价模型、指标体系和财务状况监控知识与案例进行形式化描述。本系统模型建立概念本体,评价模型本体、指标本体、资源本体和通讯本体等。下面以财务风险预警定量模型概念本体为例说明财务风险预警知识本体建模。

概念本体是用来描述某个领域内的一些基本概念和概念之间关系的本体,这些概念是被该领域内人们所共同认可的,概念是对事物认知的抽象,包含的内容很广,与模型相关的内容有:关系、函数、公理与实例等;关系表达了财务风险预警领域内概念间的互相作用,n个概念之间的关系可以表示为R:Cl×C2×…×Cn;函数是一种特殊的概念关系,表示在n元关系中确定了n-1个概念,则第n个概念是唯一的,即F:Cl×C2×…×Cn-1Cn;公理表示永远为真的概念,即真命题;实例是具体的模型元素。财务风险预警定量模型概念本体形式化定义如下。

CO::=(Fn,Cc,R,Ac,Ic)。

其中,Fn是领域名,Cc是领域内的术语集,R是关系集,Ac是公理集,Ic是实例集。

R形式化为:R::=(Ra,Rc),Ra是Cc上的属性集,形式化为:Ra::=(dc:Identifier,dc:Title,dc:Creator,dc:Description,dc:Date),前缀dc表示重用DC元数据集中的标识符、题名、创建者、描述及日期元素;Rc是术语间的关系集,Rc域是Cc1×Cc1,形式化为:Rc::=(SubConceptOf,SuperConceptOf,IsPartOf,HasPart,Equal,Pre,Next),SubConceptOf和SuperConceptOf

是包含和被包含的关系,IsPartof和HasPart是聚集关系,Equal是等价关系,Pre描述了概念和概念之间的直接前驱关系,Next描述了概念和概念之间的直接后继关系。Ac是公理集,Ac形式化为:Ac::=(SubConceptOfSuperConceptOf-,IsPartOfHasPart-,PreNext-,IsPartOfIsPartof*,HasPartHasPart*,EqualEqual*,……),表达了SubConceptOf和SuperConc-

eptOf,IsPartOf和HasPart,Pre和Next都是逆反关系,IsPartOf和HasPart和Equal都是可传递的。Ic形式化为:Ic::=(IRa,IRc),IRa是属性集实例,IRc是概念的关系实例。

概念是对人类知识的抽象,概念本体是按照分类法来组织领域概念及其客观关系的,概念本体作为一类独立的本体存在,由领域专家或知识工程师管理。财务风险预警定量模型概念本体的描述说明如下:

Fn=财务风险预警定量模型;

Cc=(Z计分模型,人工神经网络模型,多元逻辑(logit)模型,F计分模型……);

IRa={(“Prop1”,“Z计分模型”,“Z-score”,“通过将反映企业偿债能力的指标(X1,X4)、获利能力指标(X2,X3)和营运能力指标(X5)五种财务比率有机联系起来,综合分析预警企业财务风险。”),(“Prop2”,“人工神经网络模型”,“Artificial-Neural-Network”,“通过大量神经元的复杂连接,采用由底到顶的学习方法,以自组织和非线性动力学所形成的并列分布方式处理非语言化的财务模式信息,达到预警企业财务风险的目标”),……};

IRc={SubConceptOf(财务风险预警定量模型,Z计分模型),SubConceptOf(财务风险预警定量模型,人工神经网络模型),IsPartOf(Z计分模型,函数形式),IsPartOf(Z计分模型,参数指标),IsPartOf(人工神经网络模型,模型算法),IsPartOf(人工神经网络模型,输入矩阵),……}。

