财务合规管理范文

财务合规管理范文第1篇

中图分类号：F832 文献标识：A 文章编号：1009-4202（2013）03-000-01

摘要 会计合规管理是证券公司合规经营的重要保障。特别是证券行业实施合规管理制度以来，如何有效实施会计合规管理，对于证券公司防范和化解财务风险、依法合规经营具有重要意义。本文结合JH证券公司会计合规管理的实践，总结出实施会计合规管理的有效措施应当包括强化会计合规意识，建立健全会计事前控制措施，改善财务管理模式和完善内部审计。

关键词 证券公司 会计合规管理 有效措施

合规管理是在证券公司综合治理工作基础上，监管部门对证券公司经营管理提出的一项新要求，也是证券公司稳健经营和持续发展的内在要求。会计合规管理作为证券公司合规管理重要的组成部分，在防范和化解财务风险、保障公司合规经营方面发挥着重要作用。2008年7月，中国证监会并实施了《证券公司合规管理试行规定》， 证券公司在财务管理和会计核算方面进行了许多合规管理的变革，进一步加强了证券公司稳健经营和持续发展的基础。JH证券公司是黑龙江省内注册的一家法人券商，总部位于黑龙江省内。本文将根据JH证券公司会计合规管理的经验，探讨证券公司会计合规管理实施的有效措施。

一、强化会计合规意识

在经历证券公司综合治理后，证券公司会计内部控制得到规范，大量的账外经营、会计信息失真、财务管理混乱的局面得以改善，但是证券公司高管人员和普通会计人员合规意识不强，仍然存在着注重客户营销和业务拓展，轻合规管理，重事后管理的情况。在会计内部控制中，存在着“伪合规”现象，使合规管理流于形式。针对上述情况，JH证券公司治理层转变观念，从高层做起，通过公司会议纪要和要情快递等信息传递方式，提高公司管理层和各级会计人员的合规意识。不定期开展会计合规培训，强化公司高管和员工对会计内部控制的认识。制定会计合规考核指标，自上而下结合自下而上梳理公司财务管理和会计核算的风险点在公司总部和分支机构两个层面形成十几项合规考核指标，与部门业绩考核挂钩，切实提高公司上下的会计合规意识。

二、建立健全会计事前控制措施

证券公司属于高风险行业，经营受证券市场行情影响巨大，历史上不少证券公司因严重违法违规先后被行政托管或接管，甚至是被停止证券业务资格。合规管理是证券公司全面风险管理的重要组成部分，是证券公司经营管理合法合规的重要保障，但在实际运行中又与其他风险控制职能有所侧重，会计合规管理除了发挥事后监督外，更强调各业务和事项的事前审核，形成会计内部控制的“第一道防线”。JH证券公司按照《证券法》、《会计准则》和《证券公司内部控制指引》等法律法规要求，梳理公司财务与会计制度，优化会计控制流程，报经公司合规部门审核并上报公司董事会审议通过，事前形成公司财务管理和会计核算的工作标准并严格执行。同时健全公司会计管理的事前审查，建立公司财务管理和资金拨付的授权制度，明确界定自营、资产管理等业务部门与财务会计部门职责，资金调拨和资金运用等均应得到合规部门事前审查和财务部门的审批才能执行，会计信息流转只能在事前规定的授权范围内进行，实现会计内部控制的前移。

三、改善财务管理模式

近年来，证券公司加快了财务管理模式改革步伐，从最早的财务主管委派制，到财务的区域集中，到财务共享中心的转变，国泰君安、海通、银河证券等大型证券公司在财务集中方面都进行了有益的探索。JH证券公司从明确财务会计部门职能入手，将费用核销、财务分析和资金拨付等职能集中至总部，将分支机构会计人员考核权利集中至总部。重点改变自上而下地下达财务计划的管理模式，公司自上而下结合自下而上，共同编制财务预算。利用统一的系统平台，及时传递财务会计信息，反馈给各级部门的决策者。

四、完善内部审计

证券公司的合规管理应当覆盖公司所有业务、各个部门和分支机构、全体工作人员，贯穿决策、执行、监督、反馈等各个环节。会计的合规管理也应逐渐向事后检查延伸，对内部审计完善也起到了一定的推动作用。JH证券公司结合自身机构设置的客观实际，建立了符合公司自身的会计检查体系，形成了公司内部审计的必要补充。公司合规部门配置会计检查辅导人员，总部财务会计部门与分支机构财务会计部门建立了会计检查链条，合规部门监督总部财务会计部门会计检查执行情况并定期汇报，督促总部财会部门对检查发现的问题进行及时整改，并通报稽核审计部门作为内部审计的重要内容，从而推进和加强公司整体财会的合规管理。

