解决小微企业财务问题的几点对策

如今，在市场经济条件下，小微企业若想谋求持续稳定的发展，就需要企业经营者重视财务管理的工作，并树立相应的理财观念。

一、增强财务管理的意识

大部分小微型企业都是由个体工商户慢慢发展壮大，特别是微型企业的老板，往往同时兼任多个职位，既负责财务，又负责总务，平时老板就是唯一的财会人员。如果不懂如何规范地操作会计业务，便会导致资金的挪用、串项、私存，不分内账、外账。要想企业健康发展，必须重视企业的财务管理。

（一）增强自身的财务管理观念

小微企业主要解放思想，摒弃传统的观念，彻底改变对财务管理的片面认识，对守旧的管理方式作出积极改革，竭力推行一流的管理方法与管理理念，真切意识到财务管理的重要性，规划出符合自身条件的财务管理目标。

（二）选择最适合企业的财务管理方式

小微企业应从自身的实际情况出发，选择并运用最恰当的财务管理方式。如今，网络技术已经十分发达，小微企业可以选择使用相关专业软件或现代化信息技术进行科学的财务管理。

财务外包也适用于某些小微企业，可以使企业财务人员素质不高这一问题得到解决，同时起到降低企业经营成本、提高企业管理水平的作用。小微企业主应提高警惕，降低财务外包的风险，将财务外包的效益发挥到极致。而从现实情况来看，小微企业财务外包的主要方式依旧是记账，相对来说，更高一层次的财务外包则很少涉猎。

二、加强财务制度的建设

小微企业受人力、财力、规模等因素限制，交叉重叠的内部控制机构职责划分与设置现象也较为普遍。企业主应根据自身企业的特点及经营管理的相关需要，从实用方面和经济方面出发，着重实施运作控制。

（一）明确各岗位职责的权限

企业应该建立不相容职务分离制度，不相容职务包括授权批准、财产保管、稽核检查、会计记录等。企业管理者应当合理设置财务会计及各个工作岗位，明确规定职责的权限，使其相互制衡，从而降低财务风险。

对出纳与会计这两个互不相容的岗位，应按相应的财务管理规定严格执行，分派两人分别担任，同一人担任同一岗位的时间也不能超出规定限制。同时，企业应加强会计的基础管理，做到合法合规，相互关联，账目清楚，可以及时体现企业真实的财务状况，为管理者进行科学的决策提供可靠参考。

（二）建立授权批准的控制制度

小微企业应在财务制度中，明确规定有关财务会计工作授权批准的权限、范围、责任、程序等方面内容，企业内部的各层次管理人员必须在授权范围内行使自己的岗位职权并承担相关责任，经办者也必须要在授权范围内办理有关业务。中小企业的财务会计报告必须简化，应该将税务报表模式为作为财务会计报表体系的主体。

在小微企业当中，税务会计的重要性在很大程度上超过了传统财务会计的重要性。因为在小微企业中，税务会计不需要单独设置独立在财务会计以外的表、证、账体系，只需在主要制作纳税申报表时，依据相应的税法规定，对财务会计处理的收益内容作出调节。为了将应税差异和收益精确反馈并可供查询，小微企业可以添加辅助账簿，详细地记录。这样一来，通过辅助账簿的差异调整，便可将财务会计与税务会计加以衔接。

（三）建立内部审核制度

小微企业应严格遵守企业章程及相关制度规定，审批自身的财务收支。建立企业内部的财务控制制度并加以完善，让财务管理工作程序化、制度化、规范化。要做到有规可依，违规必罚，提高警惕，使会计信息的质量越来越高，提高企业的经济效益。

三、重视和提高财务人员的专业素质

据实地走访发现，大部分的小微企业权力十分集中，财务管理人员多由企业主的家族成员担任，出纳、会计等有关财务岗位大多也是由企业主的亲戚担任，企业的财务管理工作呈现“近亲繁殖”的现象。多数小微企业缺乏知名度，对于高质量的财务人才缺乏吸引力，再加上部分管理者的观念守旧，财务管理工作无法得到重视，从而导致大量小微企业没有高质量的专业财务人才。

小微企业应该加强对各种人才的培训力度，提高其专业技能。企业应该重点提高培训的费用，将以往引进高级人才的模式，改为自我供给的模式。这对企业自身有诸多好处，因为人才的个人成长是企业所赋予的，其对企业有较高的忠诚度。企业可以根据实际需要，结合人才的特性，培养自身所需要的人才，使得个人技能对企业来说更具适用性与针对性。

四、积极拓展筹资渠道

大部分小微企业在发展过程中都会遇到融资难这一问题。近些年来，国家的金融政策与财税政策都有所倾斜，金融机构的金融产品也有所拓宽，民间资金发展迅速，小微企业在融资方面的选择应该越来越多。但实际是，当小微企业谈到贷款时，仍一致认为贷款十分困难。

为解决这一问题，降低小微企业贷款的难度，笔者提出如下两点建议：

（一）改善银行与小微企业间的关系

小微企业由于产品单一、规模小的特点，大多不会对外可以反映其经营能力的信息。因此，小微企业若想降低贷款难度，应在注重增强自身企业实力的基础上，多向银行进行公关宣传，适量适时地公开有关信息，从而增强银行的支持与信任。

小微企业还应与担保机构达成良好的合作关系。银行往往会要求想要贷款的小微企业提供抵押或进行联保，从而保证其资金安全。但大多数小微企业本身无法提供有效的联保或抵押。若能和金融担保机构达成合作，让担保机构提供担保，那么银行资金的风险也会大幅降低，发放贷款的顾虑就会有所减少，也就更愿意将钱借给小微企业。

（二）加大财政信贷扶持力度

过去谈的中小企业实际上是个很宽泛的概念，我国绝大部分企业是中小企业，这造成目前扶持政策适用面太广，最需要支持的小企业、微型企业反而被忽视。应该将小企业、微型企业从中小企业中划分出来，为它们量身定做金融服务体系，解决融资难问题，减轻税负问题，减轻小微企业赋税。

小微企业应认真研究并用足、用活国家的扶持政策，争取各级财政的支持。国家和各级政府对小微企业的发展一直十分重视，采取了多项措施予以扶持，如企业发明专利、建设技术中心、安置劳动力、出口、纳税等都有一定补助和奖励。今后应采取综合配套措施，将优惠政策落实到位：

第一，依法运用财政扶持手段，确保财政对小微企业投入逐年增加，对小微企业专项资金作出明确规定。

第二，加大小微企业贷款风险补偿支持力度，进一步扩大小微企业贷款风险补偿资金规模，鼓励各金融机构服务小微企业资金投入。

第三，完善小微企业信用担保机构风险补偿政策，组建再担保机构，提高小微企业贷款担保风险补偿资金规模，对重点服务小微企业贷款担保业绩突出的规范型担保机构进行风险补偿。

总之，小微企业是如今中国经济发展的一支必不可少的力量，小微企业主重视财务管理工作，它们就能迅速地成长壮大，为中国经济的进一步腾飞作出应有贡献。

（作者单位为北京物质学院商学院会计系）

参考文献

[1] 厉以宁.将小微企业划分出来定做金融服务体系[J]. 2011.

[2] 谢平，邹传伟.互联网金融模式研究[J].金融研究，2012（12）：11-22.

[3] 程蕾.破解小微企业融资难题谈商业银行加快小微企业贷款发展的对策[J]. 2011（17）.