校内工程论文：校内工程内部审计不足及措施

作者：李伟

高校小型修缮工程内部审计工作的发展离不开学校领导的关心、支持，没有学校领导的重视，内部审计工作就不可能有所发展。高校领导从抓教育入手，在有关会议上强调内审的重要性和必要性，要求各职能部门主动热情地接受监督,要求内审人员大胆工作，实事求是，对被审事项做出公正的评价。正确处理监督与服务的关系。小型修缮工程内审人员在开展工作时，以服务当先,始终把审计服务贯穿于审计监督全过程。要找准自己的位置，处理好与被监督部门的关系，尊重事实，以诚待人，以理服人。在与施工单位工作时也要认识到他们有为学校做出贡献的一面；在与工程主管部门协调工作时，让他们意识到审计的出发点是为维护学校的利益，这与他们有共同的目的，只有在这样的共识下,审计工作才能赢得他们的支持。改变审计方法，进行全过程监督。全过程监督是一种全新的审计方法，高校内部修缮工程审计由事后转到事前、事中、事后审计，目的是更有效地降低工程造价，节约投资，提高资金使用率。这与只在后期结算时控制工程造价有本质区别。在进行全过程监督中，内审部门注意把握住几个关键控制点：工程准备期的工作：一是参与招投标工作。

根据《招投标法》《合同法》和单位相关规定，参与工程前期招投标，严格落实工程的招投标、评标管理规定。二是施工合同审计。对施工合同的完整性、真实性，合同条款是否公正公平、含义明确、合同承包方式是否明确，工程价款如何结算、出现变更如何处理等方面进行严格审查，为结算提供可靠的依据。工程施工过程中的工作：一是深入施工现场，准确把握工程量。工程量是否准确,直接影响工程造价，有施工图纸的按照图纸进行核算，无图纸的按实际情况现场核量；加强对隐蔽工程的现场签证工作，及时与管理部门、施工单位一同对隐蔽工程做好工程量的测量记录；对工程变更，要审核工程变更的合理性、真实性，审核工程项目的增减、工程量的变化等。

对工程所用材料应首先确定材料的种类、规格、型号，再认真审查材料的用量，材料的价格一般以当地的造价信息为依据，如造价信息没有涵盖，应以采购材料时的市场价格来确定材料价格。督促工程管理部门及时整理工程所用资料，为结算做好基础工作。工程竣工期的工作：一是参加工程验收。内审人员与工程管理部门、使用部门一同对工程进行验收，实地查看，防止重复施工,增加工程造价；防止质量不过关，造成“豆腐渣工程”。二是严把决算关。对工程量审查，主要是审查其采用的计算方法是否正确，防止出现重算、多算或漏算；定额套用是否合理，是否有高套或重复套用等增加工程造价的问题；取费是否正确，防止以低冒高；对材料的调差是否正确，是否按照“市场调研”“当地工程造价信息”“材料采购发票”的办法来确定等。

加强审计队伍建设。内部审计在高校的发展中起到重要作用，但普遍存在审计任务重和人员配置不合理的矛盾，内部控制制度也不容忽视，因此,必须加强高校内部审计队伍的建设，加强内部控制。高校日常修缮工程虽然量大，但有一大部分工程项目是相同或类似的，如粉刷墙体、屋顶做防水、简单水电改造等，只要审计人员及时收集和整理这些工程的工序和所用材料的价格，在实际情况发生时，根据发生的工程量，只需对个别材料价格进行调整，就可以迅速地审定工程造价。这既减少了结算审计的时间，又提高了内部审计的工作效率。