目前我国证券行业经历过规范治理阶段后正处于快速发展阶段，会计合规管理已成为证券公司防范和化解财务风险，改善经营管理的重要途径。切实落实会计合规管理的各项措施是提高证券内部控制有效性的基础，证券公司只有有效实现会计合规管理，才能在激烈的行业竞争中稳健经营和持续发展，应对各种挑战，更好地抓住发展机遇。

参考文献：

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财务合规管理范文第2篇

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财务合规管理范文第3篇

总部位于美国伊利诺伊州迪尔费尔德的百特国际成立于1931年，是一家多元化经营的跨国医疗用品公司，主要从事血友病、肾病、免疫系统疾病及其他慢性病、危重症药品的开发和制造。旗下业务主要分三个部分：生物科技、药物输注、肾病，2010年度实现128亿美元的营业收入。根据Fierce MedicalDevice网站的针对医疗器械领域的专项研究报告，百特国际名列全球十大医疗器械厂商第五位。该报告认为，“(百特公司)将继续巩固腹膜透析市场领域，尤其是在美国、拉丁美洲和亚洲地区，公司还从最近获得的后续肾脏替代治疗业务中获益。”

百特董事会主席兼首席执行官Robert L.Parkinson透过其官方网站公开表示，“百特出色的财务表现使我们得以继续进行投资和寻求机会，以创新产品扩大我们的产品多样性，拯救并延续患者生命，也为公司提供一个更大的增长空间。”

“目前各个事业部在国内市场稳健发展，其中在腹透治疗市场是行业领导者。”百特中国CFO李平在接受《首席财务官》杂志采访时表示。

成本革新

“由于不同业务的商业模式存在差异，导致运营管理、内部流程、财务管理的重点和内容并不完全同步和一致。”在李平看来，百特中国财务管理的线条比较清晰，从成本来说主要分为生产成本、销售成本和运营成本。目前百特中国在国内的五家工厂都有专职财务经理，根据各个项目的具体情况，和工厂各个部门的同事合作完成各种“价值提高项目”，运用精益化管理的先进理念，不断提高营运效率以降低成本。根据各个项目的具体情况，我们进行财务追踪、计算，从而找出甚至创造价值点。对于营销活动，我们会根据不同业务的商业模式合理配置资源，针对不同产品，不同市场进行有效的价值链管理。同时在经营层面的各个方面，我们都推崇精益化管理，比方通过最小订单，组合运输方式等虽小却有效的方式节约运输成本。我们会对国内七家企业进行全盘的税务规划和现金流控制，并进行现金池管理，以优化资金效率。

按照业内的普遍看法，目前终末期肾病主要有三种治疗方式：腹膜透析、血液透析和肾移植。其中，腹透是一种可以在家操作的治疗方法，使用起来方便、有效。但在这个过程中，需要对医生、护士、病人等进行规范腹透、血透操作方法的培训。根据百特2009年度可持续发展重点报告，百特中国在这方面进行了大量投入。近日百特在哈尔滨、合肥两地举行腹透巡讲活动，共有74家医院的近200名肾科医生参加。早在2007年，百特中国开始在北京对100名社区医生提供肾病教育与干预管理技能等系列培训，同时对高危人群进行肾病筛查、建档、随访、转诊等服务工作。

李平表示，肾病是一种慢性病，病人需要长期使用相关产品。在中国，百特对于使用我们腹膜透析液的终末期肾病患者一直关怀备至，以内部杂志的方式在病人中建立一个相互交流平台，互相支持勇敢生活。同时对患者进行关怀教育，定期电话回访，解决其在产品、技术上的问题。在进行人文关怀的同时，我们建立了详细的病患档案，包括患者姓名、家庭状况、身体情况、每天用几袋透析液等等，据此我们做出的腹膜透析液的销售预测非常准确。财务从业人员都知道，准确的销售预测意味着精炼的库存、优化的生产安排，营运资本的使用效率大大提高。

有业内人士认为，随着成本高、利润低、碳排放高的玻瓶输液逐步被市场淘汰，本土实力厂商纷纷加入塑瓶、软袋输液市场，而且各地大输液厂商牢牢占据着当地市场，这一市场格局对百特中国造成相应的挑战。当这个问题被提给李平时，她认为正确的应对策略是差异化竞争。百特在中国最早引进全密闭输液软袋，引入静脉药物配制中心(PIVA)和门诊静脉输液中心(OUIVA)，保证配制的药品安全、无菌、有效，输液环境舒适、整洁，同时还通过软件系统追踪病人用药情况等方式提供附加值。

