财务核算管理范文

时间:2023-09-08 11:07:10

财务核算管理

财务核算管理范文第1篇

[关键词]商业银行;财务集中;内部审计

商业银行提升财务核算和管理层次,是合理配置有限的财务资源、提高财务管理水平、规范财务行为、防范和化解财务核算风险的一大举措,也是财务管理体制的一项重大改革。农业银行财务集中核算制度的建立,为审计工作提供了有利的审计环境,同时也对审计工作提出了新的要求。如何适应新的管理体制,进一步强化内审部门的监督职能,本文就此进行一些探讨。

一、财务集中核算体制的建立

按照农行财务管理信息系统要求和财务集中改革的总体思路,财务集中需全部上收辖属机构的财务核算权,将内部相关本币财务收支项目的列账权全部上收至管理行财务核算中心,实行集中核算和支付管理,其辖属机构不再负责上述财务收支项目的核算职能。第一,推行财务集中核算管理,提升了核算层次。上收了支行的费用、固定资产、非结算应收款项挂账和营业外收支等财务列账权,上收了总务出纳和职工教育经费列账权,实行财务资金归口管理。被上收财务权的支行实行报账制形式,向集中行申请报账列支。第二,整合财务管理劳动组合,明确岗位和责任。第三,完善内部资产管理制度。财务管理信息系统扩充了对资产管理的范围,增加了对固定资产的购置申请网上审批、自动计提折旧、资产减值准备等功能,同时,还加强了对在建工程、无形资产、其他资产、基建项目管理和租赁类资产的管理。第四,统一同一核算中心的薪资管理制度。第五,完善财务审批制度,重建财务审批流程。第六,完善财务资金管理制度。财务管理信息系统提供了加强对费用存款户管理功能,对财务资金实行“一户”归口管理。

财务集中核算后,仍执行现行财务管理审批流程、授权权限等,实行分级审批、分级管理。实行财务集中后,集中行对上收行的各项财务支出事项仍采用预算额度控制下的分项管理、监控使用原则。其主要特点是:

(一)内容完备、指标控制。财务集中核算的内容包括:备抵和固定资产类项目、部分损益类支出项目、营业外收入类项目、所有者权益类项目、应付及往来类项目、其它资产类项目。集中行要将上级行规定集中核算的内容和项目都纳入财务集中管理的范围,通过采用集中记账模式,将资本性支出和费用性支出控制在上级行下达计划额度内,并设定各上收行的预算额度。各上收行对本行固定资产、费用总额计划控制负责,上收行报销费用、计提折旧、摊销长期待摊费用时,将自动扣减计划额度,各上收行在计划额度内统筹、合理安排费用支出。

(二)分级审批、分级管理。对上收核算的各项资产,上收行负责对资产实物进行维护和保管,对资产实物的完整性和真实性负责,定期对固定资产进行全面的清理核实。对固定资产的盘盈、盘亏、报废等处置,由上收行提出申请,集中行核实确认后按有关规定处理。对待处理各种损失款、各项垫付款项、各项应收款项,按照分级管理的原则,由上收行管理和处理,控制不合理资金占用。

(三)归口管理、统一核算。集中行负责对各行的财务事项集中进行核算。报账人员要确保网上提交的申请单与相关纸质单据的内容、金额、附件等一致。各上收行对上划账务建立明细台账进行管理,并按月与集中行下发的账户余额进行核对,财务负责人签字并加盖行章后,向集中行报送对账结果。

二、财务集中核算后内部审计面临的新情况

财务集中核算后,核算中心集中了各基层单位、部门的财务资料和信息,内部审计部门通过财务核算中心花费较少的审计成本就可以对各单位实施内部审计工作,有利于确定审计重点,有利于对被审单位财务管理状况进行宏观分析和全面评价;实施财务集中核算后,增强了资金使用透明度,有利于各单位依法理财,堵塞漏洞,使单位资金的使用管理由以前的事后监督转为事前的全方位和全过程的监督,从而有效地阻止违法行为的发生,杜绝不合理开支,提高财务信息质量;由于财务核算得到加强,财务监督职能得到强化,财务信息质量得到提高,从而有利于提高内部审计工作效率,降低内部审计风险。另一方面,财务集中核算后,随着财务监督力度的加强,一些单位违法违规的手段日益隐蔽,应对审计的手段也越来越多,内部审计工作面临着新的情况。

(一)审计客体发生了变化,增大了责任认定的难度。在会计集中核算制下,财务核算职能从基层行分离出来,资金载体发生了变化,内部审计部门与被审计单位之间增加了财务核算中心这一环节,因而审计对象由原来单一的被审计单位变为被审计单位与会计核算中心两个客体。审计部门在进行审计时,既要对上收行的收支及其有关经营活动的真实性、合法性、效益性进行审计,又要对集中行财务部门财务核算工作的真实性、完整性进行审计,以全面评价被审计单位的财务收支及其业务经营指标的真实性、合法性、效益性。被审计单位的财务核算工作虽然转移到了上收行财务核算中心,但依然享有财务收支执行权、财产物资管理权、收入的筹集权、支出的审批权,仍然是财务收支及有关经济管理活动的主体,也必然是被审计的主要客体。而核算中心成为审计的又一客体,是因为被审计单位的财务核算、财务监督等职能都由财务核算中心完成,并行使会计资料档案保管权及资金管理权。因此在内审部门进行审计时,核算中心与被审计单位之间可能就一些财务核算责任问题相互推诿,内审部门要在两个客体间来回查阅和问询辨认,一定程度上增大了责任认定难度。

(二)审计查处费用违规问题的难度加大。财务集中核算后,费用总额的确定仍采取指标控制,集中行对上收行在费用指标之内的开支缺乏有效的制约机制,可能使上收行主观上形成这样一种观念:只要集中行批了费用指标就能用,至于怎么用,只要不突破指标就不是违规,于是计划指标、批复就成了保护伞、通行证。另一方面,财务核算中心对各单位的经济事项缺乏有效的监督手段,增加了审计难度。财务核算中心人员不参与各单位财务收支活动,对各单位具体工作和开支项目不十分清楚,在会计核算上往往只是注重审核其票据要素是否齐全、报销手续是否完整等形式要件,不能对其反映的经济事项的真实性以及相关的合法性等实质要件进行有效的监督,由此产生的违纪问题,给审计部门的查处增加了难度。

(三)审计准则规范滞后。财务核算工作从被审计单位分离出来后,由谁对会计资料的真实完整性作出承诺,由谁签证、如何签证,对此现行的会计准则、审计准则未能涵盖此类情况。在财务集中核算过程中,被审计单位原来的会计责任发生了一定改变,被审计单位原承担的全部会计责任中有部分转移到了核算中心,会计核算中心主要是对会计核算工作的真实性、完整性负责,对代管资金的安全性、完整性负责,同时对会计资料的安全性、完整性负责,但会计责任主体还是被审计单位负责人。因此,内部审计工作要根据会计责任的变化情况对这些问题作进一步研究探索,同时更需要有关部门及时出台这方面的准则进行规范。

(四)对资产监督难以到位。实行财务集中核算后,上收行仍负责固定资产、低值易耗品的管理,集中行财务部门只作为集中核算的组织机构,进行日常的核算工作,而对上收行资产的实物管理并不介入。这样,有可能造成有些上收行对固定资产使用、保管不善,导致固定资产毁损和丢失;有些上收行处置固定资产,集中行也无法及时了解情况,不能及时办理相关的核算手续;有的上收行甚至年终结算也未进行财产清查,出现账实不符也不知道。由于固定资产的管理缺乏应有的相关控制程序,审计监督也难以到位。(五)现场审计难度加大。在过去“分级管理、分级核算”模式下,内审部门通过多年的经验积累,对财务现场审计已形成了一套科学、有效的审计方法。财务集中核算后,会计档案都由集中行集中管理,即使组织对上收行进行现场审计,由于能够调阅审计的会计资料寥寥无几,一方面使得审计人员难以把握审计的重点,另一方面,即使是发现疑点要进行查实,需要在上收行与集中行之间往返,既繁琐,时间跨度又长,审计的时效性不强。

