央行与商行角色换位的思考

[摘 要]随着中央银行体制改革和职能转变,事后监督中心在规范会计基础工作、提高会计核算质量、保障内部资金安全等方面发挥着重要作用。本文着重阐述借鉴商业银行事后监督工作在风险控制、制度建设、监督手段等方面的经验, 并通过借鉴商行事后监督运行模式,完善央行事后监督工作。

[关键词]商业银行 央行 事后监督

随着账务核算和支付清算的电子化、网络化造就了资金流动的高速性和多样性,各项新系统不断在会计部门上线,使会计核算资金风险点增多,防范风险的难度加大。人民银行事后监督手段的单一性,使当前履行职责过程出现其不足的一面,影响了事后监督职能作用的发挥,亟待改进。

一、 与商行事后监督比较,中央银行存在的问题

(一)管理体制确乏独立

中央银行在总行没有相应的事后监督机构,它的单设有利于事后监督人员独立公正地行使监督职责,但同级监督、同级管理的管理模式,使各部门做法不一;同时事后监督部门与被监督部门处于平级地位,一些问题的协商解决相对困难。商业银行则是总行从上往下垂直设立事后监督中心,支行网点不设事后监督中心,其业务监督由分行事后监督中心集中进行。

(二)监督技术较为落后

1、央行目前仍采取人工监督和计算机监督相结合的方法,事后监督工作仍以大量的手工审查勾对为主。“中央银行会计集中核算事后监督系统”一般由监督人员将全部凭证每一张重点要素逐个录入系统相当传统复核,缺乏业务核算与风险关联、程序漏洞与资金风险的审查,也没有涵盖国库、货币金银、会计核算业务的监督内容。商业银行监督手段主要是电子稽查和手工稽查并行,设立扫描岗、监督岗和复核岗三级监督模式,交叉监督,可以实现对货币实物流动全程监管,无须签字或印章,基本实现全程无纸化。

2、扫描设备。基层央行辖内扫描需要使用专人人工凭证逐张扫描,无法提示,凭证扫描后大小不一致,系统影象监督起来比较烦琐;商业行则是专人专车收集网点凭证后按不同类别整理,象柜员凭证严格按交易时间先后次序放置,进行扫描,通过先进的激光批量扫描仪自动批量扫描凭证,时间快速,同时卡纸、重页、漏页系统进行提示。

3、安全方面。基层央行事后监督系统用口令和密码登陆,存在一定风险;商业银行系统操作人员登陆使用个人密码和指纹系统登陆页面,发生每一个工作流程系统可以具体记录到个人,无须印章签字,减少了风险。

4、签发事后监督通知书。中央银行对当日就监督发现的问题下达差错通知书,对同级部门签发采用人工送达的方式,对辖区网点的签发则用扫描仪对凭证和差错通知单扫描后通过邮件传递,再电话通知,等待确认后专人或邮件传递回才处理,在途时间长、回复慢,手续麻烦。

商业银行发现问题系统可以直接发出差错通知,由网点责任人或委派会计经理签字确认,并将纠正处理结果扫描反馈回事后监督中心,通过网络进行签发,当天即可收到回复信息,有关差错纠正可以100%落实。

5、处理差错:中央银行“会计集中核算事后监督系统”不完善,比如经常出现红蓝条提示,事后监督要素录入正确,系统显示“比对不能通过”。经查询核算中心,录入数据同事后监督中心录入数据完全一致;或者系统字符设置有限,加上没有规定统一使用全称或简称,也常导致系统显示“比对不能通过”;即使对于事后监督中已发现的差错问题,但只享有要求作出解释,提出措施、建议,限期整改,对重大问题、事故和舞弊行为可直接向行长报告的权利。通常只有建议权,缺少权威,对被监督单位约束乏力。

商业银行系统可以进行重点监督,直接查询问题整改的完成情况及动态进行记录并联动整改凭证信息,便于对问题整改的后续追踪,对监督中发现的问题区分类别每月通过网络进行通报,根据监督情况采取扣分制进行奖惩作为业绩考核的一项指标,由此看出商业银行事后监督的结果在本行的考核中得以运用。

二、改进央行事后监督工作的建议

(一)建立管理体系,完善监督职能

应尽早建立由总行到分行、中支的垂直领导体系,形成自上而下的管理体制,整合现有的事后监督、内部审计、纪检监察等监督部门的监督资源,合理地划分各自的监督职责,减少重复监督,改变各自为政的局面。

(二)升级监督手段,工作高效运行

建议将辖内全部网点凭证集中到营业部,由中心支行使用激光批量扫描仪统一扫描,由各网点对凭证真实性负责,节省人力;监督流程使用指纹系统,使责任真正具体到个人;差错查询可以通过系统已有差错功能进行完善,开发上发、下达给上级或网点功能,可以达到及时反馈;使系统与前台网点连网,数据输入到事后监督后台,直接进行核对查询,把事后和事中更紧密的结合起来。这样根据影像数据事后系统自动进行监督,无须人工传递凭证。

(三)明确监督重点,投入系统建设

利用现有的计算机网络平台,建立以“网点实时监督、后台监督管理”的事中监控和事后监督相结合监督模式。如设置人机复核方式,制定全国统一的控制标准和业务类型,在系统内通过后台进行统一维护,对前台人员进行自动控制,并且分别对授权级别、业务种类和金额实行不同分级控制。如让“事后监督系统”与“会计集中核算系统”有机结合,如可以将固定资产管理系统、货币金银系统、信贷登记咨询系统、账户管理系统等挂靠在中央银行会计集中核算系统之下。使事后监督人员能够利用“事后监督系统”,自动实现与“会计集中核算系统”中已有的账务数据进行检查、核对、监督等工作,自动进行流水账匹配,勾对。以便会计事后监督人员及时查看、调阅、核对各会计业务岗位的有关资料。同时监督系统紧紧跟同新核算系统的升级,提高监督质量和效率,使工作人员从繁重滞后的劳动中解脱出来。