三、财务风险预警知识管理系统框架

通过分析基于本体的财务风险预警知识模型及需求,本文提出财务风险预警知识管理系统框架如图1所示。

基本的知识管理活动包括知识的创造、发现、存储和应用,财务风险预警知识管理将这些活动整合为财务风险预警知识的获取、财务风险预警知识的存储与推理、财务风险预警知识的应用与预警三个主要过程。财务风险预警以企业经营绩效为基础,充分认识财务风险的本质并在更广泛的领域内选择相关的预警指标,通过综合评价企业的财务状况进行预警。本财务风险预警模型由获利能力、偿债能力、经济效率和发展潜力四个方面的评价构成,获利能力和偿债能力是公司财务评价的两大基本部分,而经济效率高低又直接体现了公司的经营管理水平,公司的发展潜力尤其值得重视,公司理财的目标是财富最大化,良好的财务风险预警系统不应仅仅关注目前的运营状况。在具体预警指标的选取方面,考虑到各指标间既能相互补充,又不重复,尽可能全面综合地反映公司运营状况,故每个预警模块各取两个最具代表性的指标。系统从定量和定性两个角度利用财务本体知识对企业财务风险进行评价,本体风险评价模型利用本体推理与财务知识库得出的各指标值,代入建立的财务风险综合评价模型,进行风险评估,具体的评价模型可根据风险案例库的匹配情况,选取合适的模型,如层次分析模型或模糊评价模型等。

在企业内外部信息集成与知识获取部分,利用本体技术、知识集成技术、多种检索技术,对财务风险预警知识进行数字化语义处理;系统按照本体论思想对知识进行分类标注,组织到知识库中,形成财务风险预警领域概念集;这种框架便于实现本体知识获取、存储、检索等功能,并方便财务风险预警知识集成、共享、发现和重用。本框架一方面从技术角度针对财务风险预警知识管理提出了全面的解决方案;另一方面,通过引入本体技术,本框架在一定程度上能够使知识提供者和知识需求者之间尽可能无歧议地相互理解,并且能够表达组织内知识提供者和知识需求者的原始思想。这将使得财务风险预警知识管理能够更广泛地应用于各种类型的组织中,为组织的财务风险管理在技术上提供支持。

财务知识管理范文第9篇

对于档案馆来说,技术开发并不是档案馆的强项,所以笔者以为档案馆的技术能力应该体现在以下几个方面:一是能够清楚表达自身的技术需求,二是自身具备开发新技术的部分能力,三是具备获取新技术的畅通渠道,四是具备获得先进技术的资金能力和学习能力。首先,能够清楚表达自身的技术需要。档案馆要实施知识管理不可避免地要运用先进科学技术,由于档案馆的主要工作是进行档案保管和提供档案利用,技术的开发并不是其工作主轴和强项。所以笔者以为档案馆与其花费全部气力投入技术研发之中,能够清楚、明确地表达自身的技术需求更为重要。现今,有许多专门为档案资源开发和文档管理所开发的软件,如清华紫光软件、世纪科怡档案管理软件等,档案馆在选择这些软件和系统时,要明确自身的技术需要和工作需要,而不是只求其在业内的地位和价位,更重要的是符合档案馆的实际。其次,档案馆自身应具备开发新技术的部分能力,即是指档案馆应该有部分技术人员负责日常的工作技术问题,能够在既有软件的基础上,根据档案馆的功能变化和需求,添加部分功能或对软件进行功能的调整,以减少资金支出,为日常工作提供便利。再次,档案馆应该具备获取新技术的畅通渠道,该部分是指档案馆应该密切关注业内的技术发展和技术成果,了解档案管理方面的技术最新发展状况。在自身需要时,能够很快找到相应的技术成果和购买相关技术的渠道。最后,档案馆应该具备获得先进技术的资金能力,重要的是,档案馆进行技术引进之后,档案馆工作人员能够接受新技术的使用,并具备掌握新技术的能力,这样才能保证先进技术的使用,真正促进档案馆的发展。