(六)审计制度风险加大。实行财务集中核算还处于探索实践阶段,还没有形成统一的、有权威性的会计核算和内部审计的管理办法和操作规程,各行只是在借鉴其他商业银行或政府部门集中核算的基础上,结合本行实际制订相关制度,其科学性、严谨性难以得到保证。

三、财务集中核算后完善内部审计的基本对策

实行财务集中核算后,农行内部审计部门应关注财务核算新的情况变化,打破常规,拓宽审计思路,调整审计监督的内容、重点、方法,更好地发挥内部审计部门的监督作用。

(一)规范审计操作程序。审计部门在编制审计方案时,应把集中行财务部门有关财务核算的真实性、合法性和会计资料的安全性纳入审计方案。在下达审计通知书时,上收行还是审计通知书的主送单位,同时抄送集中行财务部门,并要求两者对各自的责任作出书面承诺。在审计过程中,既要对被审计上收行业务经营指标的真实性、合法性、效益性进行评价,也要对集中行财务部门有关财务核算的真实性、合法性、会计资料的安全性进行评价。

(二)适时调整审计重点。实行财务集中核算,一定程度上加强了对上收行财务收支的监督,规范了财务核算行为。审计人员应考虑财务管理体制的变化,审计重点应侧重审查内控制度的有效性、收入的完整性、支出的合规性和效益性、资产管理的安全性、集中行财务部门监督未涉及和监督不力等方面。应对被审计行收入的完整性重点审查,检查有无“坐支”现金、私设“小金库”的现象,有无将收入放在基层营业网点、食堂,或将资金进行体外操作、逃避财务部门监督;重点审查上收行有无用合法票据虚列支出,套取现金;对被审计行固定资产的购买、使用及报废情况进行审计,检查有无擅自购买、处置资产而导致国有资产流失;特别对那些尚未纳入财务集中核算的专项资金、账户应进行重点审查。同时,注意揭露由于决策失误、管理不善造成的严重损失浪费等问题。

(三)改进审计方法和手段。随着审计重点的调整,审计方法也须相应改进。一是要通过计算机辅助审计对被审计单位的资产总量进行100%的审查,重点对资产的购置、使用、报废等方面进行审查,以确认会计资料是否全面、真实地予以反映。二是通过账面审查,分析其不合常规的地方,再以此为突破口,以调查等方法入手进行审计。如针对其他支出有悖常理的地方,就要向被审计单位的其他人员了解情况,调查被审计单位与其他单位的经济往来等。三是从账户入手、追根溯源。在审计中留意支出的账号,并一一与被审计单位提供的账户核对,以此发现蛛丝马迹。四是向有关单位了解其掌握的被审计单位及领导的经济状况和廉洁情况,针对存在的问题进行审计。五是充分利用审计资源,在审计准备阶段调阅被审计单位以前年度的审计档案,掌握被审计单位履行财务制度情况及单位经营状况,在此基础上重点掌握其各项支出性项目,与以前年度同比是否有异常,是否忽高忽低,并分析可能出现的情况。六是适时开展后续审计。为使财务集中核算制度得到严格执行,内审部门对审计发现的问题,要采取跟踪审计、审计回访等行之有效的措施,就被审计单位对问题的整改情况进行检查督促,并在适当时间向全行公开被审计单位关于问题整改情况的清单,说明哪些问题整改了、哪些没有整改以及没有整改的原因及责任,把整改情况置于全行监督之下,强化审计效果。对财务核算中心的审计与以往的财务收支审计相比,在审计内容、审计对象、审计方法等方面也都应有所不同。要采取以内控测试、岗位流程检查为主,会计资料审计为辅,核算中心审计和集中核算上收行延伸调查相结合的方法,具体实施过程中更多地运用观察法和查询法。

(四)把握违规违纪问题的责任划分。对纳入会计集中核算体系的单位审计时,在审计问题的定性上,与传统的会计核算形式不同的是,有些问题涉及到了财务核算中心,对此,审计人员应从以下三个方面进行把握:一是财务支出的真实性由被审计单位负责。财务支出的真实性,主要是发生每一笔业务的真实与否,财务核算中心无法掌握,只能鉴别票据的真伪,而事项的真实与否应由被审计单位负责。二是会计核算业务的正确与否应由财务核算中心负责。因为财务核算中心的主要职责就是有关单位记账,进行会计核算。三是财务支出的合规性、合法性以及有关票据的真假,由被审计单位和财务核算中心共同负责。因为财务核算中心也有会计监督职能,支出是否合规合法以及票据的真假,除被审计单位要进行审核把关外,财务核算中心也有监督责任,而且财务核算中心本身也有一定的审批权限职能。因此,这方面有问题,两者都有责任。

四、财务集中核算后内部审计应注意的几个问题

财务核算中心成立后,多了一道财务监督环节,但其代替不了内部审计,不能理解为加强了财务监督,就可以削弱内部审计监督,要认识到由于资金载体的变化以及其带来的影响,更需要进一步强化内部审计监督。对被审计单位进行内部审计时,应特别注意以下几个问题:

(一)把握审计重点,进行结合审计。在财务集中核算体制下,财务管理与财务核算、财务监督职能分开,分别由被审计单位和核算中心承担相关责任。审计人员要加强对被审计单位在核算中心日常财务监督中涉及不到和没有监督到位的财务事项的审计监督。根据重要性审计原则,对被审计单位重大经济事项进行现场结合审计,进行相关事项的检查和审核。

(二)注重实物清查。由于财务核算职能的移出,被审单位会出现财务管理弱化的现象,尤其对固定资产的管理是较为薄弱的环节,因此要加大对实物资产的现场清查力度。

(三)强化延伸跟踪审计。要对被审单位尚未纳入财务核算中心的资金、账户、财务状况纳入审计。对于在审计中发现的一些异常开支和往来款项要进行跟踪,查明是否与有关单位串通,采取虚列支出、转移收入等手段在外单位套现、违规列支等。

财务核算管理范文第2篇

关键词:房地产;财务核算;U8;VPN;CITRIX

厦门一房地产开发企业集团,在福建、厦门、山西、江西、湖南等地均有房地产项目。集团及各子公司财务统一使用用友公司财务软件U8进行会计核算。厦门总部与各子公司都通过局域网共享上网,总部有中国电信提供的两条上网线路,一个是小区共享宽带LAN(10M共享),另一个是光纤接入(1M独享),两条线路都有固定IP地址。各子公司大部分通过中国电信提供的ADSL宽带上网,另外还有通过网通、铁通ADSL和联通宽带上网,带宽都是512k。子公司大都没有固定IP地址。各子公司财务及销售人员每周把有关数据利用EXCEL编辑后传回总部,总部迟至2至3天后才能了解各子公司的销售及财务状况。本文以该集团为例,就房地产财务数据集中方案试加以探讨。

1、集团财务管理对财务信息的需求

1.1集团各项目、各地区公司之间缺乏统一集中的财务管理系统,无法克服分散运营带来的财务信息失真、滞后和管理成本较高的问题,造成集团财务管理监控的困难;更主要的是对资金的管理监控难以做到实时到位。

1.2集团公司急需一个能够满足房地产开发需求的财务数据集中管理平台,能够对各项目的销售、资金、成本、费用进行实时监控。

2、集团财务数据集中方案及实施

用友U8性能良好,财务人员对U8软件非常熟悉,运行稳定。集团决定利用用友U8软件进行财务集中核算,总部把用友U8软件装在服务器上,数据全部集中在总部,子公司作为工作站登录到总部进行财务核算,这样所有的数据维护都在厦门总部进行。但用友公司U8软件是C/S结构,只能在局域网中使用,不能通过互联网直接实施。如果通过专线进行联网,费用太高,经济上不可行。如果将软件升级到B/S结构系统,不仅要付出不菲的费用,同时其实施的难度很大。经过实践,我们采取了两种方案。

