浅议开放式财务报账系统

【前言】浅议开放式财务报账系统由文秘帮小编整理而成，但愿对你的学习工作带来帮助。1 实行会计集中核算制度出现的问题 笔者所在单位实行的会计集中核算制度属于不完全的集中模式。各个分管单位的财务核算集中到财务核算中心，但是每个分管单位有自己的主管会计，相当于是在财务核算中心成立各个核算小组，负责各自分管单位的财务事项。这种模式尽管能...

［摘 要］ 会计集中核算制度在企事业单位运用日趋广泛，但在实际工作中，会计集中核算也暴露出了一些问题，比如财务人员工作量分配不均、财务工作可替代性低等。笔者所在单位推行开放式财务报账系统，对以上问题进行了改善。

［关键词］ 开放式财务报账系统；会计集中核算

doi : 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2012 . 09 . 020

［中图分类号］ F275.2；F232 ［文献标识码］ A ［文章编号］ 1673 - 0194（2012）09- 0028- 02

会计集中核算制度是指在不改变单位资金所有权、财务自和支出审批权的前提下，成立专门的会计核算中心对各单位的会计核算、资金结算、银行账户、财务收支等实行集中管理办法。其作为会计委派制改革的主要形式，在很多企事业单位得到了广泛应用，但是在实际工作中也出现了不少的问题。本文将阐述笔者所在工作单位实行会计集中核算制度出现的问题以及解决措施。

1 实行会计集中核算制度出现的问题

笔者所在单位实行的会计集中核算制度属于不完全的集中模式。各个分管单位的财务核算集中到财务核算中心，但是每个分管单位有自己的主管会计，相当于是在财务核算中心成立各个核算小组，负责各自分管单位的财务事项。这种模式尽管能够照顾到各个单位的具体情况，但是也存在不少问题，对核算工作的顺利开展造成了一定影响。

（1）财务人员工作量分配不均。由于各个分管单位的财务人员是固定的，而分管单位的业务量不均衡，导致财务人员的工作量不一致，忙闲不均。一方面会影响财务人员的工作情绪，另一方面也会导致业务量大的单位，报销人员排长队，降低工作效率。

（2）财务工作可替代性低。财务人员分别负责不同的分管单位，造成财务人员的可替代性差，其外出培训、学习、参加会议或者休假都会对工作进度造成影响，同时也对实期轮岗造成了阻碍，不利于财务人员的学习成长，也不符合财务岗位定期轮岗的规定。

（3）财务管理不到位。成立核算中心导致财务核算和财务管理分开，财务人员对各分管单位的财务管理具体情况不能及时了解，对单位的资金使用不能做到有效的监控，尤其是在资金支出方面，由于银行未达账项、往来款项的存在，导致财务账上数据不能完全反映资金使用情况，而各分管单位对于资金的使用不能及时了解，这就导致核算中心和分管单位双方都存在一定的信息不对称，由此导致 财务管理不到位。

由于这些问题的存在，笔者所在单位对实行财务集中核算制度以来的经验进行了总结，并根据存在问题研究解决方案，结合其他事业单位财务核算经验以及银行系统的模式，推行了开放式的财务报账系统。

2 开放式财务报账系统的基本原理

开放式财务报账系统基于银行系统的原理，结合事业单位核算的特点，依托财务联网建立。旨在建立财务报销大平台，财务人员不分分管工作、不分所属岗位，一律对外报销，从而促进财务人员工作均衡，报销人员能更快地完成报销工作。

3 开放式财务报账系统的工作模式

开放式财务报账系统包括现金模块、支票模块、公务卡模块、汇款模块、直接支付模块、调账模块、收款模块等功能模块。

（1）现金模块。现金模块包括现金预借、现金结算等。现金预借通过系统预借功能，在系统中直接将预借信息传递到现金出纳，报销人员凭报销凭证到出纳领取现金。现金结算则通过系统报销功能，同样在系统中直接将结算信息传递到现金出纳。

（2）支票模块。支票模块包括支票预借、支票结算等，支票结算同时还分为是否涉及多退少补。预借通过预借功能，结算通过报销功能，分别进入不同功能录入系统，并传递到支票出纳。

（3）公务卡模块。公务卡模块只有结算这个内容，通过系统报销功能，将公务卡报销所需的信息，比如卡号、日期、金额等，录入系统并传递到公务卡出纳，出纳根据系统中的信息办理公务卡还款。

（4）汇款模块。汇款模块分为预借和结算两种，预借汇款进入系统预借功能，结算汇款进入系统报销功能，都分别填入汇款所需的银行账号、账户名称等信息，通过系统传递到汇款出纳，出纳凭借系统的信息填写汇款单。

（5）直接支付模块。直接支付模块指的是ＰＯＳ机还款，仅有结算的内容。通过系统报销功能，将信息传递至出纳，由出纳还款。（6）调账模块。该模块属于后台业务，对于科目错误、报账卡使用错误等进行调整。

（7）收款模块。收款模块独立于预借、结算等支出功能，设立专门的收款出纳，该出纳负责款项的点清收入以及发票的开具；设立独立的收款审核会计，该会计对于收款的信息进行核实、选择应开具的内容等。收款出纳根据收款审核会计录入的信息收款并开具发票。

通过以上模块，开放式报账系统将会计核算的工作重新进行了梳理整治，将原来负责各个分管单位的会计重新分配，每个会计都将负责以上模块，因此，会计的工作都是相同的，不再具有不可替代性。同时，报销人员可以到任何一个窗口报销，也均衡了会计人员的工作量，提高了报销的效率。

开放式报账系统在笔者工作单位运行以来，改善了报销流程，优化了财务工作，提高了工作效率，对会计集中核算具有促进作用。

主要参考文献

［１］杨泽辉.论财务集中核算制度在行政事业单位财务管理体制改革中的应用［Ｊ］． 现代经济信息，２００９（１６）.

［２］成蓉晖， 曹湘平.会计集中核算评述［Ｊ］． 财会月刊：理论版，２００６（１）.

［３］胡锴.试论会计集中核算制度［Ｊ］． 中央财经大学学报，２００２（８）.