李平认为，财务管理者们在做成本控制时容易进入的误区是关注“有形”的成本，即直接影响损益表的；而对于“无形”的成本，比方本位主义带来的扯皮，冗长的信息反馈流程，缺乏系统化管理等，反而不予以重视。而实际上，流程也是有成本的。“一个好的财务总监，要帮助公司制定完善的流程，设计良好的信息系统及平台，尽量缩减流程成本。”例如百特的业务以直销为主，但经销商扮演着不可或缺的物流伙伴的角色。为了进一步加强对经销商的管理，我们建立了管理平台对于经销商的选择、商业条款的制定、价格的制定，合同的续签等等，做了很多内部控制的工作。为了进一步控制账期，我们会要求商务团队有预警机制，一旦他们在“前线”听到可能会影响某经销商还款的消息，会及时反馈给财务部门。财务部门也会从专业的角度做经销商盈亏分析等帮助商务部门洽谈价格。这几年，由于商务部门与财务部门的紧密合作，百特中国的价值链管控良好，应收账款账期不断降低而且没有坏账。

合规管理

业内人士表示，在美国的医疗体系中，医院、药房、药厂三方相对独立，医院医生卖的是“诊断”，诊断只有一段话，吃药或者不吃药，开刀或者不带刀，没有售药权。医生在开过处方后，患者要去自负盈亏的第三方药店买药，医院和药店没有直接利益关系。但中国医院不仅拥有处方权，同时还有售药权，因此药品、设备制造商与医院的协作非常重要。因而医药行业跟医院之间往往存在大量的灰色地带，从药物审批、临床试验、药品定价、药品营销各环节都涉及到“公关”，特别是分销渠道、客户关系维护等方面。对于跨国医药公司而言，进入中国市场具有更大的挑战。

事实上，全球医疗器械领域的诸多厂商在合规管理的投入力度都比较大。早在2006年，仅次于强生的全球第二大医疗器械巨头――西门子特大贿赂案曝光后，西门子开始对合规体系进行彻底重建，加强对员工的合规培训，对什么能做、什么不能做以及公司最新的合规情况进行沟通；同时对中间人分销商等合作伙伴进行不同程度的尽职调查。合规管理团队从2007年的173人激增到2009年的600多人。当年合规一词成为西门子内部最强大的声音，对企业治理起到重要的推动作用。无独有偶，GE医疗集团中国区CFO Roberto曾表示，财务管理须合法合规，使业务紧密配合国家的政策和公司规定，确保做正确的事，正确的做事。在GE医疗集团内部，拥有大量的律师和审计人员从事合规方面的工作，如合规培训、政策解读、合规审计。一旦发现不合规的操作，均会记录在案，限期改进。

同样的，在合规管理方面，百特的力度也是空前的。

根据百特2009年度可持续发展重点报告，2008年百特新版员工《行为准则》，更新了全球范围内反腐及和医护人员交往的政策，其中还包括法律相关工具，业务所在国家的反腐

政策、行业政策、职业操守规范。2009年间百特商业道德和合规团队举行了100多场面对面的合规培训，超过2200名员工接受了反腐、合规方面的教育。

根据百特国际商业道德和合规管理相关规定，合规管理由专门的合规管理委员会和合规管理人员负责。定期向CEO提交合规报告，合规管理委员会协助相关人员进行合规管理，以降低财务欺诈和等风险。

笔者询问李平百特是如何看待这个问题的。

“百特把合规放在一切考虑的首位。”李平强调，美国的《反海外腐败法》非产严格，企业不得以盈利为目的为相关人员提供有价值的物品。中国的法律法规也在不断健全。所以在中国，财务团队会协助法律部门、合规部门做很多合规性的培训，在各个场合，比方大区销售会议上，都会安排专门的时间宣讲合规政策。

眼下，百特内部的合规管理已经渗透到各个角落。百特中国目前的客户以三甲医院为主，这些医院对于医疗质量、管理水平、合规管理都提出很高的要求，百特为他们提供培训等的同时，更兼顾合规的流程和方法。在财务管理方面，会有财务人员专门审核所有的文件。比如各类针对医院的会议议程各个时间段的主题，医务人员参加活动是否坐经济舱，住宿是否符合标准，都有明文规定。如果举行活动，必须提交当天的照片、签到表等给财务部门，在合规的情况下才会付款。财务团队、法律部门、合规部门会在事后针对各项活动定期审核。

同时，对于外部的渠道商、供应商的合规管理也在有序进行。在今年年初，百特中国完成了对于所有渠道商、供应商的尽职调查。

据笔者了解，一般来讲，不同国家实行的药品质量标准存在差异，而统一药品生产商则按照当地标准进行生产。李平对此解释道，百特在全球使用统一的质量体系以保证药品质量，同时对于销往各地市场的产品都符合各地药典要求。