方案一:通过了解,公司决定借助虚拟网(VPN)技术把各地财务数据利用互联网集中到厦门总部实现集中管理和实时监控,达到在互联网下运行用友财务软件U8产品。使用深圳深信服的软件产品Sinfor网网通SinforDLAN进行组建虚拟网(VPN),在公司总部架设一台VPN服务器,安装总部模式双线路版本SinforDLAN软件,当总部有一条上网线路中断时,能把外地的客户端自动切换到另外一条线路上,增加实施安全性。在子公司财务电脑上安装DLAN移动客户端软件,使用硬件Dkey进行安全加密。部署确实非常方便,并且不用任何的硬件投入、没有改变原有的网络结构。①外地子公司把用友备份数据通过QQ和NetMeeting等工具传回厦门,升级载入U8服务器。②VPN软件公司的技术支持中心利用NetMeeting的远程遥控功能调通了虚拟网(VPN),子公司财务电脑安装并运行移动客户端软件成功联入厦门总部。③外地子公司财务通过U8的企业门户能直接联入厦门U8服务器,顺利地调用U8进行进行财务核算。数据实时存储于总部用友U8服务器。

经过一年多的运行,外地子公司一直都通过VPN联到厦门总部进行做帐、查帐、编制报表,财务数据集中方案终于实施成功。当外地子公司有操作故障时还可通过NetMeeting的远程遥控进行调试,既提高了效率,又节约了子公司的运营维护费。

但VPN方式数据传输仍然是客户机和服务器的数据传输,互联网传输速度比较慢,特别是因为电信与网通的互联互通问题,通过运营商网通上网的无法使用VPN与厦门的总部联网使用。并且,用了VPN以后,客户端的维护问题同样存在,客户端计算机还是要安装用友软件。各地还会经常出问题,还需厦门用友进行远程调试,速度又很慢,财务数据集中管理主要是以牺牲时间为代价的。

方案二:使用思杰公司的产品CITRIX,把用友软件直接到互联网上,客户端只需安装一个2.68M的小插件,不需安装用友U8软件,客户端上运行的U8程序实际上是在总部CITRIX服务器上运行。具体实施是:采购CITRIX软件和一台服务器,安装后给每个用户设定帐号,所有财务用户安装一个2.68M的小插件,通过IE浏览器经过授权后访问厦门总部CITRIX服务器并运行用友U8软件,因为财务U8软件都在厦门服务器上运行,网络上并没有大量程序和数据需要传输,传输的只是客户端的显示界面更改的部分。平均每个用户正常工作仅需10K左右的带宽,包括通过网通上网的异地用户也能顺利联网使用。

所有用户只需要有操作系统和浏览器,即可通过网络来访问和使用应用程序,使用体验更好,维护起来也更方便;客户端的操作感觉虽然就像在本机操作一样,但未经权限许可,不得擅自修改、备份、拷盘、打印等。通过应用的方式,员工只能使用本岗位的用友U8应用程序,而不能打开其他的应用软件或数据信息。

能够把用友U8应用程序直接“嵌入”到用户的Web页面上,而不需重新编写程序代码,是通过浏览器运行用友U8应用程序的最佳解决方案,既承袭了C/S结构的软件资源和用户经验,又发挥了B/S结构的集中控管优势。基于Internet的架构和技术,Citrix拓展了更广泛的技术范畴。

3、财务数据集中实施体会

3.1量力而行,不片面追求高端信息系统。现在的各种财务软件性能更新换代非常快,在实施企业信息化时,我们认为应从企业实际出发,立足于采用公司原有的财务软件。

3.2选用有成功先例的产品。Citrix是一家拥有专门技术的美国高科技公司,是全球领先的应用软件方案供应商,其产品及解决方案已被全球超过3500万的用户采纳。在中国大陆,Citrix公司在业务不断增长的同时,与各行业的用户进行着广泛的合作,如北京电信、中国银行总行、华能集团、搜狐网、玫琳凯化妆品公司、摩托罗拉(中国)有限公司、西门子、家乐福及福建省政府信息化工程——数字福建等。在亚洲其它地区,Citrix的产品也被广泛采用。重要客户包括著名的渣打银行、东亚银行、花旗银行和世界最大的钢铁制造商韩国浦项钢铁有限公司。同时韩国PCE-phone的制造商CyberbankCorp.也选择了CitrixMetaFrame应用服务器软件,提供最新的移动电话和掌上设备。

3.3在本方案实施中,没有对各财务人员统一进行培训,走了不少弯路,部分财务人员把软件安装出错,造成重新改正很麻烦,鉴于部分财务人员电脑及网络知识较差,并且都是异地实施,进行人员培训是实施方案必不可少的环节。在方本案实施时,财务人员不会用压缩软件,不会把财务备份压缩成一个数据包过回总部,甚至还有传送财务备份数据时,却把用友总帐快捷方式误传过来。

3.4选好宽带运营商。现宽带运营商之间的互联互通总的还是不错,但有些就不尽如人意,如湖南铁通的宽带和山西联通的宽带同厦门电信的宽带联接的速度很快,但太原网通与厦门电信联接速度很差,使用很不便捷。在财务集中管理时,互联网对财务信息系统来说是高速公路与汽车的关系,没有高速公路,汽车就无用武之地。

4、数据集中方案实施效果

4.1集团财务实现了统计口径一致,信息采集来源统一。极大地保障了企业基础财务信息的准确性,减少了管理层次,增大了管理幅度,加强了“垂直”管理,降低了管理成本。集团总部可以随时关注任何级别的下级单位的财务会计数据,随时采集控制集团范围内的财务会计数据。

4.2建立集中的财务核算体系。通过对财务数据集中方案,可建立科学合理的财务核算流程,完善企业的内部控制制度,把集团的松散管理转变为集团的集中管理,把财务事后监督转变为适时监控模式。

4.3强化资金管理。财务数据集中管理后,增强了集团成员间资金统筹管理能力,把集团的资金运作由一般的资金申报模式转变为资金统筹模式,达到了降低资金成本、提高了资金使用效率、加强了成本费用控制,有效地规避了资金风险。

4.4建立健全风险防范体系。财务数据集中管理后,通过财务管理信息化,实现企业加强会计监督、资金监控,及时弥补漏洞、适时预测风险、提早控制风险,从一定意义上讲也是建立健全风险防范体系,提升了企业竞争力的手段。集中财务会计就是首先从这个角度出发,来提升企业竞争力的。

财务核算管理范文第3篇

一、在政治思想方面:

一年来,本人坚持以马克思、列宁主义,思想,邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导,认真学习xx关于科学发展观的重要讲话,认真学习蔡其华主任及张光富局长的工作报告,通过学习政治思想觉悟得到了进一步提高,坚持用正确的世界观、人生观、价值观指导自己的学习、工作。在日常工作中,能严格要求自己、以身作则、尊重每一位同志,自觉遵守各项规定,坚持“堂堂正正做人,踏踏实实做事”的理念,在计划财务处树立良好的基层干部形象。

二、完成工作情况:

按照项目管理工作的总体安排,本人于今年4月份,按照集中核算管理模式从大院物业中心调入企业科工作,主要职责:一是作为协助人,配合黄科长全面开展企业科日常经营活动的财务管理工作;二是作为会计人员分管诚兴物业公司和江河公司财务核算工作;三是作为计财处业务骨干完成处领导交办的其他工作。

1、协助职责完成情况:

(1)配合局审计部门完成了诚兴物业公司和江河公司审计移交工作。

(2)配合计划科完成了项目管理数据输入工作。

(3)协助黄科长完成长江委主管部门下达的有关事业单位对外投资管理情况调研及经济普查调查等工作。

2、会计核算职责完成情况:

