两类人群“节税”不完全规划

从9月1日开始，个人所得税起征标准，即工资、薪金所得减除费用标准由原来的每月2000元提高到3500元。这将让你实际发到手头的工资发生一定的变化。

较之于现行个人所得税征收标准，此次调整使得税负增加减少的分水岭提高不少，为38600元，即每月收入在38600元以上的群体，个税税负是增加的；反之则亦然。其中，月收入8000元到12000元阶层减负最多，达480元。

在CPI居高不下的今天，税负减少人群，每月省下的这笔“钱”到底该怎么花；而税负加重的人群，又该如何在严格遵守国家税法的前提下，通过做好个人税务筹划进行合理避税呢？

个税节余 保障为先

月收入在38600元以下的这部分人大多是年轻人，此次个税调整，对于他们来说是一个很好的契机。

“他们可借此重新审视一下自己真实的财务状况，进而为未来做好一个长远的理财规划。”中国社科院金融市场研究室主任曹红辉博士在接受《金融理财》记者采访时表示，比如，现在很多都市单身白领平时花钱大手大脚，但你要他们一年拿出几千块钱买商业保险却变得十分吝啬。

更需要提醒的是一些已婚青年男女，如果你已有小孩或准备生小宝宝，不妨在做好保障的基础上，为子女教育多做一点投入。

按照新个税条例，在工资收入所得扣除3500元的费用后，对于不超过1500元的部分征收的税率是3%，超过1500元-4500元的部分征收的税率是10%，超过35000元-55000元的部分征收的税率是30%。《金融理财》建议，月薪3500-7999元人群平时结余不多，但可支付消费型保险；月薪8000-3.86万元人群则可多考虑子女教育问题。

以月收入6000元（扣除三险一金后）为单身白领例，按现行税率扣完税费后有5525元，在北上广深等大都市生活，这一收入水平难有太多结余。此次个税调整后，则每月能少缴税收330元。我们建议，可用这笔多出来的钱投保一份消费型保险，如重大疾病分红险产品，每年只需投入1000块钱左右就可以得到20万保额的保障，结余部分则可用来做基金定投。

另以典型都市三口之家为例，夫妻月薪均1万元（扣除三险一金后），个税起征点上调到3500元后，整个家庭每个月可以省下近千元，即960元。

为此，《金融理财》建议，夫妻俩可在购买相应的重疾险和寿险的基础上，开始筹划为孩子准备教育金。尽管当前通胀高企，但这每月省下的960元，一年下来也超过万元，可用来为孩子每月定投1000元基金作为将来的教育储备金。

负担加重 合法避税

几家欢乐几家愁。个税起征点上调后，有人每月纳税减少，而月薪3.86万以上的高收入人群却要因此背负更多的税费。

老朱是北京某IT公司技术部总经理，年薪50万元的收入是很多低收入的普通工薪阶层的好几倍，但在50万的背后，老朱也有自己的烦心事。

“去年我缴纳了10多万元的个人所得税，落到手里的还不到40万，原来对个人所得税的多少并未留意，没想到这笔‘损失’如此大。”老朱无奈地表示，听说新版个税实施后，所缴纳的税费还要增多。

尽管增加的纳税额对于老朱的生活影响并不大，但是如果能通过某些财务规划手段达到合理避税，那自然是求之不得。

怎样才能合法避税呢？《金融理财》采访咨询了专业人士，总结出两种有效的避税方法――投资避税与收入避税。

①巧选投资品种

对于个人而言，特别是高收入人群而言，合理合法避税可以充分利用国内针对个人投资的各种税收优惠政策来规避。

“实际上，目前很多投资者已经开始运用各种投资方式避税，主要的手段有基金、教育储蓄、保险产品以及银行推出的本外币理财产品等投资品种。”财政部财科所副所长刘尚希在接受本刊记者采访时表示，这其中最为投资者所熟悉的是基金。

