刍议业主在建设项目中前期阶段成本控制研究

摘要：建设项目的成本控制贯穿于项目的全过程。本文从业主在建设项目前期阶段从工程项目的决策、设计、招投标、签订承发包合同进行论述，也对业主在此阶段如何控制项目工程成本进行探索。

关键词：建设业主建设项目前期阶段成本控制

0.引言

建设项目的成本控制贯穿于项目的全过程，一般分为事前、事中、事后控制。有效控制建设项目成本，提高项目的投资效果，取得最佳的经济效益和社会效益，是每个业主的共同愿望。

在建设项目的整个寿命周期中，前期工作具有决定性意义。长期以来，业主普遍忽略建设项目前期工作阶段的成本控制，而往往把控制工程成本的主要精力放在施工阶段――审核施工图预算、结算建安工程价款、算细账。这固然是必要的、有用的。但要看到，当预决算人员编制施工图预算和竣工决算时，建设方案和设计图纸都已经确定了。假如项目在经济上不合理，决策存在失误；假如设计方案不是最优，预决算人员就无能为力了。实践证明，业主要有效地控制建设项目成本，就要坚决地控制重点转移到建设前期阶段上来，尤其抓住决策、设计、招投标、签订承发包合同关键阶段。

1.决策阶段的成本控制

1.1 业主亲自参与可行性研究报告的编制，做好项目投资的风险预测。

建设项目的可行性研究是在投资决策前，对拟建项目有关的社会、经济、技术等各方面进行深入细致的调查研究，对各种可能采用的技术方案和建设方案进行认真的技术经济分析和比较论证。可行性研究是建设项目投资前期工作的核心和重点，为项目投资决策提供可靠的科学依据。但长期以来，业主在投资项目前总是委托有资质的咨询公司编制项目的可行性研究报告，咨询公司往往不重视项目投资风险预测，仅局限于不确定分析中简单的风险技术分析，甚至只凭借经验和直接主观臆断，对项目建成后可能出现的风险因素预测不够，为项目的实施留下安全隐患。因此，业主必须强化投资风险意识，要主动参与建设项目前期工作中可行性研究的风险预测。建设项目可行性研究风险预测主要包括以下方面：（1）市场前景风险预测。市场预测就是对拟建项目所提品的市场占有可能性的预测，只有熟知政策导向和企业状况，才能避免重复建设，才能合理利用有限资源，选出最佳方案，做出最佳决策。（2）资源及原燃料、动力供应风险预测。建设项目可行性研究阶段需对原材料的储藏量、开采量或消耗量予以高度重视，否则，项目建成后材料供应不足，甚至新建项目未来得及开工就处于停产状态，势必会给企业带来难以弥补的经济损失。（3）技术工艺风险预测。选择适当的工艺和技术决定项目成败的关键因素。建设项目工艺和技术的先进性、适应性、可行性必须以经济型为前提。（4）筹资风险预测。业主尽量选择资金成本低的筹资途径，减少筹资风险。（5）布局安全风险预测。建设项目厂址选择必须符合工业布局及城市规划要求。总体布置要合理，尽量提高土地利用率，工业总平面应符合国家现行防火、安全、卫生、交通运输及环保生态等有关标准、规范的规定。

1.2 全面准确地编制投资估算。

投资估算是基本建设前期工作的重要环节之一，是决策性的文件，对初步设计概算起控制作用，也是项目资金筹措及制定建设贷款计划的依据。因此，要求设计人员从工程规模和项目内容上真实反映业主意图，主要工艺要进行多方案比较，方案要优化，设计方案不仅技术上可行，而且经济上合理，所以业主方工程管理人员从建设方案的优化开始，就应该渗透到设计的全工程中去，按照工程造价管理的原则，合理预测投资估算的各种因素的变化，尽可能打足投资不留缺口，这既是编制投资估算工作的关键，也是下阶段的重要依据。