(1)在完成好各类经济业务日常报销、各类报表申报等工作后,及时按月按季度将经济数据进行统计分析比较,提供给公司管理人员以供决策,并对以前核算过程中不规范的会计行为予以纠正,严把审核关,做到用一个标准规范所有企业的经济业务核算工作,同进注重加强与公司各部门的沟通与联系。

(2)完成各企业2010年度所得税清算工作及财务报表编制工作;完成各企业税金、社保等申报、缴纳工作;完成税务专项检查自查工作;完成企业的工商年检、资质年检、企业代码证年检等工作。

(3)配合相关部门完成上级主管部门及税务部门的各类检查、清理工作。

3、处领导交办工作完成情况:

(1)配合委财经局完成了机关服务中心(局)会议中心报告厅收费价格的测算、上报、批复工作。

(2)配合委财经局完成了地下车库共建共管运行机制方案的起草工作,完成了地下车库经营收费标准、收费方式、管理模式等方案的编写上报工作。

(3)配合委办公室完成了科技大楼专项服务合同收费编写上报、批复工作,并及时敦促将资金收回。

(4)完成计财处2010年年度工作总结报告、年终绩效考核报告的编写上报工作。

二、工作中做的好的方面

(1)全心全意为基层单位服务。

一是:切实加强与各核算单位的交流与沟通,掌握需求跟上服务。为此本人多次深入基层,了解各核算单位的具体需求,特别是在项目管理方面找准切入点;针对诚兴公司资金来源的特殊性,加大对他们财务工作的指导力度,提高主动服务的意识。

二是:及时向公司管理层反馈会计信息,利用项目管理及财务管理软件实现财务信息查询网络化,为此我做到了及时处理日常各类经济业务,满足了大家适时查询相关信息的需求,提高了会计工作效率。

(2)认真履行管理职责。

工作中主要从四个方面来加强过程管理,一是对各类原始凭证的真实性、合法性、完整性进行全面审核。二是对各单位专项支出严格进行支出管理,超标的一律不予支付。三是对涉税的支出凭证严格按有关法规进行审核监督,要求核算单位的各项经营性开支必须取得合法有效的发票报账。四是提高对各单位履行合同的监管力度。

(3)积极参与企业科建言献策活动,解放思想、大胆探索、勇于创新。

三、工作中存在的问题与不足

本人在2010年的工作中把主要精力集中在日常的帐务处理方面,缺乏对企业科管理工作深层次的思考;个人的综合素质和业务能力有待进一步提高,需要不断更新知识结构、扩大知识面。

四、下一步工作打算

随着项目管理工作的不断深入,我将做到不断创新会计服务方式,进一步做好项目管理数据的输入工作,改进和完善工作中存在的不足,

财务核算管理范文第4篇

[关键词]财务核算 存货管理 涵义 关系

在当今经济蓬勃发展的前提下,企业的发展主要是由财务核算与存货管理等会计准则与实施办法来约束、管理的。财务核算与存货管理都体现着企业经营水平,也直接关系到企业的内部核算制度。

一、财务核算与存货管理的涵义

1、财务核算的涵义

财务核算是指在会计准则制度下的一种会计核算制度,通常的财务核算以企业为中心,进行平常业务的核算、资金的核算、存货成本的核算,即存货管理的核算。是会计准则制度改革中融会计核算、监督、服务于一体的一种形式。

2、存货管理的涵义

存货作为公司的一项占有很大比例的资产,直接关系到企业的资金占用水平以及资产运作效率。存货管理的好坏也密切关系到整个公司和公司利益的相关性,因此,必须重视对存货的管理。

二、运用财务核算进行存货管理

1、加强财务核算,严格控制存货管理

利用企业内部的先进的管理方法与财务核算方法,对企业的存货进行全程监控与管理,不断加强存货配比制度。大力实行先进先出法,以保障存货的质量、日期的正确化管理。以此做到用最少的投入获得最大的产出,这样不仅带动产业的发展,也会加强企业的内部管理机制,强化财务核算制度。同时这也是现代企业对存货管理,加强财务核算的趋势和重点。

2、运用财务核算,建立科学高效的存货管理

由于财务核算制度的不断加强与完善,使得企业的内部管理能够有序的进行着。库存商品的合理生产、进库,均由财务核算严格掌控着。在当今信息时代不断发展的前提下,运用高科技手段管理着存货的配比量,控制生产成本、产成品数量。这样既降低了风险,在一定意义上提高了企业对高科技信息的利用率,很好的将自身企业与市场相连接,完善存货的新型管理需求。

3、用财务核算制度对存货管理进行规划

在企业存货管理的平台上,存货的规划是控制存货水平的,以降低资金的占用率,使存货效益和成本达到最优化的存货,是财务核算管理的事前控制方法。只有我们运用财务核算提前做好存货的规划,让其在制定进货材料和进货成本、完工成品时的都能有其时效顺序,良好的运用资源,管理存货。

三、财务核算与存货管理的关系

1、基础与辅助

作为会计准则中的财务核算,有其特有的性质,在管理企业的内部核算中起着重大的作用,其为基础、为核心。有着良好的财务核算人员、体系,不断的加强着企业内部的有效控制,对企业的发展结构进行着导向作用。存货管理作为企业大资产的存货,当然不可忽视。企业的存货,如何能够进行良好的结构分化,这都取决于财务核算中的分配标准。能否提高对企业发展的经济动力,则大部分看存货管理的有无良好的发挥功效,以及财务核算中的时效性、真实性、结构合理性等。

2、前提与条件

在以财务核算为前提的企业内部经济发展,都是不断的为适应国家经济发展而进行有力调整的,在以财务核算制度为前提的情况下加大企业存货管理是必须的行之有效的方法。两者相互为条件对企业的生产进行监控、管理,使企业的发展始终有着积极性、饱满性。生产成本的有效控制为企业经济的发展也会有制约作用,那么如何控制好生产成本则是企业所要考虑的重要问题。在精确的财务核算过程中,存货的管理也可计入成本中,只有良好的管理才能得到降低成本的机会,这样才会加大企业的盈利资本。

3、管理与制约

运用财务核算进行企业的管理,这样即加大了企业内部的监控,又严格化了企业的制度。存货的管理也会衡量财务核算制度的准确性,从而起到监督的作用。两者相互发展、相互制约,不断协调,以使产能相结合,最大化的运用企业资源,提高其存货的有序性、完善性,严格做到财务的账实相符、账物相符性原则。企业的大部分存货都是由外部购买取得的,采购部门是企业中距离市场最近的部门,也掌握了最多的存货购买凭证和结算票据,这些票据都是进行财务核算和存货管理的重要信息。对于采购部门来说,主要的控制单据有:存货采购预算单、存货购买结算凭证、存货采购计划表、有关采购过程中发生的其他采购税金和费用、存货采购实际成本和预算成本的差异分析资料,还有当某些存货出现供应不足时各个业务部门提供的存货需求信息资料。

不断完善企业的竞争性,必须从企业的内部着手。在财务上,有良好的核算方式进行产销货物的定制、生产;在存货上,有着不断完善的管理制度进行货物的输出输入控制,保证企业内部的有序发展,良好循环。因此,进行存货管理的目的就是尽力在各种成本与存货效益之间作出权衡,达到两者的最佳结合。只有通过实施正确的存货管理方法,降低企业的平均资金占用水平,提高存货的利用率,才能最终提高企业的经济效益,为企业的发展带来更多的的契机。

四、结论

综上所述,在新的会计准则规范下,各企业运用适宜的财务核算加强对存货的管理,这样很好的调控了企业因存货所占资金的使用率,以最大化实现了企业的优良循环与先进的管理制度。进一步明了存货相关的财务核算处理,改进了的存货准则更能符合实际经济业务的处理的需要,大大增加了利润的空间,更能体现企业长期的经济效益,有助于提高会计信息的相关性和可靠性,同时也体现了国际趋同性,为我国资本市场和市场经济的良性发展创造良好的条件。

