浅议财务外包

【前言】浅议财务外包由文秘帮小编整理而成，但愿对你的学习工作带来帮助。传统意义上，企业财务是企业的商业机密，不仅要由企业内部完成，还要由企业信得过的人来操作。随着社会主义市场经济的发展，我国企业也更加“开放”。企业之所以进行财务外包。一方面是由于社会的发展，管理职能的细化给财务管理提出了更高的要求，同时网络的发展、专...

摘 要：当今社会中，专业化分工已成为必然的发展趋势，外包应运而生。公司将自己不擅长的业务外包，有利于公司更好地发展。本文将分析财务外包的出现原因，并针对企业财务外包进行SWOT分析，来讨论财务外包的适用情况，以供企业参考。

关键词：财务外包；SWOT分析；专业化分工

一、财务外包概念

外包，即把自己不专业的业务交给专业的公司来完成。外包有很多种，财务外包是其中一种。因此，财务外包主要是将整个财务管理活动根据企业的需要分解成若干模块，如总账核算、往来账款管理、工资管理、固定资产管理、系统报表、纳税申报等模块，将这些模块中企业不擅长管理或不具有比较优势的部分外包给那些在该方面居于行业领先水准的专业机构处理。随着现在网络的发展，出现了提供财务应用服务的网络公司，通过搭建网络财务应用平台，由服务商通过专营网站替代企业执行财务操作流程，而分析、决策的职能仍由本单位高层财务管理人员执行，同时服务商保证财务信息质量并给予必要的咨询和指导，使得效率大大提高。

二、财务外包出现的原因

传统意义上，企业财务是企业的商业机密，不仅要由企业内部完成，还要由企业信得过的人来操作。随着社会主义市场经济的发展，我国企业也更加“开放”。企业之所以进行财务外包。一方面是由于社会的发展，管理职能的细化给财务管理提出了更高的要求，同时网络的发展、专业化服务商的出现也为其发展提供了机会；另一方面，由于企业自身能力不够，经验不足或者企业为了使自身价值最大化而选择财务外包。例如，刚刚成立的新企业，内部制度不健全，各方面都有待发展，通过将部分或全部财务外包给专业的公司来做，企业可以更放心地开展业务。对于已经发展起来的企业，选择将自己不太擅长的财务工作外包，可以更专注发展自己的核心业务，提高自身的核心竞争能力。

三、企业财务外包SWOT分析

（1）优势（S）分析。1）降低企业成本费用。首先，企业不需要为完成一些财务职能而购建相应的软硬件设备，这样可以减少设备费用。而且财务外包还使企业省去系统运行所需的日常维护成本和系统的升级成本。其次，财务外包将企业业务繁杂、价值含量小的环节或者企业并不擅长的环节进行外包，可以削减开支，通过外包商获得的规模效应能够享受较低的外包成本。最后，财务外包使企业不需要再雇佣从事财务工作和维护财务管理系统的人员，可以降低人工成本。包括大量的附加成本，如休假、福利、加班费等。2）提高核心竞争能力。随着市场经济的发展，企业间的竞争也日益增强。而作为一个企业，资金、人员等方面的资源有一定的限制。这就使企业不得不将有限的精力专注于自己的核心领域，集中发展和管理核心部门，突出主营业务优势，占据更大的市场份额。通过将自己不擅长的财务业务外包，可以将更多的资源放在自己的核心业务上，突出企业的主业，优化资源配置，实现资源整合，从而提高核心竞争能力。3）提高财务信息质量。财务外包服务机构的从业人员一般都由专业人员组成，在财务领域有一定造诣，把财务交给这些机构来做，可以大大降低出错的可能性。此外，他们还可以根据企业提出的要求，进行相关专业性财务分析咨询。