1.3 建立项目法人责任制。

业主要全面推行项目法人责任制，贯彻项目法人责任制的原则，建立强有力的投资控制机构，落实投资控制责任制，从体制上使项目法人对所建设项目从立项开始一直到建成投产的生产经营实行全过程负责的终身责任制，按照专业分工原则，建立精干、高效的项目投资控制机构，能使投资控制责任制落实到实处。

2.规划、设计阶段成本控制

工程的计划、设计是建设项目进行全面规划和具体描述实施意图的过程，是处理技术与经济关系的关键节，也是浅析业主在建设项目前期阶段的成本控制，确定与控制项目成本的重要阶段。经过多年的工作经验，总结了该阶段影响建设成本控制的主要因素及其控制方法如下：

2.1 主要影响因素。

1）方案设计。方案设计一般是在工程项目投资决策阶段的后期和正式开始设计的前期阶段，不同的方案会产生不同的效果，当然也影响建设成本。

2）建筑物功能的控制。建筑物功能的控制，其实质是对建筑物合理功能的控制。不切实际的功能设计，其后果只能是增加成本，影响建设成本的控制。

3）建筑物大小对建设成本的影响。当建筑物的外形相同时，如果建筑物的尺寸缩小，就会增加建筑面积的造价，反之，加大建筑物的尺寸一般能使建筑面积的造价降低。

4）平面形状对建设成本的影响。一般来说，在相同的建筑面积条件下，建筑物外形越简单，外墙长度就越短，单位造价也就越低，相同建筑平面外形复杂而且不规则，则外墙周长和建筑面积之间的比例必将增加，这将引起单位造价的提高。

5）建筑层数。同一档次的建筑物类，有时增加几层或减少几层同样会引起建筑成本的变化，其一般的变化规律是增加层数建筑成本上升，但对具体的工程而言，需经过具体的分析和测算后才能了解成本变化情况。

6）建筑层高。建筑层高的增加，意味着工程实物量的增加，例如墙体、门窗、粉刷、装饰、管线等，这些增加的实物分摊在建筑面积上只会引起单位建筑面积造价的增加。因此，出了底层或公共活动场所或特别需要外，在满足规范要求后一般不应盲目的增加层高。

7）建筑材料，设备标准。一般而言，建筑成本随着建筑标准的变化而变化，建筑材料.、备标准高的，建筑成本随之增加。所以，业主在选择建材或设备时一定要运用价值工程原理进行理性分析。

8）规划、设计本身。规划、设计本身的收费，它在投资中的比例并不高，但对于一个成规模的建筑群体而言，差异是很大的，业主与不同的规划，设计公司订立的合同时，费用相差几十万的事例并不少见，因而规划、设计本身的收费或多或少地影响着建设成本。

2.2 相应的控制方法。

1）建议业主聘请有规划、设计经验的人或公司作为顾问，这些顾问不是决策者，也不是业主的代表，其主要作用是出谋划策，提出建议，特别在建筑功能、大小、平面、层数、层高、标准等方面要听听他们的意见，业主将所有意见进行汇总，就可以得到相对来说好一点的结果。因此，好的顾问是投资成功的重要前提。

2）挑选一批有一定规模、力量强、有影响地若干个规划和设计公司作为候选人，可采取先摸底后口头邀请洽谈的方法，进行交流，了解大致情况后，再进行鼻尖，最后确定几家

公司，这样可以在招标时留有余地。

3）选择规划、设计公司宜采取正式的公开或邀请招标方式。采取招标方式，一是有利于价格竞争，二是业主通过招标时，要求规划和设计予以认真的思考和创造性的工作，从而提出符合业主要求的招标承诺，最终确定业主满意的规划、设计方案和公司。

4）规划和设计合同须认真签订。业主在签订此合同时，必须把各种技术指标、造价指标、设计深度、工作质量及时限等内容细化。

5）设计费记取方法可以按下列公式进行：设计费额=概算数额×基本费率+（概算数额-预算数额）×奖励费率。招标时，奖励费率由业主先确定，基本费率由各投标单位自行确定。这样可以使设计单位和设计人员不仅在造型、使用功能上动脑筋，而且要在如何降低工程造价上下功夫。从而既保证了业主的经济利益，又达到了限额设计的目的。