二、档案馆常用的知识管理技术介绍

以下介绍两种对档案馆最为有用的知识管理技术,即工作流管理技术和知识库技术。工作流技术就是以电子形式对组织的业务流程进行模拟和实现。工作流管理系统用于在工作流程中捕捉知识,能够使相关文件或报告能够按照组织的预定的流程进行人员和部门之间的传递。在工作流技术产生之前,大多数组织都是采用手工传递的方式将纸质文件或表格根据组织的部门流程分级传递和审批,工作效率极其低下。而工作流软件的诞生让档案管理人员只需在计算机上填写有关表单,系统会依据预先定义的流程自动传递信息,下一级审批者将会获知相关资料,并能够按需修改、跟踪、管理、查询、统计、打印等,极大程度上提升了效率,有效实现了公司层面的知识管理。其主要功能是:流程管理(提供流程自定义、流程跟踪、流程监督等功能)、报表管理(提供流程统计、报表分析、报表定制、通用表单数据接口等功能)、用户管理(提供用户、角色与工作关系管理、组织结构图、多级角色管理等功能)、系统管理(提供角色管理、权限分配、工作关系管理等功能)。比如,武汉大学档案馆为实现全校各学院、行政机构的档案顺利归档,建立了综合档案信息管理系统。该系统是档案馆进行档案管理工作的电子化平台,各归档机构有特定的登录名和密码,可以在系统中查询该单位以往档案的归档目录,包括档案形成时间、归档时间、档案题名、文号等一系列信息,同时将本年度需要归档档案先行录入至系统中,待档案馆工作人员检查无误后方可进行实物档案的归档。该系统具有归档文件监督、归档目录确认、综合统计、文件共享等功能,将档案馆工作流程电子化,大大提高了工作效率。知识库是经过知识组织和整序后的结构化的知识集合,包括了相关理论、专家经验、分析数据和常识性知识,主要是针对特定领域和特定问题而构建的,具有用户易获取、操作和利用的特点。知识库的知识包括了数据知识、规则知识和控制知识等,我们根据这些知识对决策的支持效率高低,将其进行分层管理。在知识库中,知识片之间往往都体现出相互依赖的关系,而规则就是实践中的最为典型和常用的知识片。同时,知识库中存在着一种可以存在于任一层次的特殊形式的知识———可信度(又称信任度,置信测度等)。对某一问题而言,有关事实、规则和策略均可以标注可信度。基于此,就形成了增广知识库。在对知识库技术的使用方面,市走在了全国的前列。2014年11月,市档案馆重点项目———档案历史知识库建成并投入使用,这是对我国档案馆知识管理中知识服务内容探索的最新成果。该知识库的知识词条达5700条,包含了历史发展的各个领域,用户可以通过词条的时间检索和主题检索,进行精确检索和扩展检索,查阅市重大历史事件的内容。同时,用户可以利用知识库的开放系统对知识词条进行打分和评价,并提出修改意见。该系统的和启用标志着我国档案馆的知识服务的新发展,有助于提升档案部门的服务层次和服务质量,培育档案部门的新型的社会形象。