由于基金获得的股息、红利以及企业债的利息收入，已经由上市公司在向基金派发时代扣代缴了20%的个人所得税，所以基金向个人投资者分配红利的时候不再扣缴个人所得税。

“对于那些收入较高、资金状况良好、追求稳定收益的投资者而言，利用基金投资避税是最佳的途径。”刘尚希坦陈。

另外，家有“读书郎”的高收入家庭，利用教育储蓄合理避税也是一种不错的选择。相比普通的银行储蓄，教育储蓄是国家为了鼓励城乡居民积累教育资金而设立的，其最大的特点就是免征利息税，因此教育储蓄的实得收益比其他同档次储蓄高出5%。但教育储蓄并非是人人都可办理的，其对象仅仅针对小学四年级以上（含）的在校学生。

而目前，随着我国进入加息通道，本外币理财产品的投资收益开始水涨船高，其避税功能也逐渐显现出来。由于监管部门还未出台代扣代缴个人所得税的政策，因此这类理财产品暂时也是可以避税的。

在这些常见的投资理财产品之外，因为国内的税法规定“保险赔款免征个人所得税”，因此投资者还可以利用购买保险来进行合理避税。

如目前市场上的分红险、养老险、意外险，在获得分红和赔偿的同时，被保险人都不需要缴纳个人所得税。对于高收入人群来说，购买保险也是一个不错的理财方法，在获得所需保障的同时还可合理避税。

但通过购买保险来递延税收，即在税前列支保费，在领取保险金时再缴纳个人所得税，这样对于投保人来说相当于享受一定的税收优惠，投保人可能还要耐心等待一段时间。

据悉，内地个税递延型养老产品筹划了几年，但并没有实质性突破。不过2011年陆家嘴会议上，保监会相关人士再一次提到个人税递延型保险产品试点方案，在上海的试点将尽快实施。

②合理安排收入

除了投资避税之外，还有一种税务筹划方法经常被人忽视，那就是收入避税。

国内《个人所得税法》中规定，劳务报酬、稿酬、特许权使用费、利息、股息、红利、财产租赁、转让和偶然所得等均属应纳税所得。由于国家政策――如产业政策、就业政策、劳动政策等导向的因素，国内现行的税务法律法规中有不少税收优惠政策，作为纳税人，如果充分掌握这些政策，就可以在税收方面合理避税，降低自己的税费支出。

“这对于那些高收入人群而言，合理的避税和节税就显得更为重要。”某国有商业银行北京分行理财师张军认为，“只要掌握好国家对不同收入人群征收的税基、税率有所不同的政策，就可以巧妙地节税。”

以上述IT公司老朱为例，根据新个税条例，他年薪50万（未扣除三险一金），其适用的最高税率高达30%，如果年薪年底一次性领取，老朱一年就要交约12万元所得税。假如做一下调整，和公司签订合同时将年薪改为月薪的话，月薪降为3万，年薪增加到14万、且分10个月领取，(总收入没变)，初略估算老朱一年将少交约3万元所得税，节税的金额是相当可观的。

除分期领取工资外，根据我国个人所得税征收的相关规定，每月所缴纳的住房公积金也是从税前扣除的，也就是说住房公积金也是不用纳税的。

《公积金管理办法》表明，个人是可以缴纳补充公积金的，因此投资者可以通过增加自己的住房公积金来降低工资总额，从而减少应当交纳的个人所得税。

住房公积金由单位缴存和个人缴存两部分构成，其中单位缴存部分为缴存基数乘以单位的缴存比例；个人缴存部分则为缴存基数乘以个人的缴存比例，单位、个人缴存比例最高均不得超过工资总额20%。

如果老朱公积金缴存基数为20000元，则王先生可自己缴存补充公积金4000元，这样王先生每月可节省1200元。

利用个人缴纳补充公积金进行避税时有两个问题需要注意：一是所在单位开立了个人补充公积金账户，应由在职单位解决；二是每月交纳的补充公积金虽然避税，但不能随便支取，固化了个人资产。