用友U8委外业务处理过程分析

（东北大学秦皇岛分校，河北 秦皇岛 066004）

[摘 要] 委外业务是委托方提供原材料，由加工方进行加工，加工后委托方支付给加工方加工费用的业务。委外管理是用友U8供应链的重要产品，掌握委外业务流程并能熟练操作委外管理模块对企业供应链管理至关重要。

[关键词] 委外业务；委外加工；管理模块

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2017. 05. 030

[中图分类号] F232 [文献标识码] A [文章编号] 1673 - 0194（2017）05- 0053- 04

1 委外业务概述

委外业务是委托方提供原材料，由加工方进行加工，完成加工后委托方支付给加工方加工费用的业务。而由加工方提供原材料并加工的业务我们通常视为采购业务。严格说来，委外业务应该属于采购业务的一种，只不过其采购对象是加工费用。

委外加工是由于本企业生产能力不足，或有特殊工艺要求，或自制成本高于委外成本，或因其他原因（如工期紧张、订单紧急等），需要由企业提供加工委外件的材料，由委外供应商领料后负责完成委外件的生产，之后结算相应加工费用的一种加工运作模式。

用友U8.72委外管理系统支持的委外业务特征为：委外前后发生实际物料变化，同时进行实际收发料存货核算。该系统实现了对委外业务的全部流程进行管理，即提供委外订单下达、委外材料出库、委外到货、委外入库、委外材料核销、委外开票、委外结算等完整委外业务流程的管理。但其中的委外材料出库、委外入库业务要在库存管理系统中进行。需要注意的是，委外业务以委外订单为核心，支持严格按照委外订单进行收发料、开具委外加工费发票的业务处理。

2 委外业务前期准备

使用委外管理模块需要做好如下前期准备工作：

2.1 建立账套、启用委外管理系统

用友U8.72提供委外管理与库存管理、存货核算等系统集成应用的模式，不提供独立应用模式，即启用委外管理的前提条件是库存管理和存货核算均已启用。同时建议用户启用委外管理时，启用月份应大于或等于库存管理、存货核算、应付款管理的未结账月份。

2.2 设置存货档案中的关键参数

对于成品，存货档案中货物属性需为委外和外购（涉及采购入库单）。

对于材料，存货档案中货物属性需为委外和生产耗用（涉及材料出库单）。

2.3 设置物料清单资料维护中的母子件

比如设置母件为要委托加工的存货，子件为委托加工过程需要耗用的材料。

2.4 设置供应商档案中的关键参数

委外供应商必须具有委外+采购或服务的属性。

2.5 设置供应商存货对照表中的关键参数

对照表中的供应类型为委外供货的才能对委外单据进行供货控制。

2.6 设置仓库档案中的关键参数

为了管理发给委外商的材料，必须将仓库档案中的仓库属性设成委外库。

2.7 设置委外系统选项参数

系统选项参数是指在企业业务处理过程中所使用的各种控制参数，系统参数的设置将决定用户使用系统的业务流程、业务模式、数据流向。

2.8 对期初数据进行处理

如果是第一次使用委外管理模块，需要对期初数据进行处理，主要包括对已发出但未进行材料核销业务的处理、已进行材料核销但未结算加工费业务的处理、期初委外发票的处理等，期初数据处理完毕后应进行委外管理的期初记账。

3 委外业务操作过程

3.1 委外业务流程及系统实现

委外业务流程及系统实现见图1。

3.2 委外业务操作流程

3.2.1 签订委外协议――委外订单

委外订单又可称为“委外加工单”或“外协加工单”，是与委外加工商签订的委外加工协议或合同。可以通过路径“委外管理/委外订货/委外订单”新建，它记录着委托谁加工、加工什么、加工多少、什么时间交货等信息。需要注意的是，委外订单中的业务类型为委外加工。

委外业务必须先填制委外订单，企业生产管理部门或物料管理部门通常以委外订单为核心，依据委外订单进行委外后续的发料、到货、入库、开票、核销、结算等业务。委外订单可以修改、删除、审核、弃审、变更、关闭、打开、锁定、解锁。委外订单审核前可以直接修改，审核后的委外订单需弃审后方可修改。委外订单必须审核，否则无法被后续业务单据参照。可以通过委外订单列表查看所有委外订单的情况。

