化解中小商业银行不良资产浅议

[提要] 随着我国经济的不断发展，中小商业银行不良资产问题越来越突出。本文对关于我国中小商业银行不良资产的相关概念进行界定，介绍我国中小商业银行不良资产现状，并分析我国中小商业银行不良资产产生的原因，最后提出化解我国中小商业银行不良资产的建议。

关键词：化解；中小商业银行；不良资产

中图分类号：F83 文献标识码：A

收录日期：2017年3月16日

近年来，我国中小商业银行不良资产比例呈现出上升的态势，而且问题比较严重，这不仅困扰我国金融行业的发展，在很大程度上也制约我国经济的持续、快速、健康发展。为了更好地解决中小商业不良资产带来的问题，本文对化解我国中小商业银行不良资产进行分析。

一、相关概念概述

（一）我国中小商业银行界定。中小商业银行是指除工、农、中、建、交行五大商业银行以外的全国性商业银行、区域性股份制商业银行与城市商业银行（含城市信用社和农村信用社）。

（二）我国中小商业银行不良资产界定。对于商业银行的不良资产，一般考虑属于不良贷款的部分。从风险管理角度对贷款进行分类，可以分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，不良贷款一般是指次级、可疑和损失这三类。次级类是指借款人的还款能力出现了明显的问题，依靠正常的经营收入已无法保证足额偿还本息。可疑类是指借款人已无法足额偿还本息，即使执行抵押或担保，也肯定要造成一部分损失。损失类是指在采用了所有可能的措施和一切必要的法律程序后，本息仍然无法收回，或只能收回极少的部分。

二、我国中小商业银行不良资产现状

近年来，特别是我国经济进入“新常态”以来，许多中小商业银行如股份制商业银行、城市商业银行、农村商业银行等的不良资产比例呈现上升态势，而且问题比较严重，主要表现在一些银行为数不小的贷款变成不良贷款、一些银行的债券业务和理财业务的风险正在攀升、一些银行的同业业务和银行业务也在攀升，此外一些商业银行案件频发而且涉案金额触目惊心，动辄几亿、上十亿甚至几百亿。

我国的商业银行主要可以分为大型商业银行、股份制商业银行、城市商业银行和农村商业银行。本文主要研究了股份制商业银行、城市商业银行和农村商业银行的不良贷款余额和不良贷款，分析了我国商业银行的不良贷款现状。图1是我国股份制商业银行、城市商业银行、农村商业银行的不良贷款余额，由图可知，股份制商业银行不良贷款余额、城市商业银行不良贷款余额、农村商业银行不良贷款余额从2014年1季度到2016年4季度都呈现出逐年增加的趋势；图2是股份制商业银行、城市商业银行、农村商业银行的不良贷款率，由图可知，股份制商业银行、城市商I银行、农村商业银行的不良贷款率也呈现出逐年上升的趋势。可见，我国中小商业银行的不良贷款余额和不良贷款率呈现出“双升”的态势。（图1、图2）

三、我国中小商业银行不良资产产生的原因

造成我国中小商业银行不良资产日益增加的原因可以说是多种多样的，但从深层次上分析，主要有以下几个方面：

（一）宏观政策环境因素。随着国际金融危机影响的蔓延，世界经济环境的不确定因素增加，出口增长放缓。从2016年11月开始，我国对外贸易进出口同比出现负增长，这将对我国中小商业银行产生严重冲击。从国内情况来看，我国经济的发展已进入“新常态”，并且随着劳动力、资金、原材料、土地、资源环境等成本不断上升，经济增长动力从物质要素投入为主转向创新驱动为主，“新常态”经济对中小企业产生的新的冲击，增加了中小商业银行的贷款回收难度。

（二）企业自身因素。我国中小商业银行的资产结构高度单一，向中小企业或地方性企业发放贷款是其主要的资金运用方向，因此中小商业银行的资产质量受企业经营状况、还贷能力及还贷意愿等因素的影响。近年来，随着中国经济进入“新常态”，部分企业的经济效益出现下滑甚至存在不规范破产、重组等行为。特别是对于中小企业而言，中小企业的管理理念经常来自于实践，缺乏现代化的管理技能，管理水平比较低下，由于中小企业的创新能力不足，导致市场的竞争能力较弱，造成企业的高风险经营。同时，中小企业的财务制度不规范，缺乏透明的财务信息，信用意识较差等原因，增加了以解决中小企业融资难为主的中小商业银行的不良贷款。