三、档案馆知识管理的评估

没有评估,就没有管理和成功,知识管理评估是知识管理实施的一个重要环节。从广义上说,组织知识管理实施的评估是指组织对投资在知识管理过程、目标实现及投资报酬率上所做的一种效果评估,以便了解战略效果与实施效率的实现程度,并作为后续行动的改进准则。组织之所以要对知识管理的投资进行评估,主要原因有:有效地评估能够使组织了解知识管理推进的效果,并引导员工的行为取向,同时及时地找到组织阻碍知识管理推进的方面,并准确地掌握相关资源的投资报酬率。很多组织的知识管理评估只设定在知识管理项目周期的初始和结束阶段。初始阶段的评估目的是致力于了解组织知识资产、知识管理能力的现状,以便研判知识管理实施的待突破领域;而结束阶段的评估主要是为了研究知识管理实施的效果,总结经验,以便调整下一个周期的实施策略[3]11。但是笔者认为,知识管理的评估应该贯穿组织知识管理的全过程,只有全过程的评估才能真正监测组织知识管理的进展,及时调整错误方向和行动,以达到真正的知识管理目的。知识管理的评估应是一种多侧面、多层次的观念,要从不同的角度进行考察,才能够使评估具有更好的针对性。根据组织所注重的焦点不同,出现了许多不同的方式与评估工具。按定性和定量来分,可以分为基于有形效益和无形效益分析的定性评估,以及基于财务性指标(投资回报分析、回收期分析、净现值分析)和非财务性指标评估(知识库访问率、客户满意度、实务社团数量、员工忠诚度)的定量评估;按组织面向来分,可以分为基于平衡计分卡、面向绩效的评估、面向过程评估的内部绩效评估,以及基于标杆学习评估法、知识战略缺口模式的外部绩效评估;按范畴大小来分,可以分为基于面向绩效的评估、面向过程的评估、知识成长阶段结构等知识管理的某个侧面评估,以及基于知识管理评估工具、最卓越知识型企业、成熟度、平衡计分卡、领航者模式等整体组织的知识管理评估;按面向的时序特征来分,可以分为基于投资回报分析、回收期分析、净现值分析的过去绩效的评估,基于知识存量、成熟度的目前绩效的评估,以及基于平衡计分卡、能力评估的未来绩效的评估;按投资者和管理者的角度来分,可以分为基于资本价值评估、Tobin’q值的知识资本评估,以及基于平衡计分卡、成熟度的管理现状评估。笔者以为,档案馆的知识管理评估应该采用侧面评估和整体评估相结合的方法。这种评估方法既能兼顾到具体项目的实施成果,又能了解档案馆整体的知识管理水平,而且较为简单,易操作。在知识管理侧面评估方法中,面向过程的评估方法较为合适。这种评估方法主要是评估知识管理投资最直接的效果,知识管理的投资必须在根本上达到流程优化的效果,才有可能更上一层楼,并提升其间接的效果。这也体现了档案馆知识管理的重要目标之一,就是在档案管理全过程上的优化。以下笔者给出关于馆藏资源的知识管理评估和员工知识管理评估两项简单的指标以供参考。馆藏资源的知识管理评估指标表分为档案收集、知识组织、知识服务和知识保护四个一级指标。其中,档案收集可以细化为年收集档案卷数、年解密档案卷数、实地指导档案单位数和实地参与工程项目数等二级指标;知识组织可以细化为年数字化档案卷数、年档案录入条目数、科技项目承担数以及知识管理系统使用量等二级指标;知识服务可以细化为网站年访问量、年查档人数、编研出版量和组织展览次数等二级指标;知识保护可以细化为年开放档案中涉及知识产权数、知识产权案件数、知识产权类规章数和员工接受知识产权培训次数等二级指标。员工知识管理评估指标表分为员工知识创造和员工知识共享两大一级指标。其中,员工知识创造可以细化为学术数(核心期刊数、研究报告发表数、学术会议发言数等)、管理制度创新数(员工激励系统、工作汇报系统、部分分工系统等)以及管理方式创新数(收集、整理、鉴定、保管等)等二级指标;员工知识共享可以细化为知识库贡献条目数(档案管理经验贡献、学术热点分析、技术开发次数等)、知识论坛参与度(知识论坛参加次数、知识论坛有用数、BBS发帖量、BBS发帖引用量等)、作为专家次数(被作为组织内专家的次数、解决问题疑难程度、解决问题成功次数等)以及员工获取知识库的频率(利用知识库次数、解决问题成功次数等)等二级指标。但是实际上,知识管理的评估是非常困难的,因为知识管理的效果经常是无法量化评估的,如知识管理提升了员工的决策和吸收新知识的能力与创新的精神,提升了组织内的沟通、协调与合作的能力等,这些都是非常难以量化评估的。同时,知识管理对于量化的财务指标的影响常常是间接的,而且成果显现的时间较长。组织知识管理的投资常常是在根本基础上做改进,常需要通过下列三层的中间因素才能影响组织的财务绩效:内部作业导向的效益、产品服务导向的改善及外部顾客与市场导向的效益等。任何因果关系的评估影响效果越直接,因果关系的路径越短,那么它的效益就越容易评估。而知识管理的推动则是由于间接和成果显现时间较长而造成财务绩效变化不明显。所以在档案馆的知识管理评估中,应该注重评估的时效性,将评估贯穿于知识管理的全过程,经过每一次评估效果的比较找出差距和进步,以保证组织向着真正的知识管理方向迈进。