参考文献:

[1]金占明.战略管理[M].清华大学出版社,2009;6

[2]迈克尔・波特(美).竞争战略[M].华夏出版社,2005;2

[3]夏成才.中级会计学[M].中国财政经济出版社,2000;6

财务核算管理范文第5篇

关键词:通信工程;财务核算;问题分析;优化管理

通信项目在实施过程中,有很多的项目,也有不同种类的和用途的建筑,因此资金的分类和用途也就很多很细,而且各个环节都有密切的关系。这对通讯工程财务核算工作要求相对较高,必须保障有限的企业资金得到充分合理的利用,让整个项目能正常有序的开展。这就需要优化财务核算。

一、通信工程建设过程中的涉及范围

在如今这个信息时代,通信工程逐渐多样化,在建设的过程中项目类型不断细化、种类逐渐增多,也面临着各种复杂问题。有土建项目,也有很多涉及网络的通信设备更新和维护工程,有关乎整个网络建设的重大项目,也有直接影响某个类型客户需求的小项目,在建设这些项目的过程中会面临采购各类设备装置,有简单的,也有复杂的集成项目等等。因此在实际的通信工程建设阶段的时间会拉的比较长,涉及的范围及人员也很多很杂,参建部门包括负责软件开发的软件公司,房屋及配套设施建设的企业,监理及质量检验等众多部门,以及和各种不同公司签署的合同等。这些都与真实有效的财务核算密切相关,及时有效的完成各种不同工程的结转资产对整个通信工程项目的成败及工程进度有着决定性的作用。所以通信工程的财务核算至关重要。

二、通信工程财务核算的项目及内容

通信工程在建设过程涉及面比较广,固财务核算的内容也就种类及内容比较多。除了各个不同的参建部门之间的大支出,还包括电信内部员工的单位房屋建设、线路设置和在建、侯建、设备采购、设备的安装及运输等。在建设过程中又分为新建的通信工程、改建和迁建、扩建等项目的各种财务支出。虽然通信工程财务内容繁多,但主要还是体现在在建项目的运行上。在建项目包括七个下属的子项目,分别是建筑设备在安装过程中的财务核算,在建过程中的征地范围及对应的赔偿支出,正在运作的装置及材料的资金投入,施工人员的资金发放,正在审批的项目资金预算,即将开展项目的资金投入,已经完结项目的结算。

三、当下通信财务核算的弊端及产生的源头

(一)工程项目的管理与财务核算体制关联不足

在实际的建筑过程之前,通信项目得先经过很多种程序。包括前期参与投标公司的建筑设计报告及简要说明、招标公司对设计报告的实际研究与探讨、项目的具体细节和重点交代,项目在实际建设过程中的临时检查和管控,完工后的验收和资金结算等等。在此过程中又涉及了众多部门,如实施工程的项目公司、负责检验及监督部门等。这就使财务核算的任务繁重且难度增加。在实际的核算过程中,财务人员只能被动的接受项目管理人员提供的工程资料,却不能了解在工程建设的各个环节的具体情况。这也就导致了在保证工程质量和工期等合同要求的前提下,在实际的工程建设过程中通过控制和协作等方式降低部分项目的成本。同时由于管理部门和监测部门未得到批准的状况下就盲目的展开工作,导致财务的资金无法得到准确真实的评估,导致运作资金的分配不足,对后期的工作进程及质量产生影响,同时财务核算工作也带来很多不便。

(二)工程结算制度不严格

在实际的通信工程建设过程中,财务成本的管理及合理分配是保证整个建筑过程高效率进行的根本,财务核算把控工程质量的有效手段。因此在必须对通信建筑活动财务管理重视,及时把控各个运作环节的资金预算与支出。使在建项目的资金及时到位以确保工程的进度不受影响,又能使资金链不受影响。依据《关于印发中国电信集团工程建设项目财务管理办法的通知》相关要求,在通信工程包工包料方式的承包,在预付工程款时不能超过总工程款的60%,对于包工不包料的预付款不能超过30%,而且尽量不一次性就把预付款给支完,在工程达到一定阶段时经检验达到要求后再支付下一阶段的款项,这样既能保证工程的质量又能保证工程的按时完成。也可以避免以前曾经出现过价值几百万的工程或设备还未进入工作阶段就已经结算了所有款项或预付款项80%的现象。严格执行工程结算制度不仅对公司的资金的流动更加的合理化,不至于出现通信项目资金困难的问题。而且还能使项目管理者的工作更加的有效,管理效率也将提高。同时也能使最后的结算、资产的交接更加准确。防止在资产交付过程中出现固定资产与无形资产采购量和交接量不一致的情况。

四、保证财务核算工作有效进行的策略

(一)制定具体完整的项目运作体系,增进和财务核算的关联

为了加强项目的管理,财务体系应该根据不同项目的工程的各个环节严格把控,进行有效的管理和监管,对每一笔无论大小的财务支出都详细记录。包括在招标过程中的费用支出,设备购买及运输工程的支出等等。增加财务核算与整个通信项目的各个环节的关联性。在预支设备款项时严格按照合理的项目运作流程,切忌出现先设计、购买设备、甚至提前签订协议然后才上报的恶劣现象的出现。

(二)加强财务人员观念,树立正确的成本观念

财务核算工作要从审核项目运作过程中的财务支出凭证入手,增加财务管理的合理性和真实性。对上报的财务支出以表格形式记录下来,对财务的运作情况进行分析和记录。在签订协议时明确验收任务,责任明确到人,进而展开不同项目的核算活动,确认该上缴和下放的资金。同样也可以对部分项目不签订协议,直接展开资金运作,通过双方的共同管理与监督,根据财务管理体系对已产生的合理费用报销凭条。这样在共同的监督管理下就能更好的保证材料的合理利用,降低工程的成本。如若还有剩余的材料,及时将材料整理归类到相应的仓库进行保存并记录下来以备下次所需。同时还应该多培训财务人员的主人公意识,让其能有良好的成本观念,在成本的控制上更好的把控,省去不必要的资源浪费。在审核报账手续也能严格把关,使项目核算能达到真实反映工程的实际进度。

(三)优化工程款项的结算制度,降低运作风险

因为通信工程建设的过程的周期性很长,资金的收入又是直接针对单个客户实施,财务收入也就有了一定的变化性。因此必须树立财务风险防范意识,提高全员风险防范的意识。强化企业领导及员工的责任意识,当发现潜在的风险时应积极与领导反映及商讨以避免其带来的损害。同时建立企业内部的互相监督机制,并严格执行,不可出现没有原则或对部分人没有节制等现象,只有严格执行内部的管理制度才能加强所有财务人员有风险防范的意识。

(四)建立科学有效的核算程序和核算培训

对于企业的财务人员要有足够的专业素质和能力,才能对核算业务的发展有所提升。因此应该对核算人员进行严格的考核和监管,让其有主动提升自我能力并在思想教育觉悟性提高。至于专业能力提高了,有较强的责任意识和法制观念,才能更好的规避风险,财务核算工作也就能保持公正廉洁。财务人员也就有了良好的习惯,在核算操作过程中也会认真的核对数据,鉴别凭证的真伪,核实预留印鉴和密押方式。同时也需要对凭证填写的内容进行审查,核对是否符合相关的规定,如若是自制的凭证就需要检查是否得到主管会计的签字。对已经装订成册的会计核算内容需要检查是否符合会计报表的安排顺序及凭证数量是否一致。

(五)财务核算应具有自主调节制和灵活性

严格把控财务制度并不等同于死板的机械化财务管理工作。死板的操作流程制约了财务核算人员的经验和专业能力的发挥。这样会限制生产水平的提高,更阻碍了财务核算的高效率进行。不利于调动员工的工作积极性和挑战创新,任何制度都是在不断的总结经验和尝试创新中更加优化,所以应该给予财务管理人员部分自有行使权和决定权,在工程核算过程中加入员工的灵活应变能力。在科学的财务管理体系下,在合理的监管制度中获得经济效益。

参考文献:

[1]喻成涛.通信工程财务核算常见问题的分析和对策[J].江西教育学院学报,2010(12).

