基于内控视角分析企业资金管理问题

【摘 要】在现代企业运营过程中，资金是重要的影响因素之一，只有确保资金正常周转，企业各项业务活动才能顺利开展。在企业内部管理中，资金管理是重要内容，加强资金管理，提高资金利用的科学性和合理性具有重要意义。从现阶段企业所处的市场环境来看，企业所面临的竞争愈加激烈，对于资金的管理也有了新的标准和要求，一方面需要更贴近企业发展实际；另一方面还要实现使用效益的最大化，这就需要对资金管理进行有效的内部控制，为其作用发挥奠定坚实基础，对管理中存在的问题采取相应措施予以解决，以促进企业的长远健康发展。本文立足于内部控制，对企业资金管理存在的问题及其解决措施进行了分析。

【关键词】企业内部控制；资金管理；问题；对策

对于任何一个企业来说，加强资金管理和控制是实现其长远发展的必要措施。资金在整个企业中处于核心地位，它是企业所有活动开展的前提，也是企业能否在市场竞争中取得成功的关键要素。因此，对于企业来说，就必须在经营管理过程中加大对资金的管理力度，将其作为内部控制中的重点，确保资金的使用科学规范。对于企业资金管理中的存在的问题，需要管理者及时采取措施予以解决，减少由于资金管理而引发的一系列问题产生，从而促进企业的健康稳定运行。

一、企业资金管理简述

企业作为市场主体，在当前市场经济体制不断完善的形势下，它所面临的经营和发展环境越来越复杂，竞争也越来越激烈。资金作为企业生产、经营以及发展等一系列活动开展的重要基础，对于它的管理就需要贯穿于企业整个发展过程中。从内部控制角度来讲，资金管理属于是财务管理的重要内容，对于企业来说，只有牢牢抓住这一中心，采取行之有效的管理措施和控制措施，做好资金流动的各个环节管理，才可以确保经营效益。

二、企业资金管理存在的问题

1.当前很多企业在制定内部控制策略时，忽视了对资金管理的重要性认知，没有将其作为重点来抓，最后所形成的制度体系也与企业管理实际不相吻合。国家在出台关于资金管理的政策文件后，企业的内部资金管理制度逐渐趋于规范化，但是，出于经济效益考虑或者是缺少专业性，使得在制度制定过程中，忽视了资金管理过程中的很多流程，而且在制度制定之后对于其落实执行情况也缺少相应的监管，导致很多制度形同虚设，对于资金流动没能发挥出相应的规范和监督效果。

2.缺少有力的内部牵制制度

当前社会发展的一个显著特征就是信息化，信息化在社会各领域都有应用体现。在企业内部财务管理工作中，就会更多的采用先进的信息化系统来实现资金的入账、核算等管理，这样势必就会减少工作人员的劳动量。但是，在中小型企业中，会由于自身规模的限制，在财务部门的岗位设置上会出现人员不足现象，人员设置和岗位所需不统一，甚至于出现一人兼数职的现象，财务人员不仅需要做好原始凭证审核工作，而且还要对各项资金的入库进行落实，这样的话就会导致岗位间的相互牵制作用弱化，部门间的监督监管也难以体现，很容易导致资金管理出现潜在问题。

3.授权审批制度的不科学

在内部控制中，对于资金的科学化管理离不开授权审批制度作保障，一个完善健全的授权审批制度可以控制企业不必要的资金支出，同时还可以避免资金出现违法使用现象。这对于一些经营规模较大的企业来说，授权审批制度会相对较为完善，各方面的配套措施也比较健全，但是，对于中小型企业来说，由于它的经营决策大都集中在领导层中，这样就会导致在原材料采购、产品生产以及销售等计划制定上容易出现较大的误差，对于各项资金的流动缺少严格的审批确认制度作保障，很多资金支出没有经过审批和授权，容易造成资金损失现象，导致企业经济效益陷入困境，很难在市场中获得立足之地。

4.风险预警系统需要改进完善

资金管理涉及到的资金的支出、入账以及核算等内容，在具体的管理上会因为资金流动的不确定性而面临各种风险影响，对此很多企业都在这方面建立了相应的风险预警和防控体系。相对于国际水平来讲，我国企业对于资金的内部控制建设以及研究还有很大差距，对于风险预测以及防范还没有形成一个完整健全的体系。