从美丽到健康

“一个女人35岁以前从事有关美丽的事业，35岁以后做健康医疗，是一件可遇不可求的事。”来自上司的一句调侃恰恰表达出了李平对自身职业生涯的自豪。

自2007年加入百特中国以来，李平一直致力于推动优化流程，提高运营管理效率的各项工作，建立了良好的企业管理信息平台。

在财务管理方面拥有丰富经验的李平，早年毕业于复旦太学国际金融专业。毕业后直接进入当初尚未和永道合并的普华从事审计工作，在三年高强度的审计工作之后，李平转入朗讯在华的一家工厂从事一段时间财务管理之后加盟全球化妆品巨头――欧莱雅集团。

事实上，正是在欧莱雅，李平逐渐从财务经理向CFO转变。欧莱雅拥有高中低端多级品牌，产品覆盖从护肤、彩妆、染发等多个细分市场。欧莱雅每月都有新品上市，对它而言，最重要的就是销售――“如何挑动消费者的欲望和创造消费需求”。因此财务管理也扮演着助推销售的角色。从产品的定位、价格、渠道都需要进行财务分析，最后为达到销售量，市场区域、媒体都需要慎重选择。

李平表示，在欧莱雅，财务从定价环节开始参与管理。比如，将一个女人早上11步装扮增加到13步，增加的两步分别用什么产品；各个产品市场同业竞争者是如何定位的，价格是多少；如果定价比对方高，卖点在哪里；媒体广告要做多少才能保证既定利润，这方方面面都涉及到具体的财务分析，同时亦要满足广告法的要求。

在经历欧莱雅、百特不同管理文化的熏陶后，李平并不认为行业的差别给财务管理会带来更多的挑战。她认为，无论服务哪个行业，只要学习能力强，就能很快抓住行业的脉搏。同时在企业文化的基础上，制定规范的业务流程，增强团队合作，帮助员工成长，就能成为一名优秀的CFO。而一切的重中之重，就是系统化地建立能力出众、承责力行的团队。

财务合规管理范文第4篇

合规管理与业务管理、财务管理并称企业管理的三大支柱。区别于财务管理告诉企业“做什么”，“怎样分析”的特点，合规管理的重点在于企业应如何开展经营活动，其主要内容包括公司治理、行业监管方面的合规事务、法律风险防范、其他内部道德规范和规章制度（包括行为守则）等。

合规管理的对外任务（也是其首要任务）是保证企业妥善履行其对外部利害关系人所应承担的责任，如信息披露、保护公共利益、公平竞争、保护股东利益、不侵犯第三方权益等；对内任务是从整体上改善内部管理控制，进而提高企业的经营能力和竞争力。

本文主要是围绕保险公司内部合规管理组织架构，特别是基层分支机构合规管理架构如何建立和完善的相关问题进行探讨。

一、保险公司现行合规组织架构层级解析

中国保监会2007年向各保险公司及各保监局下发了《保险公司合规管理指引》，旨在规范保险公司治理结构，加强保险公司合规管理。《指引》明确，保险公司应当设立合规负责人，该负责人不得兼管公司的业务部门和财务部门。与此同时，保险公司应在总公司设置合规管理部门，并根据业务规模、组织架构和风险管理工作的需要，在分支机构设置合规管理部门或者合规岗位。《指引》强调，保险公司必须确保合规管理部门和合规岗位的独立性，对其实行独立预算和考评，并在合规管理部门与其他风险管理部门间建立协作机制。

根据合规管理的监管要求，保险公司近几年逐步都建立起了合规管理的组织架构：在总部大都设立了独立的合规部门或法律合规部门，在分公司设置了专职或兼职的合规管理职位。但不少保险公司（不仅限于新设立公司）的合规管理组织架构仍处于初级阶段，也就是说，仅在总公司层级设立独立的合规部门，规模较大的保险公司或国有保险公司能够在省一级分支机构也设立独立的合规部门，但省级机构以下的合规组织架构设置情况各公司之间就大相径庭了。少数公司在三级机构设立独立合规部门，有的公司则设置合规岗，大多数公司的三级机构合规岗由其他岗位兼职或未设置；而在四级机构层级，大多数保险公司都没有设置合规部门或单独的合规岗，至多设置兼职的合规岗。因此，从保险公司现行各层级组织架构看，基层分支机构，特别是三级机构及以下的层级，合规组织架构亟待建设和完善。