[2]旦增普赤.通信工程财务核算常见问题的分析及处理研究[J].中国乡镇企业会计,2013(11).

[3]郎旭仁.新时期企业会计核算制度的构建[J].财经纵览,2013(11).

[4]汤莉.财务会计核算风险与防范策略[J].经营管理者,2015(07).

财务核算管理范文第6篇

一、传统财务核算方式下可能存在的各种问题

在传统的核算方式下,财会部门与采购、仓储、生产、销售等各个部门之间是一个个自成体系的“信息孤岛”。采购、仓储、生产、销售等部门的信息首先是在各个部门内部流转,最后经过汇总后才统一反映到财会部门,而财会部门又要通过编制凭证、登记账簿、编制财务报表等环节来反映整个企业集团的财务状况和经营成果。在这样的一种核算体制下,可能引发以下种种问题:

1.财务信息失真严重。集团各成员、企业各部门从各自的利益角度出发,不愿提供相关信息,人为制造信息孤岛。各层面截留信息,报喜不报忧,假数据真作账,真数据作假账,使得汇总信息普遍失真。

2.财务监控职能难以真正发挥。财务管理者无法及时了解整个集团的财务状况和经营成果,没有掌握企业财务资金全面情况的必要信息和手段,财务监控只是事后监控。在没有实时监控机制下运作的企业,必然导致运营效率低下,不出问题则已,一出问题就触目惊心。

3.资金管理散乱,效率低下。由于没有先进技术和先进管理模式的支持,无法解决各个分公司,子公司及部门多头开户的问题、没有解决资金在下级部门的沉淀问题,没有解决控制集团资金的流量和流速问题以及如何将资金用于优势领域问题。

4.响应客户需求慢。在传统的管理方式下,业务部门产生的数据并不直接进入财务部门的数据处理系统。出现了“凭证满天飞,报表一大堆,一家一个数,责任相推诿,决策无依据,老总难指挥”的现象。对客户需求的响应速度慢,效率低下。

二、集成管理方式下财务核算的特点

概括来讲,集成管理方式下财务核算的特点是以价值管理为核心、以流程管理为手段、以取得实时准确的财务信息为目的。

1.以价值管理为核心,通过价值链管理来构建企业财务核算的整体框架。哈佛商学院教授迈克・波特在其《竞争优势》中提出:“每个企业都是用来进行设计、生产、营销、交货以及对产品起辅助作用的各种活动的集合,所有这些活动可以用价值链表示出来”。 构建财务业务一体化的核算方式,必须以价值链管理入手,深刻分析企业内部的价值流转过程,从而科学地设计财务核算的整体框架,部门之间协同运作,实现企业的价值最大化。

2.优化流程、以流程管理作为我们做好财务核算工作的制度保障。在集成的管理方式下,大量的记账凭证是从业务部门直接产生的。监督这些凭证的正确与否无疑是财务部门的一项重要工作。而要保证这些凭证出具的正确,最重要的保障措施无疑是制度上的保障。要科学地研究和制定流程,并把这些流程形成书面文件,各个相关的业务部门都要严格遵守。

3.观念创新,协同运作。要构建财务业务一体化的核算模式就应当进行观念创新,提倡协同运作的观点。在企业外部,要构建以核心企业为主的价值链,通过物流,信息流和价值流的一体化,协调上游企业、下游企业和核心企业的商务管理,实现整个价值链的增值。从企业内部来看,要优化财务和业务之间的流程,使财务与业务之间衔接顺畅、信息共享,协同运作,实现企业内部价值链的增值。

三、集成管理方式对财务工作的重点和内容提出了新的要求

集成管理方式下对财务工作的内容和重点提出了新的要求,对我们财务人员的业务能力,沟通能力及规划业务,设计流程的能力都提出了新的挑战:

1.财务部门要成为业务部门的业务伙伴,从而更深刻地理解业务,把握流程。在财务业务一体化的环境下,由于财务与业务的集成化管理,与业务部门的沟通与配合已经不再仅仅是高层财务管理者的工作了,这项工作必须从最基层的财务会计操作人员开始。时刻与业务保持沟通与配合。这是财会部门工作内容的一个最突出的转变。

2.事前规划和流程管理显得尤其重要。在财务业务一体化的核算方式下,整个的企业被看作是一个个流程的集合,企业内各个部门的工作,包括财会部门的工作是流程的各个节点。从这个角度来讲,流程的管理显得尤其重要。一个新业务的出现更是需要我们在事前作出详尽的规划并对流程作出书面记录。传统的管理方式下,财务与业务之间是一个个的信息孤岛,很多的管理问题在日常的工作之中被掩盖了,当问题真正爆发的时候,要采取补救措施往往为时已晚。而在财务业务一体化的管理方式下,可以把平时企业管理中的矛盾和信息失真的情况立即给它暴露出来,这对我们的企业管理和财务核算不是坏事而是好事,他能够促使我们及时采取各种补救措施补救管理当中的漏洞。

财务核算管理范文第7篇

【关键词】企业财务管理;财务核算;有效措施

随着经济的不断发展,企业在发展过程中,企业财务核算对于企业的发展具有重要意义,企业成本管理水平的高低,对于企业的持续发展具有直接的影响。因此,只有积极提高企业的财务核算水平,才能促进企业的持续发展。在企业财务管理过程中,企业应该积极的强化自身财务核算管理,才能达到良好的效果。

一、企业财务核算概述

在企业发展过程中,所谓的企业核算指的是,企业在核算过程中,将货币作为主要的计量标准,实现对企业相关经营活动中在资金的利用进行核算,它对于企业财务管理水平以及企业的发展具有巨大影响。

就目前来看,企业在发展过程中,企业财务核算的主要内容包括了:企业发展的相关活动活动、企业资金利用效率、各种款项、成本支出能容。在核算过程中,计算机信息技术的不断应用,有效的改变了企业的传统核算方式,不仅能够有效的提高财务工作人员的工作效率,还能保证了核算的准确性。

二、企业财务核算的现状分析

就现阶段而言,企业财务核算过程中存在的问题主要表现在以下几点:

1.相关工作人员素质低

在企业发展过程中,企业的管理人员对财务核算业务不够了解,所以,设定的财务核算部门存在一定缺陷,并且,相关财务管理工作人员的综合素质不高,另外,对于工作人员的配置也不够合理。在实际的核算工作中,相关财务工作人员为了节省核算成本,不能严格按照相关的要求设置财务管理机构,导致财务管理工作权力以及责任分配不够明确,如果财务管理过程中出现问题,相关工作人员就会推卸责任,不仅不能准确的找出相关负责人员,还导致相关问题不能及时解决,严重影响了企业的发展。在企业财务人员配合中,也存在一定的不合理,例如:一些企业发展过程中,企业的会计以及出纳是一个了人,严重违背了会计和出纳不能融合的工作原则。

2.财务核算工作目标不明确

在实际得财务管理工作中,由于相关工作人员的岗位分配不够合理,导致财务核算工作混乱,没有明确目标。另外,在实际的工作过程中共财务工作人员对于会计会资料等重要的信息不能进行严格保护,容易造成信息泄露,给企业造成严重损失。

3.财务预算编制不够完善

在企业财务工作过程中,工作人员应该坚持实事求是的原则,同时,还要依据企业发展的实际情况,制定合理的企业财务核算计划。但是,在实际的企业发展中,相关的预算工作没有依据企业的实际情况进行制定,导致了企业预算不具备一定的可行性。另外,一些企业依旧采用传统的预算方式,不能保证预算结果的准确性。