（三）中小商业银行经营管理因素。在我国中小商业银行信贷管理体制方面，银行设置的内部组织结构不符合规范，潜在的风险难以得到有效控制，并且由于尚未设置风险监控程序，中小商业银行的决策层、管理层对信贷客户的信用情况无法清楚知晓。在经营管理机制方面，中小商业银行的信贷客户经理的职责在责、权、利三方面还没有完全统一，并且客户经理相关的问责机制落实情况不理想。尽管中小商业银行在信贷管理过程中非常重视自查和外查工作，但在贷款过程中，并没有严格按照相关程序行使，并且相应的信贷预警机制还不是很完善，在隐形、存量不良贷款方面的风险较大，并没有达到真正防范和化解贷款风险的目的。

四、我国中小商业银行不良资产化解对策

（一）建立科学的信贷风险管理理念。我国中小商业银行为有效化解银行不良资产，应建立科学的信贷风险管理理念。首先，要注重企业信贷风险的定性分析。我国中小商业银行在对企业大量的财务数据审查、研究的同时，应考虑到企业财务数据的真实性和隐蔽性，在对企业授信过程中将定性分析与定量分析相结合，合理实现对企业的授信，从而保证银行应有的利益；其次，对企业长期信贷风险加以重视。在企业长期信贷风险控制过程中，要更多地关注企业发展潜力和产品的发展空间，通过对长期信贷风险的分析，防止信贷部门因企业短期业绩波动而做出不必要的信贷政策调整；最后，要多加关注企业财务数据中的现金流情况。企业经营过程中因现金流的断裂导致企业破产的例子比比皆是，为了加强对企业的信贷风险控制，在对企业收入及债务重点分析的基础上，应对企业经营过程的现金流状况加以重视，防止因企业破产给给银行带来不必要的损失。

（二）加强内部控制管理，提高风险控制理念。企业内部控制完善严密与否、执行情况好坏，直接关系到企业的兴衰。我国中小商业银行应高度重视内控管理，从柜面业务、人员、业务的操作等方面，从细节抓起，促进合规、稳健、安全经营，进一步提升风险防范能力和经营管理水平。首先，应持续提升计核算质量，实施非现场监督，积极开展常规和专项现场检查工作，加大对问题的落实整改力度，不断提高整体核算质量。同时，坚持按季召开会计主管交流会并实施考试，以此提高会计主管业务水平和管理能力；其次，应开展员工行为排查工作，针对目前金融案件高发的形势，我国中小商业银行应加强员工行为排查工作，以员工账户资金交易情况为切入点，对员工是否参与各类票据中介行为，是否存在利用岗位、职务之便代客户办理票据业务，谋取个人私利的行为等六项内容进行重点排查；最后，应进一步扩大内部审计范围，重点对职能部室履职情况开展专项检查，分别对财务费用支出、征信业务管理、办公室工作等相关职能部室的履职情况进行专项审计，从操作中查问题、管理中找成因。通过审计提出建设性的建议，督促管理部门对问题进行整改，实现由原来以会计、信贷业务为主线的窄领域审计向多方位、宽领域综合审计的转变，并实施检查时秉承逢查必罚的原则，从而全方面地对信贷风险进行控制，逐步提高人员的风险控制理念。

（三）选择适当的不良资产处置方式。目前，对不良资产的处置方式主要有四大类，即传统处置方式、合作类处置方式、通道类处置方式和探索类处置方式。传统处置方式主要有自行清收、利用税前利润核销坏账或是通过做大分母新增贷款稀释和通过公开拍卖、协议转让、招标转让、竞价转让、打包处置等传统方式将不良资产转让给资产管理公司等。合作类处置方式主要有银行与资产管理公司合作模式、银行与信托合作模式。通道类处置方式主要有不良资产通过对接其他商业银行理财资金实现出表和不良资产通过信托、基金子公司的资管计划通道实现出表。探索类处置方式主要有四种：一是不良资产通过商业银行开展不良资产证券化实现回收处置；二是不良信贷资产收益权转让；三是债转股处置；四是互联网+不良资产处置。每种不良资产的处置方式都有其优缺点，其优缺点如表1所示。（表1）

相对于大型商业银行，我国中小商业银行在从资本市场募集资金缓解运转资本压力、内部金融多元化经营等方面显得尤为不足。为此，我国中小商业银行只有发挥自身对不良资产最为熟悉的优势，紧密围绕不良资产的非标属性，对内做足精准分类，对外借助与外部机构的合作精细处置，这样才能有效地处置中小银行的不良资产。

主要参考文献：

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