二、基层分支机构合规组织架构建设的必要性

保险公司的合规管理应该是一项全员参与的工作，公司员工合规意识的高低直接决定了该公司的合规水平。笔者一直从事财产保险公司管理工作，以2012年参加的某省行业协会组织的电销业务检查为例，来分析保险公司基层分支机构合规组织架构建设的必要性。我们在对各家保险公司省级分公司检查时，大多数省级公司都有专门的部门或专门的岗位负责公司的合规管理工作。凡是设置了合规部门的公司，都比较注重收集监管政策，并结合自己公司实际制定相关管理制度，同时下发下级公司并进行相关培训；检查组检查到各公司的地市级机构时，各家保险公司的合规管理组织架构的设置就相差很大了，有的公司设置了专门的部门或独立的合规岗位，有的公司设置了某个岗位兼岗合规岗，而有的公司就没有设置与合规管理相关的岗位了。检查的结果比较直观的反映出设置了专门部门或专职岗位的，对监管政策的传达比较到位。在与公司销售员工交谈时，销售部门的人员都能及时接到合规部门人员发来的监管信息，了解监管政策，在销售过程中遇到问题时也可以及时咨询合规岗人员或通过这个岗位人员向上级公司反映，能够得到及时的解答，合规意识就逐渐树立起来了。而没有设置合规岗位的公司，在检查中普遍感觉基层公司人员由于没有相关合规管理人员综合指导，不能及时了解并学习监管信息，而且各部门间缺乏对于监管要求的有效协同配合。例如在问到基层公司销售部门管理人员“电销业务能否在4S店出单，你们公司是如何管理的？”时，回答是只管与销售有关的中介协议签订等内容，没有涉及保单打印的管理。可见缺失了合规管理岗位的管理，相关部门没有将监管政策融合贯通到日常工作中。因此，健全基层机构合规管理组织架构主要有以下几点必要性：

（一）有助于降低保险公司的合规风险

近年来，保险投诉、行政处罚、中介业务违规等案件逐年上升，突显出合规管理对保险公司规范经营的重要性。而且这些案件基本都是发生在保险公司的三、四级分支机构，这些对保险公司的行政处罚、财务损失大多数是因保险公司基层机构违规经营和操作不规范引起，因此，加强保险合规管理，建设基层分支机构合规组织架构，有利于降低保险公司基层分支机构的合规风险。

（二）有助于将外部监管内化为公司自身的合规要求

目前保险市场竞争激烈，不少保险公司由于只看到短期利益，盲目追求短期经营指标，有些公司的业务部门对保险监管政策采取抵触和规避的态度。建立基层分支机构合规管理机制或设置独立的合规岗位后，出于其自身职责，必然会对这类违规行为进行抵制，并在公司内部宣传合规理念、培育合规文化，由外在的约束力转化成内在的自觉性。而一旦合规成为公司的基本经营理念，监管部门监管政策的落实将变得事半功倍。

（三）有助于培养员工的合规自觉性

基层分支机构合规组织架构的建立，有助于广大基层员工知悉监管规定与内控要求，方便基层员工咨询合规经营管理各项政策，便于提高员工的主动合规意识，增强员工的合规责任和合规自觉性，降低过失违规与主动违规的概率，进而提高保险从业人员的业务素质，培养一支合规的从业人员队伍。

（四）有助于监管政策和公司内控管理相关信息的上传下达

合规部门是保险公司与保险监管部门沟通的窗口，它负责向公司高层汇报新近的监管政策，提供合规建议，并组织相关部门进行学习。它同时也负责汇总相关问题，及时向监管部门进行咨询和反馈，以求准确理解和把握监管要求，并为监管政策的改进提供信息。如果将合规部门架构在基层分支机构中完善，将有利于监管政策和公司内控管理相关信息的上传下达，可以有效将合规宣传辐射到基层员工，也有利于公司各项政策、制度的有效落实。

三、基层分支机构合规组织架构模式探讨

当前保险公司在总公司层级均基本建立起合规管理的组织架构，设立了独立的合规部门或法律合规部门，设置了专职的合规管理职位，但不少保险公司的合规管理组织架构仍处于初级阶段，也就是说基层分支机构合规组织机构还有待完善。

那么，如何设置适合本公司特点的合规组织架构应成为保险同业考虑的问题。保险公司的合规管理组织架构的设立应注意把握三项基本原则：其一，能够保障合规部门有效地管理合规风险，合规负责人顺利履行合规职责；其二，合规职能的独立性是必要前提，合规部门必须独立于业务部门、财务部门和内部审计部门；其三，明确合规部门与其他内部控制部门之间的职责分工，建立各内部控制部门协调互动的工作机制。

在满足上述原则的前提下，笔者建议保险公司应该在总、省、地市级三级机构中设置独立的合规管理部门，在地市级以下机构设置独立的合规管理岗位。总、省公司的合规管理部门应了解合规政策的实施情况和存在的问题，及时向董事会及高级管理层提出相应的意见和建议，监督合规政策的有效实施等；各部门（各业务条线）及分支机构负责人，对本部门和分支机构合规管理的有效性承担责任；地市级及以下机构合规管理部门及合规管理岗位，具体负责公司的日常合规风险管理。