三、加强企业财务核算的措施

1.加强对于企业财务核算的重视

在企业发展过程中,由于相关的管理人员对于企业财务核算不够重视,严重影响了企业财务管理工作的开展。因此,企业在发展过程中,相关管理人员要用正确的态度来看待 企业财务核算,保证财务核算的合理性,同时,也保证了企业资源配置的合理性。此外,还能保证良好的财务核算工作质量,为企业的发展决策提供良好的数据支持。

2.积极提高财务核算人员的综合素质

良好的财务核算工作的对于企业的发展具有直接影响,工作人员的综合素质是财务核算工作质量的保证。因此,企业首先应该设置专业的财务核算部门,积极完善相关的财务核素机制。同时,还要加强对于工作人员的培训,保证工作人员具有极强的综合素质,提高核算工作效率。

3.积极完善企业预算编制

在企发展过程中,应该积极坚持实事求是的原则,才能保证良好的工作质量。企业在进行预算时,要保证其具有良好的科学性以及合理性。企业首先应该积极加强对预算工作人员的培训,保证相关工作人员对相关的预算知识有一个明确的了解,才能有效的提高企业预算的水平。另一方面,相关工作人员应该积极的对相关预算数据进行统计,并且,还要保证其合理性。同时,预算部门应该积极的和财务部门进行配合,能够有效的提高预算工作效益最大化。

4.加强企业内部资金控制

在企业发展过程中,企业应该积极建立企业内部资金控制部门,加强企业财务管理工作的开展,对企业相关的经营活动成本控制以及相关的资金使用进行监督,积极构建完善的绩效评估机制,能够有效的提高企业资金的使用率。另一方面,企业的相关部门应该积极对企业相关的经营活动的可行性进行分析,并且还要加强对资金使用的科学性进行分析,避免一些不合法情况的出现。在实际的资金使用考核过程中,相关工作人员应该保证其过程中的公开性,保证考核的公正公平。只有这样才能形成完善的企业资金内部控制机制,提高企业资源的合理配置,促进企业的发展。

四、总结

综上所述,企业在发展过程中,积极加财务核算对于企业的发展具有重要意义,不仅能够实现企业的资源的合理配置,还能促进企业的持续发展。但是,就现在来看,企业在财务核算过程中存在一些问题,严重影响了相关工作了开展。例如:财务核算工作人员素质不高、相关机制完善等。因此,企业应该积极制定有针对性措施,提高企业财务核算的工作质量,促进企业发展。

参考文献:

[1]丁士勇.企业财务核算存在的问题与对策[J].财经界,2013,(16):169-171.

[2]吴晓丽.企业财务核算存在的问题与对策[J].商场现代化,2014,(29):241.

财务核算管理范文第8篇

(一)地质勘查企业“走出去”业务发展情况

1.为国内大型矿业企业的海外矿山提供勘查服务国内地质勘查企业原来专注国内市场,自新世纪以来,尤其是2003年国家实施“走出去”战略以后,跟随国内矿业集团陆续走向海外提供勘查技术服务,如2000年中国有色集团经营的我国海外投资开发建设的第一个有色金属矿山谦比希铜矿因生产的需要,邀请笔者所在企业作为生产探矿的服务单位,提供矿山地质勘查技术服务。2.为国内外矿业企业的海外矿区提供勘查服务地质勘查企业经过多年的海外勘查业务经验积累,逐步了解所在国法律法规,熟悉了国际项目运作模式,掌握了国际上矿产资源报告规范和国际勘探行业标准,在此基础上,逐步参与国外矿业企业的勘查服务的招投标活动,参与国际化竞争,并成功进入该类勘查服务市场。3.为海外矿山提供商业地勘服务的同时,独资或合作开展矿权勘查业务地质勘查企业利用技术、设备和人才优势在海外矿山提供商业地勘服务的同时,自身也在当地独资或合作登记矿权,进行矿产勘查工作。

(二)地质勘查企业海外业务模式

鉴于以上地质勘查企业海外业务的开展情况,由于业主及自身发展的需要,海外业务往往有如下两种形式:

1.以海外子公司名义承揽业务并实施国内总公司在项目所在国设立海外子公司,海外子公司以自己名义对外签订合同,收取工程款;在实施项目的过程中,总公司派遣大量人员和代购物资设备并垫付相关费用。

2.以总公司名义承揽业务,按项目部的形式组织实施合同工期较短,且业主为国内矿业集团的情况下,合同业务以总公司的名义签订,总公司组织人员,采购物资设备发往项目所在国,在当地设立项目部具体实施项目,总公司负责项目总体协调、报告出具以及结算收款等事宜。

二、海外勘查服务下财务核算的难点

(一)海外子公司实施勘查业务的情形

我国勘查企业海外子公司在对外签订合同,并具体实施过程中,一般由总公司派出技术管理人员并发放国内工资,同时勘查专用的物资设备都需要国内总公司代为采购,这就涉及到国内发放的人员费用如何核算;物资设备采购比较零碎与繁杂,不宜由海外子公司直接在国内采购;总公司垫付的资金,海外子公司以何种形式偿还。这三类问题的处理和解决都归结到跨国勘查企业内部业务操作管理模式及财务核算的架构。

(二)海外项目部实施勘查业务的情形

在项目部组织实施的勘查项目中,项目发生的一切人员及物资费用均在总公司进行核算,在总部进行结算收款。施工工期较短,则需注意的是设备报关出口相关事项。

三、勘查企业国际化经营核算体系的探讨

针对上述勘查企业国际化经营过程发生的难点,在充分考虑到所在国的税收法律法规、外汇管理规定以及国际税收协定等事宜后,结合笔者的实际工作情况,在此对跨国勘查企业核算体系架构做初步探讨。

(一)海外子公司实施勘查业务的情形

1.物资设备方面

由于海外子公司工程所需物资采购品种繁杂,工作量较大,子公司不宜在国内直接采购,以总公司按照一般贸易方式出售给海外子公司的操作模式为佳,这种方式既解决了总公司把关子公司物资采购计划审核,又解决了子公司资金汇回问题。相应的账务处理亦简单明晰。详见表1:

2.人员费用及垫付费用方面

所有“走出去”企业都存在海外人员派遣事宜,而且考虑五险一金的现实情况,国内总部均需发放部分国内工资,并产生一系列的差旅、办公等相关费用,而“走出去”的地质勘查企业更有其自身的行业特点,即总部派遣的技术管理人员往往在项目现场提供技术服务与管理后,收集资料回到国内整理研究,编制报告。针对上述地质勘查企业的跨国人员流动的特点,适合采用母子公司以技术咨询服务合同的操作模式,这种方式既解决派遣人员个税缴纳事宜,又解决了代垫费用相关票据的规范性。详见表2:

(二)海外项目部实施勘查业务的情形

项目部组织实施海外勘查业务,鉴于工期较短,且在同一核算主体下进行,财务票据的流转与核算较简单,需要注意的是物资报关时,地质勘查企业应按照对外承包方式进行报关出口。

四、结语

地质勘查企业在国际化经营过程中,一旦设置好合理的跨国财务核算模式,在综合考虑好项目所在国法律法规及国际上相关的法律规定的基础上,杜绝财务核算管理方面的隐患,为地质勘查企业海外经营打下坚实的基础,成为中国境外矿产资源勘查不可或缺的关键环节,为世界经济的共同发展贡献力量。

财务核算管理范文第9篇

一,财务核算和财务管理工作

组织财务活动,处理与各方面的财务关系是我部的本职工作,随着业务的不断扩张,记帐,登帐工作越来越重要.为提高工作效率,使会计核算从原始的计算和登记工作中解脱出来.我们在年初即进行了会计电算化的实施,经过一个月的数据初始化和三个月的手机结合,全体财务人员全都熟练掌握了财务软件的应用与操作,财务核算顺利过渡到用电算化处理业务.这为财务人员节约了时间,还大大提高了数据的查询功能,为财务分析打下了良好的基础,使财务工作上了一个新的台阶.