6）业主须建立内部管理和对外监督机制。业主应配备专门的部门和人员，并建立相应机制应付规划、设计过程中的修改和调整。规划和设计工作过程，不会一帆风顺，不是所有的设计师都完全理解业主的建筑理念和要求，因此工作进程中的组织、沟通、协调、监督检查必不可少。有条件的业主可以委托有资历的设计监理公司配合。

据有关资料显示，在工程的投资决策及设计阶段，影响工程造价的可能性为35%~75%，显然，项目的决策及设计阶段是业主控制建设成本的关键阶段，但同时也必须把好工程的招标和承发包合同的签订关。

3.业主在招投标阶段成本的控制

实行建设项目的招投标是我国建筑市场趋向规范化、完善化的重要举措，对于择优选择承包单位，全面降低工程造价，进而是工程项目成本得到合理有效地控制，具有重要意义。业主要重视此项工作。招标文件编制时要充分考虑到各种因素，如招标方式、施工单位及项目经理的资质要求、评标方式等。一般采取公开招标方式，通过合理低价评标法，确定资质高、信誉好、实绩佳的施工单位是最恰当的选择。因为通过公开招标可以有较大的选择范围，可在众多的招标人中选定报价合理、工期较短、信誉良好的承包商，有助于打破垄断，实行公平竞争，同时通过若干投标人之间的激烈竞争，确定出的工程价格更好符合价值基础，必然趋于合理或下降，这将有利于节约投资，控制成本，提高投资效益。实行工程项目招投标能够减少交易费用。从招标、投标、开标直至定标，均在统一的建筑市场中进行，招投标中，若干投标人在同一时间、地点报价竞争，在专家支持系统的评估下，以群众决策方式确定中标者，必然减少交易过程的费用，这本身就意味着招标人收益的增加。近年来发现在招投标过程中投标单位利用“不平衡报价”的手段来提高工程价款的现象，所以，作为业主必须把不平衡报价控制在合理的范围内，防止投标单位利用不正当方法产生可能的风险。在招标文件编制时，要将投标报价的竞争尽量引向施工单位自身实力和技术、管理水平的竞争。

4.业主在签订承发包合同的成本控制

承发包合同中的多数条款都涉及工程造价，因此合同条款的签订是工程成本的重要环节。在签订过程中，既要按招标文件中的约定和投标承诺办事，又要对招标文件和设计中不具体的内容，本着平等互惠的原则，通过谈判，争取到合理的合同条款。特别是关于合同范围、价款与支付、价款调整、工程变更、不可抗力、工期、保险、违约及争端解决等条款，必须在合同中明确。尽量避免在合同中出现承包商“推脱责任条款”，以便为最后的结算提供合法的依据和基础。今年来，由于部分业主的工程建设管理人员合同管理工作薄弱，技术管理人员合同管理意识不强，合同签订与合同执行脱节，致使合同履行过程中的纠纷和违约现象时有发生，无形中增加了工程成本。所以，对于工程承发包合同在签订时要认真，签订后业主项目总负责人对每个工程管理人员作个合同交底十分必要。通过合同交底才能保证业主方每个工程管理人员吃透整个合同内容，熟知其相关工作职责，保证合同的双方能全面顺利履行。

另外，业主必须对工程成本进行合理预测和跟踪。工程成本的预测是项目追求投资效益最大化的一项重要手段。它克服了传统意义上成本管理依靠财务部门决算报表所带来的时效性滞后的弊端，避免了一但反映在财务账面上成本控制，已是既成事实的现象。

5．结束语

工程开工前，业主方管理人员一定要以施工图和承包单位提供的施工组织设计，以定额标准为依据（不要参照标底），分阶段（进场临设、基础部分、主题封顶、内外装饰等）分项通过划小核算单位，搞好施工图预算，并探索降低成本的各种途径，提出各种费用的限额，从而确定目标成本。同时在施工过程中业主方审计人员做到成本跟踪，并将责任成本目标落实到每一个管理人员，真正做到层层把关，人人控制，以确保成本指标的完全实现。