四、基层分支机构合规管理组织的主要职责

所谓“合规”是指保险公司及其员工和营销员的保险经营管理行为应当符合法律法规、监管机构规定、行业自律规则、公司内部管理制度以及诚实守信的道德准则。

基层分支机构合规管理的首要职责是贯彻落实监管部门及上级公司要求，落实公司合规管理体系，制定相关规章及工作流程；评估、监测、跟踪和报告公司内部重大合规事件和外部合规监管环境变化，为经理室提供合规建议；组织、协调本公司相关部门做好风险管理工作；组织、协调对本公司职能部门及所辖机构进行内控合规检查，对发现问题单位作出风险提示，监督、跟踪整改情况；宣传并推行合规承诺制度，组织对所辖机构进行合规考核，配合相关部门做好合规问责工作。

应提起注意的是，合规风险管理需要配备大量的专业人员，为弥补合规人才的不足，保险公司同时可以聘请外部机构如律师事务所等协助进行合规风险管理。

财务合规管理范文第5篇

关键词：证券公司 风险管理合规管理 内部审计 职能作用 关系

1．合规管理和内部审计在证券公司管理中的现状及成因

2008年，八家证券公司（分别是德恒、中富、恒信、闽发、南方、云南、汉唐和辽宁证券）因严重违法违规、风险巨大，先后被托管经营、行政接管或被停止证券业务资格。经查证，这些公司存在大量的账外经营，会计信息严重失真，财务管理较为混乱。近几年，国内证券公司违法违规事件频发，系统性风险集中显现。

以上现象说明，我国证券市场虽然设立了证券市场自律的组织、机构和制度，但在实际的执行中效果并不理想，内部自律制度形同虚设，合规管理与内部审计走过场现象比较普遍，在会计内控中存在着很多“伪合规”和“假审计”现象，使合规管理、内部审计流于形式。鉴于我国企业内部审计现状及存在的突出问题，无论其定性定位、体制机制或方法方式等，都无法进一步适应现代企业制度要求与经济监督评价需要，究其原因，这与合规管理和内部审计机制缺失密不可分。由于人员配备和机构设置原因，使得审计人员和原单位有着千丝万缕的联系，极易使监督检查表面化、形式化。因此，认真研究证券业合规管理状况，加强国内证券公司外部合规法规体系建设，建立公司内部合规检查与内部审计机制，塑造合规文化，将有助于证券公司的规范经营和持续发展。

2．对合规管理、内部审计重要性的再认识

合规管理和内部审计是企业全面风险管理的重要组成部分，是保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告真实完整、提高经营效率，促进企业稳健发展的要求，是证券公司制定和执行合规管理制度，建立合规管理机制，培育合规文化，防范合规风险的行为。“合规风险”是指因证券公司或其工作人员的经营管理或执业行为违反法律法规而使证券公司受到法律制裁被采取监管措施，遭受财产损失和声誉损失的风险。

内部审计是组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。随着国际内部审计行业的发展，传统的财务审计已被管理审计所替代，并正向以风险为导向的内部控制审计迈进。它不仅延续其独立客观的审计本质的一面，而且将其上升到评价层面，通过监督活动发现内部控制制度的设计缺陷和运行缺陷，提出改进建议。这就是内审在保安全，促发展上的价值所在。

3．对证券公司合规管理与内部审计关系的认识

虽然合规管理与内部审计在证券公司内并存，但在实际运行中各有侧重、相互协作。各有侧重是指合规管理主要履行对各项业务事前审核、事中实时监控和事后及时检查等日常管理职能。而内部审计主要履行审计委员会赋予的对公司内部控制状况审计评价的监督职能，成为对各经营单位内部控制有效性审计评价的具体执行者，特别是审计结果将作为被评价单位年度考核依据，有助于增强内部单位和员工内部控制意识和执行内控制度的责任心，使各类风险从源头上得到控制。相互协作是指合规管理和内部审计之间建立有效的信息传递沟通渠道。作为联系证券监管部门的合规部门，有责任将行业监管规则、外部监管意见以及风险监控报告等信息及时传递给内部审计部门，组织地区合规专员配合审计部门做好内审评价工作；内部审计部门应向其主动提供审计发现的内部控制缺陷及建议，促进公司内部控制得以有效执行。两者的区别主要有：

3.1 构筑防线的位置不同

证券公司内部控制系统应形成“三道防线”，公司各经营单位实施有效自我合规控制是第一道防线，合规管理在事前与事中实施专业合规管理为第二道防线，内部审计实施事后监督、评价则是第三道防线。三道防线有机结合、密切配合，构筑牢固的内部防控体系。