财务部一直人手较少,但在我们高效,有序的组织下,能够轻重缓急妥善处理各项工作.财务部每天都离不开资金的收付与财务报帐,记帐工作.这是财务部最平常最繁重的工作,一年来,我们及时为各项内外经济活动提供了应有的支持.基本上满足了各部门对我部的财务要求.公司资金流量一直很大,尤其是在8月至12月收缴销售款的期间,现金流量巨大而繁琐,财务部邹治和胡蓉两位同志本着"认真,仔细,严谨"的工作作风,各项资金收付安全,准确,及时,没有出现过任何差错.全年累计实现资金收付达3757万元.企业的各项经济活动最终都将以财务数据的方式展现出来.在财务核算工作中每一位财务人员尽职尽责,认真处理每一笔业务,为公司节省各项开支费用尽自己最大的努力.财务部全年审核原始单据824张,处理会计凭证179张,准确无误地出具各类会计报表无数.

制度属于企业的硬性管理,任何成功的企业无一例外的有其严格的规章制度.长天公司从无到有,从当初的三两人到今天的上百人,规范各项经济行为已日益成为企业管理的主题.在过去的一年中,财务部相继出台了关于财产管理,合同签定,费用控制等方面的规章制度.为完善公司各项内部管理制度,建设财务管理内外环境尽了我们应尽的职责.

财务部除要认真负责地处理公司内部财务关系外,为达成本单位的任务,还要妥善处理外部各方面的财务关系.与外部建立并保持良好的联系.本年度财务部友好妥善地处理了各单位的往来款项的收支.同时与银行建立了优良的银企关系,与税务机构建立了良好的税企关系,全面处理了保险公司遗留资产的往来手续,并圆满完成了对统计,工商等各部门有关资料的申报.

二,资金调度和信贷工作

资金对于企业来说,就如"血液"对于人体一样重要.今年工程建设全面铺开,各经营管理机构逐步建立,新员工不断加盟.资金需求日益增加.尤其在1-7月份项目未能取得任何经济收益的情况下,公司承受了巨大的资金压力.我部根据工程建设和公司发展的要求,为确保资金使用单位各项工作的顺利开展,与总公司一起筹划,合理安排调度资金.同时财务部还全面承担了8月份开始的销售收款和银行按揭工作,在全体财务人员和招商人员的共同努力下全力以赴地做好了资金的快速回笼.保证了市场建设的顺利进行,及时偿还了银行到期贷款,全年累计完成投资0.11亿元,偿还到期贷款500万元.

为了公司的长足发展,财务部与红旗建立了信贷关系,以期达到积累企业信誉的目的.我部于3月—5月向银行申请银行固定资产贷款1800万元.期间收集,整理了大量资料,编制各类贷款报告,与银行人员商谈贷款工作,多次接待银行各级领导的视察,在完成贷款工作的同时与银行建立了良好的合作伙伴关系,同时使我们对贷款工作有了全面的了解,学到了新的业务知识.

三,全力协助招商工作

财务核算管理范文第10篇

1.单独成立核算政府各部门财务的机构,简称会计核算中心。该中心的主要职责是:(1)编制政府各部门的年初预算,为政府各部门严把财务入口关。调查政府各部门的工作目标任务,计算完成这些任务所需的经费,从而制订各部门的年初预算;代办政府各部门预算追加事项,确保财政的每一笔款项都有具体用途。(2)代政府各部门进行会计核算与预算执行,为政府各部门严把财务出口关。该中心会计人员独立于政府各部门,不受政府各部门行政管制,而能更好地履行其会计职责。(3)由审计机关向该中心派驻审计人员进行日常审计监督,及时纠正各部门违纪违规的开支,防止事后问题难以解决的矛盾;监督该中心会计核算,防止会计人员随意调整会计科目,改变财政资金用途。(4)为政府和各部门提供财务信息报告。(5)向人大财经委报告工作。

2.党委、政府、人大制定《关于政府部门财务核算体制改革方案的实施办法》,明确该中心政府各部门的会计职责,规范政府各部门行政成本的标准以及行政成本确定的程序和方法。

3.该中心隶属人大财经委。主要理由是:(1)有利于人大履行监督职责。《预算法》、《监督法》规定县以上各级人大常委会对本级人民政府年度预算与决算进行监督。该中心各部门会计职责后,就直接掌握了政府各部门财务的真实情况,汇总后形成了政府财政资金使用状况,人大常委会可直接向该中心了解政府财政真实状况,及时进行监督。(2)有利于该中心会计人员更好地履行职责。该中心会计人员独立于政府各部门,不受政府各部门行政管制,而能更好地履行其会计职责。加上派驻的审计人员对该中心会计核算进行日常监督,就能够确保该中心会计核算真实、合法。(3)有利于政府政务公开,民主监督。该中心设在人大便于人民代表了解政府财务管理情况,进行民主监督。(4)有利于人大财经委及时监督政府各部门财务管理工作。

4.该中心的人员组成。财政部门部分职能转移的相关人员,国库支付中心大部分职能转移的相关人员,抽调各部门的会计人员。

5.该中心基本工作流程。(1)接受政府各部门会计账薄余额。(2)该中心会计人员根据各自的分工,严把各部门会计资料审核关。(3)审计机关派驻审计人员对该中心会计核算进行再监督。(4)会计人员进行会计账务处理。(5)编制会计报告。6.改革的预期效果。(1)可大量节约政府财政资金,形成节约型政府。现在,政府各部门接待费用严重超标:十几个人的机构,一年下来少则五万元,多则五十万元,大都是一些请客送礼的费用;招商(考察)费用严重违规:一张盖有主办单位公章的白条报账,少则2~3万元,多则4~5万元,这些钱具体用途不明,存在较多的嫌疑;车辆费用膨胀:十几人的机关,公车三辆左右,一辆车一年下来的燃油、修理、工资福利等费用约5~8万元,公车私用现象普遍,损失浪费严重。该中心会计人员对政府各部门不合理的开支可以拒付(若政府各部门拒不纠正,审计机关可作出审计决定强制其执行),这就节约了政府行政管理费用。一个县级政府一年预计可节约近亿元。(2)有利于政府集中财力办大事。将节约下来的钱用于发展经济,加大公共事业投资,让改革开放成果更多地惠民。(3)有利于防止腐败现象。由于该中心严把政府各部门财政资金的入口和出口关,就能较好地堵住财政资金流失,从源头上防止腐败产生。(4)有利于政府精兵简政。该中心成立后财政的部分职能转移到该中心、国库集中支付中心的大部分职能转移到该中心、其它部门会计工作转移到该中心这样相应减少会计人员预计1/3;同时年报汇总工作量大大减少,预计减少工作量2/3。(5)有利于均衡政府各部门工作人员的福利待遇。改变过去有钱的单位多发福利,没钱的单位就没有福利。(6)有利于政府绩效审计工作的开展。政府绩效审计工作的主要内容就是:反应政府财政资金的使用效益。该中心直接掌握了政府各部门财政资金的具体用途,汇总后掌握了政府财政资金使用具体用途,便于审计机关更好地进行对比、分析政府财政资金使用效益和投资方向。

7.改革方案的可行性。(1)法律上可行。《预算法》、《监督法》赋予人大常委会监督职责,《审计法》赋予审计机关派驻审计人员的权力,履行审计职责。(2)技术上可行。现代计算机技术及会计核算技术可以满足这项改革的需要。(3)人员上可行。会计从业人员资源丰富。(4)组织、管理上可行。该中心的主要领导由组织任命,加强对该中心的领导;财政部门、审计部门加强对该中心的监管。

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