三、企业资金管理的优化改善对策

1.健全资金管理的内部控制制度

在当前形势下，企业要结合自身经营实际，在遵循国家相关法律法规制度的基础上，制定与自身实际相吻合的资金内部管理制度。在制定的过程中，需要考虑到由于企业的发展是处于不断变化中的，在这种变化中会面临各种各样的影响因素，这就需要在制度的可行性方面还要保留一定的可调整空间，可以根据企业经营形势的变化而调整，对于资金的流动有规范化指导，保证各项资金的支出都有制度作保障，从而提高资金利用率，满足科学化和合理化使用的原则。

2.发挥内部控制的监督和牵制作用

对于企业的资金管理来说，需要企业领导层予以重视，积极培养财务人员的自我检查意识，对资金流动过程中可能出现的问题做好事前防范措施，使之符合国家相关法律法规。在各项资金的支出规划中，审计部门要切实发挥自身作用，对于其中存在不足要及时纠正和处理，尽可能避免由于资金使用所导致的经营损失，与此同时，企业还要积极发挥外部审计机构的监督作用，保证资金内部管理制度可以稳步有序的实施。这种外部监督形式可以更为公正公平的监督资金的使用，对于管理制度中存在的问题也可以及时提出质疑并督促企业及时整改，从而为资金的规范化利用创造良好环境。

3.实行全面预算管理，加强资金授权和审批管理

企业的经营发展是处于不断变化中的，在发展过程中会不可避免的出现很多难以预料的风险，尤其是在资金流动方面，常常会由于业务的突然变更而增加资金支出量，这样就会改变之前的资金预算方案，对企业经营造成一定影响。因此，对于企业来说，就需要结合自身经营实际，实行全面预算管理，在预算方案制定上要从企业的全过程入手，对不同发展阶段所需要的资金变动有事前的预测，并对可能出现的资金风险建立相应的应对策略，从而实现对资金流向的合理把控。对各项资金的流动有严格的审批和授权管理，对每一笔资金的支出都要经过财务部门的审核和确认，绝不能随意支出和使用，不过需要注意的是，全面预算管理不能和大一统的资金规划和使用划等号，还要有一定的可调整空间，保证资金的高效化利用。

4.构建全面的风险管理机制

基于市场环境的变化，企业资金管理工作的重中之重就是加大对资金风险的准确判断和控制力度，进一步规范化资金管理。企业可以组建专门的风险预测和分析部门，必要时还可以聘请资深风险评估管理专家，形成专业的风险评测系统。此外，企业还可以按照各项业务开展中所需要的资金量，构建一个健全完善的资金流向预警系统，一旦资金流向出现严重偏差问题，预警系统就可以第一时间对问题作出反应，从而减少企业的经营损失，发挥出资金管理的最大作用，但是，需要注意的是，企业还要结合自身实际情况合理设置风险临界点，保证风险可以消除于萌芽状态。

5.资金管理的信息化

当前社会发展呈现出明显的信息化趋势，对于企业来说就可以在资金管理上采用信息化的管理模式，实时监控和管理资金的流动。在先进的信息化系统支持下，管理人员可以实现资金流动信息的实时传输和共享，各部门之间的交流和联系也会更具有时效性，能够在资金发生变动时及时调整管理策略，各个部门有相应的应对方案，与此同时，在对这些信息进行利用的同时还可以为下一阶段的工作计划制定提供参考借鉴，进而保证每一阶段资金的使用科学合理，形成一个良性的资金流动机制，发挥其更大的作用。

四、总结

随着市场经济体制的不断完善，使得企业所面临的竞争越来越激烈，对于企业来说，要在激烈的市场竞争中站稳脚跟，就必须要加强内部控制和管理，对资金的流动实行全过程、全方位的监控，保证各项资金流动的科学合理。针对于当前企业资金管理存在的问题，需要企业结合自身实际，并依据市场经济的内在规律，采取相应的解决优化对策，从而保证各项资金的高效利用，最终带动企业的长远发展。

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