3.2.2 发出原材料

（1）发出原材料――材料出库单。材料出库单是向委外供应商发货的凭据，可以参照委外订单签订的委外件计算出所需要的原材料及数量。可以通过路径“库存管理/出库业务/材料出库单”新建，它记录着发出什么、发出多少、从什么地方出库、怎么出库等信息。材料出库单可以修改、删除、审核、弃审。需要注意的是，材料出库单中的业务类型为委外发料。

（2）发出原材料――材料出库单记账。材料出库单审核后就可以记账了。在存货用移动平均法、先进先出法、后进先出法、个别计价法核算成本时，材料出库单记账后即可在材料出库单上查看材料出库成本。

3.2.3加工完入库

（1）加工完入库――委外到货单。委外到货单是委外供应商送到货物的书面凭据，是委外供应商的送货单，也是库管员对到货验收入库的依据，可以通过路径“委外管理/委外到货/到货单”新建，它记录着到了什么、到了多少、到价格等信息。委外到货单只能参照委外订单填制，填制无误后保存并审核。需要注意的是，到货单的业务类型为委外加工 。

（2）加工完入库――委外入库单。委外入库单的生单来源可选为“委外到货单”，可以通过路径“库存管理/入库业务/采购入库单”生成，它记录着入了什么库、入了什么、入了多少、入库价格等信息。将无误的委外入库单保存并进行审核，此时通过“库存管理/报表/库存账/现存量查询”功能可以查询到委外物料的库存现存量。需要注意的是，采购入库单的业务类型为委外加工。

（3）加工完入库――委外入库单记账。点击“记账”按钮，对审核过的委外入库单进行记账处理。

3.2.4 财务处理

（1）财务处理――委外发票。委外发票是由委外供应商开出，记录委外件加工费的凭据。委外发票分为专用委外发票（增值税专用发票）、普通委外发票（普通发票）和运费发票。委外发票的生单来源可选为“委外入库单”，委外发票记录着开什么商品加工的发票、加工了多少、加工的金额是多少、税率是多少等信息，可以通过路径“委外管理/委外发票”新建。需要注意的是，委外发票的业务类型为委外加工。

（2）财务处理――材料成本核销。委外件的成本包括两个部分：材料成本、加工费。在计算委外件的成本时要先进行材料成本的核销，后进行加工费的结算。

材料成本核N是将材料出库单上的出库成本自动填写到委外件入库单上作为委外件的材料成本。

委外材料成本核销的三个要素：核销的单据（委外入库单、材料出库单）、核销的方式（按订单核销、按供应商核销 ）、核销的数量。需要注意的是，被核销的材料出库单必须经过存货核算系统记账，并且有出库成本的材料出库单才可以进行核销操作。核销时一张委外入库单可以对应多张材料出库单；材料出库单上每个明细的材料出库数量也可以分解成多次来核销。

（3）财务处理――加工费结算。加工费结算是将委外发票上的加工费自动分摊追加到委外入库单上，加工费与材料成本之和作为委外件的入库成本。进行加工费的结算前，必须先进行委外入库单和材料出库单的材料成本核销操作。加工费结算的两个要素：结算的单据（委外发票、委外入库单）、核销的数量。核算人员以委外结算单的形式记载委外入库单记录与委外发票记录的对应关系，进行结算时委外入库单可以拆单也可以拆记录，但委外发票只能拆单不能拆记录。委外结算采用手工结算的方式；运费发票可以单独进行费用折扣结算。

（4）财务处理――登记应付款。财务人员在应付款管理系统对委外发票明细进行审核、记账后制单。此后，已审核的委外发票与付款单进行付款核销，并回写委外发票有关付款核销的信息。

3.3 委外业务统计表

企业可以通过委外订单收发明细表、委外订单缺料分析表、委外材料收发明细表、委外材料余额表、委外核销明细表等统计报表加强委外业务的管理。

4 结 语

用友委外管理系统适用于离散型工业企业的委外加工业务管理，如家电、机床、汽车配件、机械配件、阀门管道、五金制品、交通设备等，应用范围非常广泛。委外业务的存在对促进中小企业发展、发挥虚拟企业的优势起到了重要作用，加强委外业务管理是企业的明智选择。

主要参考文献

[1]张莉莉.用友ERP生产管理系统实验教程（U8.72版）[M].北京：清华大学出版社，2012.

[2]赵建新.用友ERP供应链管理系统实验教程（U8.72版）[M].北京：清华大学出版社，2012.