32管控的侧重点不同

内部审计不但关注业务和运营管理制度及流程遵循的有效性，也注重财务结果、信息技术安全运行和综合管理；不但要去发现内部控制存在的设计和执行缺陷，也要在此基础上提出整改意见和改进建议；不但要重视公司管理层面内部控制的监督和评价，也要关注公司治理层面内部控制的有效性。而合规管理更专注于业务和运营控制的日常管理，并承担对现有内控不断完善的重任以及对监管规定的正确理解和阐述任务，帮助业务人员增强风险控制意识。

3,3管理的程式不同

合规管理部门是一个“持续控制部门”，在证券公司业务管理中应定位于角色，对证券公司经营管理行为的合法合规性持续地履行事前审查、事中监督和事后检查以及协助管理层组织内部控制自我评估等职责。内部审计部门则不同，其定位是“定期控制部门”，它以审计项目为核心，通过审计评价工作履行事后再监督职能。虽然内部审计可以通过审计关口前移，将“触角”向事前和事中延伸，但它毕竟处于事后监督的定位，否则，过度地参与到事前事中管理过程中，势必会使其独立性受到损害。

3.4肩负的职能不同

合规部门重点围绕内部制度建设和管理程序设计来开展工作，其职责包括合规政策的制订、梳理整合规章制度、合规审核监控。内审部门则更强调独立性，它既要履行对公司及所辖机构业务运营的合规有效，资产的安全完整，财务会计信息的真实可靠性审计和评价职责，同时也对合规管理部门履行合规职责情况实施独立监督。审计部门负责对公司内控机制的建立和执行情况进行定期的事后审计与评价，与合规部门同属公司内部控制体系的组成部门，都关注公司执行相关法律法规监管规定和内部制度的情况。两者职责的区别在于：审计工作一般以审计项目为核心，合规工作则以日常性审核、监控工作为主；合规侧重事前和实时参与，审计侧重事后监督，在工作方式上多采取抽查方式，以重要性原则作为检查依据。

4．切实发挥合规管理与内部审计在证券公司风险管理中的作用

在中国证券市场不断发展的过程中，合规管理和内部审计已成为证券公司防范内部风险，改善经营管理，提高经济利益的重要途径。证券公司作为资本市场中最重要、最具影响力的中介机构，生存状况和发展情况直接影响到资本市场的健康发展。为切实发挥合规管理与内部审计在证券公司中的作用，就要切实保障二者在公司治理结构中的绝对独立地位，合规对专员对法律合规部负责，内部审计对审计委员会负责。只有这样才能切实实现各自职能，强化内部合规管理和内部审计，从机制上使二者各司其职又相互协同，使证券公司健康发展。

参考文献：

[1]胡伏云，杨宗儒，证券公司合规管理体系的现状、问题和对策[j]，证券市场导报，2007，(7).

[2]陈远星．浅谈会计内控中的”伪合规”[j]．贵州农村金融， 2008，(12)．

财务合规管理范文第6篇

关键词：证券公司 风险管理合规管理 内部审计 职能作用 关系

1．合规管理和内部审计在证券公司管理中的现状及成因

2008年，八家证券公司（分别是德恒、中富、恒信、闽发、南方、云南、汉唐和辽宁证券）因严重违法违规、风险巨大，先后被托管经营、行政接管或被停止证券业务资格。经查证，这些公司存在大量的账外经营，会计信息严重失真，财务管理较为混乱。近几年，国内证券公司违法违规事件频发，系统性风险集中显现。

以上现象说明，我国证券市场虽然设立了证券市场自律的组织、机构和制度，但在实际的执行中效果并不理想，内部自律制度形同虚设，合规管理与内部审计走过场现象比较普遍，在会计内控中存在着很多“伪合规”和“假审计”现象，使合规管理、内部审计流于形式。鉴于我国企业内部审计现状及存在的突出问题，无论其定性定位、体制机制或方法方式等，都无法进一步适应现代企业制度要求与经济监督评价需要，究其原因，这与合规管理和内部审计机制缺失密不可分。由于人员配备和机构设置原因，使得审计人员和原单位有着千丝万缕的联系，极易使监督检查表面化、形式化。因此，认真研究证券业合规管理状况，加强国内证券公司外部合规法规体系建设，建立公司内部合规检查与内部审计机制，塑造合规文化，将有助于证券公司的规范经营和持续发展。

2．对合规管理、内部审计重要性的再认识

合规管理和内部审计是企业全面风险管理的重要组成部分，是保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告真实完整、提高经营效率，促进企业稳健发展的要求，是证券公司制定和执行合规管理制度，建立合规管理机制，培育合规文化，防范合规风险的行为。“合规风险”是指因证券公司或其工作人员的经营管理或执业行为违反法律法规而使证券公司受到法律制裁被采取监管措施，遭受财产损失和声誉损失的风险。