财务知识管理范文第10篇

对于会计师事务所知识管理绩效模糊评价的探讨研究,其主要目的在于了解当前会计师事务所知识管理的绩效水平以及模糊评价体系,为日后提高会计师事务所知识管理绩效模糊评价水平提供宝贵的建议。随着社会经济文化的不断进步与人民物质生活水平的日益提高,会计师事务所在社会主义市场经济体制下的发展日益繁荣,会计师事务所是典型的知识型企业。本篇文章主要对知识管理绩效模糊评价的方法和意义进行概括,同时对会计师事务所知识管理绩效指标要素的构成进行分析,最后对会计师事务所知识管理绩效的评价指标体系进行研究。

关键词:

会计师事务所;知识管理;绩效指标

伴随着社会经济文化的不断进步与国家综合国力的日益提升,在经济一体化的新趋势下,作为知识型企业的会计师事务所日益创新与发展,知识管理绩效模糊评价在会计师事务所中日渐被广泛应用,并且取得相应显著的成效。绩效评价主要是通过特定的量化指标和评价方法,对相应经济效益和执行职能后的结构进行综合性评价,对作为知识型企业的会计师事务所进行实践的研究具有十分重要的作用,本文对于会计师事务所知识管理绩效模糊评价的探讨具有现实意义。

一、知识管理绩效模糊评价的方法

伴随着社会经济文化的不断进步与发展,社会主义市场经济体制下的会计师事务所发展日益繁荣。目前知识管理绩效作为会计师事务所发展进程中的重要手段,具有其独特的模糊评价方法。着重具有代表性的研究知识管理绩效模糊评价的方法有无形资产计算值研究法、知识管理决策的报酬研究法以及平衡计分研究法等。上述研究方法为静态式的研究评价模式,对于知识管理绩效模糊的定性评价分析多与知识管理绩效模糊的定量评价分析,不同的研究方法所研究的结论通常为被研究企业对对学习性组织能力、对待突发事变所产生的反应能力以及对知识资产积累成果的描述。

二、知识管理绩效模糊评价的重要意义

知识管理绩效评价不仅能够有效帮助相关企业改善其知识管理实践活动,同时也能够加强相关企业管理者对自身企业的管理,为企业的生存与发展提供强有力的依据。就知识管理绩效发展的整体性而言,一方面,知识管理过程中的财务绩效评价能够在一定程度上通过有效的财务管理,促进相关企业逐渐向知识型和学习型的企业机构转变,不断加强企业文化资源和文化形态的建设,从而提高企业的整体文化凝聚力,有针对性的对企业各部门所需要的专业型资源和知识进行吸收和整理;另一方面,知识管理绩效模糊评价能够通过对财务的管理,使企业在发展进程中能够有依据、有理论以及有组织的对企业内部知识进行创新,从而不断完善企业各部门的知识资源,从整体上提高企业的核心竞争能力,推动企业经济的不断进步与发展。

三、会计师事务所知识管理绩效指标要素的构成

1.会计师事务所知识管理绩效的人力资源。

会计师事务所的生存与发展,在一定程度上取决于会计师事务所的相关工作人员,会计师事务所的相关工作人员有足够的智力以及付出相应的劳动,能够在一定程度上提高会计师事务所的工作质量,从而全面提升会计师事务所的核心竞争力。而就会计师事务所相关工作人员的智力而言,其智力主要是高知识积累性和专业化的劳动,只有会计师事务所工作人员具有较强的专业知识以及丰富的知识含量,才能够不断促进企业的创新与发展。会计师事务所知识管理绩效的人力资源是会计师事务所知识管理绩效指标要素的构成之一,其具体的表现在于会计师事务所相关员工的知识结构、员工的会计专业能力、学习知识的能力以及员工的学习氛围。

