基于完善企业集团内部控制制度的分析

摘要：在激烈的市场竞争环境下，各企业集团为了不断增强企业治理效率和企业经营风险防范能力，提高企业集团的市场竞争力及经济效益，需要不断加强和完善企业内部控制制度。内部控制制度在企业管理当中涉及较为繁杂的工作内容，因此，本文就完善企业内部控制制度的有关有效对策进行探讨，主要是为企业完善内部控制制度提供可靠依据。

关键词：企业集团；内部控制；制度分析

企业为了提高会计信息的质量，保护资产的安全和完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行，而制定和实施的一个较为严密、完整的控制系统称为内部控制。

在企业管理中一般会在内部实施有效的内部控制体制，有效的提高本企业的运营效率，促进企业朝向更加良好的方向持续发展，确保相关企业运营过程中的会计信息资料拥有良好的真实化和可靠化，进而提高企业运营过程中与最终达成的战略目标保持很好的一致性。企业的每一项管理工作是完善的内部控制制度的基础，同时更是提升企业整体管理水平及防范风险意识和能力的制度保障。

一、完善企业内部控制制度的具体措施

我们需要从企业各个方面的工作入手，逐步改善企业内部控制体制的工作。这是一个复杂化和系统化的长远工程，需要企业每一个部门的共同参与和努力才能完美的完成。同时还需要不断改善企业的控制环境，提升企业职工的控制思想，更重要的是依据企业内部控制实际状况和过程对企业经营进行有用的风险评估，创立和改善优良的内部控制活动，提高内部监督体制，为了统一企业各个种类信息在企业的内部建立科学有效的资讯系统。

1、完善企业内部控制环境

企业内部控制环境穿插企业发展的始终，由很多种要素构成，这些要素的组成和改善的过程是漫长的。企业内部控制环境的创立和改善，主要从以下四个方向加以改进：

第一，我们为企业建设内部控制创造良好的环境，要加强对全体企业员工尤其是负责人进行控制思想方面的教育，提供给员工控制意识的方法。业员工的整体控制意识及其对企业工作的支持和配合直接决定了企业进行内部控制建设的效果。企业内部控制建设的实施如果没有得到员工的支持和积极配合，

便失去响应的环境，那样内部控制在企业中的发展将是不长久的，就没法获得满意的效果。

第二，要不断提高现代企业产权制度改革的脚步。在企业的管理中，要切实的保证企业的产权做到权责明确。做到企业管理能够科学有效，不把政企混为一谈真正的把政企分开创立一种现代化的企业制度。

第三，确保企业的内控主体及目标。为企业解决了内部控制建设的实施者问题需要控制主体的明确，为企业解决了为何实施内部控制的问题需要控制目标的明确。

第四，拥有发达到内控及管理手段。在企业的经营活动中，企业管理阶层授权企业其他负责人去对公司具体活动项目进行管理和控制的方法我们常称为管理控制方法。企业集团拥有优秀的科学管理及内控手段，再配合科学合理的相关人事政策，不断吸引和培育能力高、素质高的人才队伍参加到企业的经营管理工作中，不断更新企业经营管理思想及方法，逐步培育企业员工形成良好的控制思想及道德和价值观，为企业形成良好的企业文化做铺垫。

2、加强对企业进行整体性风险评枯和内部监督

企业内部控制环境受很多个因素引起的，但仅从企业的成本效益方面进行考虑，需要对那些直接影响企业控制目标的实现的要素进行相匹配的风险评估。通过相应的风险评估后，针对发现的问题要采取相应的措施。对那些较大风险的可控因素要进行及时的控制。将控制目标作为风险评估的出发点，在控制环境所有要素中找出影响工作目标实现的相应控制点，然后对其进行合理的风险程度评估，同时采取相应的控制风险措施进行有效控制，保证工作目的得以如期完成以上就是风险评估的流程。

企业的炔靠刂剖且桓鼍哂邢低郴的需要大量管理制度及活动进行积极地配合才得以完成的工作过程。所以，保证改善内部控制得以顺利进行并能够获得期望的效果就一定要有相应的监督机制对内部控制建立和改善的每一个环节工作进行有效监督查看。风险评估和内部监督可有效促进内部控制机制创立工作的优化配置，为控制制度的完美打下良好的基础。

3、在企业中实施强制性外部专项审计

国际惯例要求，企业集团首先要对企业内控的实施进行整体深入地自我评价，然后对外出具相应的报告，然后接下来注册会计师对企业集团的内控进行专项审计工作，并发表审计意见。在对企业的监督控制工作中，审计可同时协助企业对企业风险进行全面深入的评估。面对日益激烈化的市场竞争及复杂化的企业内外部处境，各企业集团在经营过程中面临的风险不断增加。怎么样才能提高对企业风险的辨别、分析判断的能力，提高经营风险的防范和控制能力，已经成为企业创立和改善内控制度工作的重要内容。在审计过程中，注册会计师可借助各种先进风险辨别和分析技术，为企业找出营运过程中的关键风险点及高风险区域，进而提醒企业采取相应的方法有效防范和应对风险，使风险管理有效地贯穿于在企业整个内控过程。

4、对内部控制实施单位负责人承诺制

单位负责人承诺机制的实施成效直接关系着企业内控的成败。企业内控自身具有一定的局限性。其局限性产生的原因主要在于企业管理层部分管理领导人控制意识的薄弱和随意，甚至出现相互串通，大搞企业内部人控制。因此，增强企业负责人的控制意识及执行工作的自觉性在建立和完善企业内控制度中非常重要。

二、结束语

面对日益激烈的市场经济环境，各企业集团需不断加强建立和完善内部控制制度，提高企业市场竞争力，加快现代企业制度建设步伐，强化企业综合能力，进而实现提高企业集团的经济效益，保证企业向健康方向持续发展。

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