内部审计是组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。随着国际内部审计行业的发展，传统的财务审计已被管理审计所替代，并正向以风险为导向的内部控制审计迈进。它不仅延续其独立客观的审计本质的一面，而且将其上升到评价层面，通过监督活动发现内部控制制度的设计缺陷和运行缺陷，提出改进建议。这就是内审在保安全，促发展上的价值所在。

3．对证券公司合规管理与内部审计关系的认识

虽然合规管理与内部审计在证券公司内并存，但在实际运行中各有侧重、相互协作。各有侧重是指合规管理主要履行对各项业务事前审核、事中实时监控和事后及时检查等日常管理职能。而内部审计主要履行审计委员会赋予的对公司内部控制状况审计评价的监督职能，成为对各经营单位内部控制有效性审计评价的具体执行者，特别是审计结果将作为被评价单位年度考核依据，有助于增强内部单位和员工内部控制意识和执行内控制度的责任心，使各类风险从源头上得到控制。相互协作是指合规管理和内部审计之间建立有效的信息传递沟通渠道。作为联系证券监管部门的合规部门，有责任将行业监管规则、外部监管意见以及风险监控报告等信息及时传递给内部审计部门，组织地区合规专员配合审计部门做好内审评价工作；内部审计部门应向其主动提供审计发现的内部控制缺陷及建议，促进公司内部控制得以有效执行。两者的区别主要有：1 2 3 下一页

3.1 构筑防线的位置不同

证券公司内部控制系统应形成“三道防线”，公司各经营单位实施有效自我合规控制是第一道防线，合规管理在事前与事中实施专业合规管理为第二道防线，内部审计实施事后监督、评价则是第三道防线。三道防线有机结合、密切配合，构筑牢固的内部防控体系。

32管控的侧重点不同

内部审计不但关注业务和运营管理制度及流程遵循的有效性，也注重财务结果、信息技术安全运行和综合管理；不但要去发现内部控制存在的设计和执行缺陷，也要在此基础上提出整改意见和改进建议；不但要重视公司管理层面内部控制的监督和评价，也要关注公司治理层面内部控制的有效性。而合规管理更专注于业务和运营控制的日常管理，并承担对现有内控不断完善的重任以及对监管规定的正确理解和阐述任务，帮助业务人员增强风险控制意识。

3,3管理的程式不同

合规管理部门是一个“持续控制部门”，在证券公司业务管理中应定位于角色，对证券公司经营管理行为的合法合规性持续地履行事前审查、事中监督和事后检查以及协助管理层组织内部控制自我评估等职责。内部审计部门则不同，其定位是“定期控制部门”，它以审计项目为核心，通过审计评价工作履行事后再监督职能。虽然内部审计可以通过审计关口前移，将“触角”向事前和事中延伸，但它毕竟处于事后监督的定位，否则，过度地参与到事前事中管理过程中，势必会使其独立性受到损害。

3.4肩负的职能不同

合规部门重点围绕内部制度建设和管理程序设计来开展工作，其职责包括合规政策的制订、梳理整合规章制度、合规审核监控。内审部门则更强调独立性，它既要履行对公司及所辖机构业务运营的合规有效，资产的安全完整，财务会计信息的真实可靠性审计和评价职责，同时也对合规管理部门履行合规职责情况实施独立监督。审计部门负责对公司内控机制的建立和执行情况进行定期的事后审计与评价，与合规部门同属公司内部控制体系的组成部门，都关注公司执行相关法律法规监管规定和内部制度的情况。两者职责的区别在于：审计工作一般以审计项目为核心，合规工作则以日常性审核、监控工作为主；合规侧重事前和实时参与，审计侧重事后监督，在工作方式上多采取抽查方式，以重要性原则作为检查依据。

4．切实发挥合规管理与内部审计在证券公司风险管理中的作用

在中国证券市场不断发展的过程中，合规管理和内部审计已成为证券公司防范内部风险，改善经营管理，提高经济利益的重要途径。证券公司作为资本市场中最重要、最具影响力的中介机构，生存状况和发展情况直接影响到资本市场的健康发展。为切实发挥合规管理与内部审计在证券公司中的作用，就要切实保障二者在公司治理结构中的绝对独立地位，合规对专员对法律合规部负责，内部审计对审计委员会负责。只有这样才能切实实现各自职能，强化内部合规管理和内部审计，从机制上使二者各司其职又相互协同，使证券公司健康发展。

参考文献：

[1]胡伏云，杨宗儒，证券公司合规管理体系的现状、问题和对策[j]，证券市场导报，2007，(7).

陈远星．浅谈会计内控中的”伪合规”[j]．贵州农村金融， 2008，(12)．

杨婧．现代内部审计主要方法的运用[j]．山西财经大学学报，2008，(11)．