2.会计师事务所知识管理绩效的重视力度。

在经济文化不断发展和科学技术不断进步的现代化社会中,世界已经逐渐走向一体化和知识管理的时代,知识管理在新的形势下在社会各领域中都得到了广泛的应用,尤其是在会计师事务所中的应用,作为会计师事务所中长期生存与发展的战略,知识管理对会计师事务所的创新与发展具有重要的作用。知识管理绩效指标不仅能够通过对内部相关财务和知识的管理,提升会计师事务所的核心竞争能力,增加其经营效益和利润,同时也能够有效降低会计师事务所经营发展进程中需要的成本资金,提高相关工作人员的工作效率,为建设新型的企业文化提供强有力的依据和前提。会计师事务所知识管理绩效的重视力度是其指标要素的重要构成之一,其主要的表现在于,会计师事务所对知识管理总裁旨为与其相关部门的设立、知识管理战略的措施和资金预算以及对相关员工的知识培训情况等。

3.会计师事务所知识管理绩效的结构元素。

结构元素是会计师事务所在经营发展过程中的重要骨架,能够有效为会计师事务所的相关工作人员提供良好的工作环境,促进彼此的交流与沟通,良好稳固的组织结构,能够在一定程度上提高会计师事务所的工作质量。会计师事务所知识管理绩效的结构元素是会计师事务所知识管理绩效指标要素的重要构成形式,其具体的表现在于能够通过相关的审计工作,将会计技术、审计工作程序加以实施和完善,对会计师事务所的结构进行治理、对其内部的文化和制度进行规划。只有不断强化会计师事务所知识管理的结构元素,才能够促进其进步与发展。

4.会计师事务所知识管理绩效的知识体系。

知识体系作为具有庞大知识理论的系统,能够对相应知识进行创造、整理合共享,并通过创造更多新的知识使知识体系形成完整的管理系统。会计师事务所知识管理绩效的知识体系是会计师事务所知识管理绩效指标要素的又一构成形态,作为知识型企业的会计师事务所,其内部的知识系统是一个能够不断挖掘新知识、获得新知识以及通过知识提升会计师事务所工作能力的过程。会计师事务所知识管理绩效的知识体系构成因素表现为,对相关会计人才的吸收和保留,对相关会计信息的建立与完善,对相应会计信息的规范与管理以及对会计信息交流和转化等。

四、会计师事务所知识管理绩效的评价指标体系

会计师事务所知识管理绩效在发展进程中,有其独特的特点和特殊性,其中比较明显的知识特点为,其一是对相应会计政策和法规的案例分析;其二是对会计工作人员项目底稿与沟通轨迹的比较等。相对隐性的知识特点为,其一是个人对会计法律法规的理解与认知;其二是个人对会计相关知识的重点和难点进行把握。在会计师事务所知识管理绩效的评价指标体系构建过程中,根据一致性、完整性以及实用性的原则,当从知识管理角度对会计师事务所的人力资源、重视程度、结构元素以及知识体系进行构建。

五、结语

会计师事务所知识管理绩效模糊评价在会计师事务所知识管理中占有十分重要的地位,对于促进会计师事务所的创新与发展具有显著的作用。本文主要对知识管理绩效模糊评价的方法和重要意义进行阐述,同时从会计师事务所知识管理绩效的人力资源、会计师事务所知识管理绩效的重视力度、会计师事务所知识管理绩效的结构元素以及会计师事务所知识管理绩效的知识体系等对会计师事务所知识管理绩效指标要素的构成进行分析,并对会计师事务所知识管理绩效的评价指标体系进行研究,具有实际参考价值。

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