施工企业资金集中管理探讨

【摘要】 随着社会的不断进步，经济的高速发展，人们生活水平有了很大提高，在生活水平不断提高的同时，人们对企业的关注度也逐渐上升。而施工企业作为人们生活中的重要组成部分，一直备受人们关注和青睐。在施工企业中，资金集中管理是施工企业日常运营的重要措施和工作，然而，施工企业资金集中管理或多或少存在各种各样的问题，本文对施工企业资金集中管理进行了探讨。

【关键词】 施工企业 资金集中管理 探讨

一、施工企业资金集中管理存在的问题

1、施工企业资金集中管理责任落实不明确

在施工企业中，关于资金集中管理工作这一块责任落实不明确，施工企业没有具体规定谁去负责这一块的管理，造成了部门内工作人员相互推脱，施工企业资金集中管理这方面责任落实不明确，一旦出现问题就没有人负责。在施工企业进行资金集中管理工作时，不能建立良好的资金集中管理机制，引起这一问题的原因在于施工企业管理人员对资金集中管理的重视程度不够，在很多施工企业中，并没有对自身资金集中管理进行专职人员、专门机构以及专门部门的设置，施工企业面对资金集中管理工作不够重视，只是找办公室工作人员或者其他人员来管理，而资金集中管理工作只是他们的兼职工作，资金集中管理人员自然不会对资金集中管理工作上心。

2、施工企业资金不能充分利用

近些年来，施工企业的固定资产购置比较多，有些设备还没有到使用最终期限，甚至没有任何问题，施工企业管理人员就会对固定资产进行更换，这种行为或是为了符合上级领导的意思，或是为了符合自己部门的利益。产生这一现象的原因就在于施工企业各个部门之间没有联系，各自为政，从而造成施工企业固定资产购置重复，并且造成一些固定资产使用效益大大降低。施工企业的财政部门也没有起到很好的作用，财务部门在平时工作中只注重施工企业的经费预算，对于部门之间的资源共享、调剂余缺、集中管理以及物尽其用等等方面并没有进行全面考虑，最终导致施工企业产生严重的重复购置和无计划购置现象，这也是施工企业资金集中管理存在的一大重要问题。

3、施工企业资金集中管理体系薄弱

施工企业组成人员中有些人学历不高，理论和实践基础不牢靠，在施工过程中不懂得合理利用资源，导致了成本的浪费，施工企业的资金集中管理体系的薄弱，更是扩大了成本的消耗。施工企业应该建立健全施工工程项目资金集中管理体系，必须做到以施工企业中心人员为核心，各个部门分管的职责，把资金集中管理下放到部门每个人，形成责任问责制度，表现好的有奖励，表现差的给予惩罚。设置专门的人员来管理施工设备和资金等的使用，在进行施工前应事先做好预算，把预算交到施工企业管理人员处签字，再到财务处了解材料采购费，这样，由多部门组成的施工企业资金集中管理体系便能得到进一步的完善。

二、施工企业资金集中管理存在问题的解决措施

面对上述施工企业资金集中管理存在的问题，笔者进行了分析和思考，下面笔者就针对上述施工企业资金集中管理存在的问题提出一些施工企业资金集中管理的建议和措施。

1、加强施工企业资金集中管理工作人员的思想教育

施工企业的资金集中管理是一个比较具有系统性的工作，施工企业资产庞大，而这样庞大的施工企业固定资产体系管理仅仅靠财务部门和资产部门管理是远远不够的，这就需要对施工企业实行全过程管理和全员管理，只有这样才能够管理好施工企业固定资产，从而使施工企业固定资产发挥其应有的效益。

加强施工企业资金集中管理人员的思想教育能够最大限度地提高施工企业资金集中管理工作人员的自觉性，并且能够在一定程度上提高施工企业领导者的重视程度，这就要求在进行施工企业资金集中管理中实行三级管理制度，确切的说应该是三级管理责任制，三级管理责任制指的是将施工企业资金集中管理分为使用部门责任人、分管领导责任人以及全面责任人这三级，全面责任人主要是指施工企业的主要领导，而使用部门责任人就是施工企业资金集中管理的直接责任人，对这些责任人进行必要的思想教育，明确他们的主要职责和管理范围，并且对他们实行定期的责任履行情况考核。

2、加强施工企业资金集中管理，建立资金集中管理制度

施工企业资金集中管理之所以存在着种种问题，没有建立管理制度是重要原因之一，这就要求施工企业建立资金集中管理制度，这里所指的资金集中管理制度必须是公平、公正、公开管理制度，本着规范、系统、透明的原则进行资金集中管理制度的建立。资金集中管理制度的建立能够在最大程度上使施工企业领导对资金集中管理进行重视。制定施工企业的资金集中管理责任问责制度并加以实施，在固定资产采购方面，设置专业的人员，在施工企业固定资产采购方面熟悉情况，并把责任分配下去，施工企业资金集中管理的每一个环节都要严密控制，防止出现不必要的问题。如果出现问题，根据责任问责制度，哪一个环节出现问题就找这一个环节的负责人，这样在解决问题时也能节约大量的时间。