（2）劣势（W）分析。1）流失企业信息。财务外包实施过程中企业的财务信息需要告知外包人员，很多信息属于企业的商业机密，而且大部分的财务流程需要外包人员进行操作，这样企业就面临着其内部的一些重要的信息被篡改、泄露及丢失的风险。2）出现质量问题。由于信息的不对称，企业财务管理者无法对财务外包内容进行直接的控制，因而失去了对某些财务流程的控制，甚至监督，这种放任式的管理会给企业带来很多质量、工期等问题。3）削弱内部能力。财务外包可能导致企业在财务领域内能力发生变化，相关财务人员的减少，财务能力的退化，可能会对企业未来的发展带来一定的影响。

（3）机会（O）与威胁（T）分析。现代企业所处的市场环境千变万化，对财务管理也提出了更高的要求。随着企业财务管理职能的细化和分立，网络技术的快速发展以及专业化服务商的出现，为财务外包提供了发展的平台与机会。但是，由于市场机制的不完善，企业选择财务外包也存在各种威胁。有的企业选择进行财物外包，但却因各种顾虑隐瞒许多重要信息，导致外包机构不能很好地发挥自己的职能，提供优质服务，甚至难以维系两者之间的合作。另一方面，财务外包的承包方与发包方毕竟是两个独立的企业，在交流沟通、信息传达等方面会产生一些不便之处，从而影响相互之间的配合。此外，承包方与发包方之间的企业文化、价值观等方面的差异也会影响相互之间的合作。

四、企业财务外包适用情况

通过以上分析并结合大量资料，再结合实际情况，可以得出以下类型企业适合实施财务外包。

（1）新建企业。新建企业各方面都不健全，内部控制制度及财务会计系统需从零做起，再加上企业聘请这方面专家成本一般较高，整个过程较长，如果由企业自己承受这些压力，可谓劳力伤财。另一方面，如果把这些繁杂的工作交给专业服务机构来做，不仅可以节约成本、节省时间，还可以获得高质量的服务。

（2）业务较少的企业。有些企业例如汽车设计，每年的业务量很少，财务部门有业务时比较繁忙，没有业务时大都无事可做，这样就出现了企业供养闲人的现象，既浪费了人力资源，又浪费了物力资源。将财务外包出去是削减成本的有效途径。

（3）具有季节性的企业。它是指某个季节业务量很多，而另一些季节又几乎没有业务量，季与季之间业务量相差较大的企业，将财务外包出去也可以达到降低成本、避免资源浪费的目的。

（4）分支庞大的企业。这类企业在财务部门下面设有很多小的分支，各类业务分开处理，虽然有效地防止了造假，建立了各分支之间的相互牵制制度，却是以高成本为代价的。各分支的功能不同，资源利用程度也不同，因为分工比较细，所以有了产生冗余分支的可能。如果把冗余分支外包出去不仅可以充分利用资源还可以提高效率。

五、总结

财务外包是企业解决自身财务问题的捷径，但是它并不能让企业所有的财务问题都得到解决。因此，企业在实施财务外包策略时，要充分考虑其自身的财务管理能力和可能涉及的商业机密及潜在的风险，确定哪些业务可以外包，哪些业务必须自己来做，权衡利弊轻重，将财务中的弱势资源外包出去，同时保证外包策略的实施不会影响企业的战略规划。同时，要慎重选择外包商。对外包商进行充分评估，选择那些真正与企业的业务有一定关联，并有足够的能力且愿意解决本企业困难的外包商作为长期外包合作伙伴，而且企业对外包商过度依赖，否则会丧失自身在财务计划制定和决策支持方面的能力，对企业的长期发展不利。企业选择财务外包，一定要根据本企业的特点，全面仔细考虑企业选择财务外包的优势、劣势、机会和威胁，让财务外包真正成为公司进一步发展的战略资源，以促进企业更好发展。

参考文献：

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[2] 严艳霞，金美娟.浅议财务外包[J].商场现代化，2005.

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[4] 王庆华.谈企业财务外包[DB/OL].http：//.cn，2007.