3、加强施工企业资金集中管理监督和执法力度

加强施工企业资金集中管理就必须要加强施工企业资金集中管理监督和执法力度，对于施工企业资金集中管理监督和执法力度的加强，能够及时将施工企业资金集中管理存在的种种问题扼杀在摇篮里。加强施工企业资金集中管理还要做到建立健全施工企业资金集中管理内控制度，在施工企业进行固定资产的采购以及出入库工作时，应该安排不同的人来工作，并且安排不同的人来承担责任，避免一人担任多个职位情况的出现，对于施工企业资金集中管理要进行不定期或者定期的检查工作，对于那些报废、盘亏、损毁以及盘盈的固定资产要明确其原因，视情况的不同做不同的处理。只有这样，才能够保证充分运用施工企业资金，并且保证施工企业资金集中管理的有力实施。

4、加强施工企业资金集中管理的会计科目

对于施工企业这个特殊的事业单位的经济运作，施工企业资金集中管理决定了施工企业经济和业务的健康、快速运转。随着经济不断高速发展，如今的施工企业器械、设备、固定资产等各种物资价格都有所调整，施工企业每天的开销也不再和历史一样，市场经济发展速度快，变化速度更快。因此，市场价格波动频率高，现在的施工企业资金集中管理还停留在过去市场的物价和情况，不能快速、准确地反应新的市场经济事项。

施工企业资金集中管理应该根据市场经济变化、根据物价高低起伏，增加施工企业资金集中管理会计科目，根据市场情况和实际需要增加“短期投资”、“市场反应”等科目。制定施工企业资金集中管理会计科目体系，并切实按照体系规定实行。做到准确反映市场，根据“事物是运动变化发展的”原理，切实做到“一切从实际出发”，找准施工企业资金集中管理的方向。

5、施工企业资金集中管理要缩短计提坏账准备的时期

基于施工企业资金集中管理基础之上，施工企业会计必须坚持谨慎性原则，并且要求施工企业会计必须提前做好一部分账目无法回收的准备。在进行施工企业资金集中管理计提时，要对施工企业的管理费用、坏账准备进行统计管理，然后做好坏账准备和其他应收账款项目。而现在的施工企业资金集中管理在计提坏账准备方面存在不合理性，如果按照规定在每年年末进行计提坏账准备，抛开年末工作量大的问题，依旧不能及时快速地看到每月的费用支出情况。

现在的施工企业资金集中管理都是在年末终了才对施工企业进行计提坏账准备，如今现实情况表明，在年底进行计提坏账准备有弊端，不能明显达到降低企业经营风险的目的。因此，建议施工企业资金集中管理应该缩短计提坏账准备的周期，使其发挥降低施工企业经营风险的目的，使施工企业经济稳定，从而有更好的发展。

三、结论

社会的不断进步带动了经济的高速发展，而经济的高速发展又促进了人们生活水平的不断提高，在人们生活水平不断提高的同时，施工企业如雨后春笋般崛起。任何一个施工企业想要在优胜劣汰的市场竞争机制中站稳脚步，拥有自己的一席之地，就必须对企业自身进行资金集中管理，本文从施工企业资金集中管理责任落实不明确、施工企业资金不能充分利用以及施工企业资金集中管理体系薄弱这三个方面对施工企业资金集中管理存在的问题进行了分析，又从加强施工企业资金集中管理工作人员的思想教育、加强施工企业资金集中管理，建立资金集中管理制度、加强施工企业资金集中管理监督和执法力度、加强施工企业资金集中管理的会计科目以及施工企业资金集中管理要缩短计提坏账准备的时期这五个方面对施工企业资金集中管理进行了分析和思考。

【参考文献】

[1] 倪受彬：实行企业资金集中管理提高企业资金使用效率――浅谈中国第十七冶金建设有限公司资金集中管理[J].东方企业文化，2007（5）.

[2] 王蓼鹤：施工企业集团资金集中管理信息化建设[J].中小企业管理与科技（下旬刊），2010（2）.

[3] 范伟娜、冯巍：如何让我国企业集团资金集中管理走上“稳健之路”[J].知识经济，2010（2）.

[4] 刘思涓、傅振：企业现金流内部控制流程设计――基于COSO报告整体框架视角[J].财会通讯，2009（11）.

[5] 徐广成、陈智：基于ERP的企业集团资金集中管理整合与协同策略研究[J].科技管理研究，2009（10）.

[6] 官产学共聚一堂共探资金集中管理――记中国外汇论坛之跨国公司资金集中管理专题[J].中国外汇，2007（6）.

[7] 姚升宇：企业集团实施资金集中管理的必要性可行模式及对策分析[J].时代经贸（下旬刊），2007（10）.

[8] 刘延星：浅析企业资金集中管理的资金集合模式――中石化长江燃料有限公司资金集合模式[J].交通财会，2010（11）.

[9] 王炳志：企业集团资金集中管理模式探析――以中国远洋运输（集团）总公司为例[J].财会通讯（理财版），2008（1）.