EPC模式下的项目合同风险管理初探

摘要：工程总承包是国际上通行的一种工程建设项目组织实施方式。工程总承包项目往往周期长、风险大，因此在项目管理中，应认真分析风险因素，正确估算风险大小，制定风险规避措施，减轻和转化风险。采用风险管理的方法和全生命周期管理的理念，以时间为顺序针对EPC总承包模式下的项目进行合同风险管理，提出了策划阶段、投标阶段、洽商阶段、实施阶段、收尾阶段的注意事项和工作要点，借此提高项目管理水平和预期效益。

关键词：EPC；工程项目管理；合同风险管理；全生命周期

中图分类号：D92 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2011）13-0109-02

一、项目来源阶段

1.项目策划阶段（在实际操作中，策划和投标工作是交叉进行的，但是为了保证结构清晰及行文方便，在此就拆分开来分别叙述）。在企业做出参加项目投标的决定后，就进入了项目策划阶段。这个阶段需要识别的风险主要有政治风险、经济风险、社会风险、自然风险和业主风险。政治风险是指工程项目所在国所处的政治背景可能给承包商带来的风险，主要包括政局变动、国际关系紧张、政策变化、政府腐败等。经济风险的不确定性因素很多，主要有通货膨胀、外汇风险、利率、税率风险等。社会风险主要涉及到社会治安、社会习俗与文化差异等。自然风险主要包括自然条件、气候条件、工程现场条件等。业主风险，对承包商来说业主拖欠工程款是其所面临的最大风险，另外随意变更、赶工指令而拒绝补偿等违约行为也很常见。

可以考虑使用的风险管理方法有：（1）保险。工程保险可以将风险的不确定性转化为确定的费用。国外工程保险的险种有：建筑工程一切险、安装工程一切险、雇主责任和人身意外伤害险等。中国建设工程合同示范文本中对工程保险也有具体的规定，但有很多与工程有关的保险并没有真正开展。目前中国适用于工程保险的险种有：雇主责任险、人身意外伤害险、建筑和安装工程一切险等。（2）担保。担保是实现风险转移的一种方式，它可以将风险转移给担保人。目前常见的担保形式有投标担保、履约担保、工程款支付担保、预付款支付担保等。（3）与其他企业合作。任何一个承包商都不可能独立完成全部工程，不仅是能力所限，还由于这样做也不经济。在投标方投标前，他就必须考虑与其他承包商的合作以及合作方式，以便充分发挥各自在技术、管理和财务上的优势，并共担风险。通常的合作形式有工程承包联合体形式和工程分包两种形式。

2.项目投标阶段，在投标方在取得招标文件后，要认真研读招标文件，吃透业主的意图和要求，全面分析投标人须知，详细审查图纸，复核工程量，分析合同文本，研究投标策略。本阶段除了要对前文所述风险继续跟踪管理之外，还需要注意的风险主要有：（1）项目定义不准确。在EPC项目招标阶段，发包方在招标文件中给出一些基础数据和要求可能不准确，甚至是错误的，有的基础数据和要求有遗漏现象或者相互之间不一致，这种情况一方面容易在日后项目执行过程中产生争端。另一方面业主一般在合同中都规定自己对招标文件中的错误、遗漏等的免责，相应的这种情况则形成了承包商的潜在风险 [1] 。（2）合同文本缺陷。在本阶段管理人员要仔细研读合同文本，识别合同中的风险。如果发现任何不严谨、措辞不当或有歧义的情况，立即向发包方发函要求澄清，并且将澄清的结果记录、存档，从而减少由于主观或客观原因造成的合同混乱导致的损失。

3.合同洽商阶段。在合同洽商阶段，承包商对项目的全貌已基本有所了解，在此阶段，承包商应在项目、策划阶段和投标阶段对风险识别分析的基础上，进一步的对风险进行识别和评价，了解项目可能面临的风险，通过风险分析，判断出发生的概率和对承包商可能产生的影响，制定出风险清单，根据不同情况，采取不同的商务谈判策略。以期在合同执行阶段，消灭或减少一些风险因素，促使项目的顺利进行。

在这个阶段需要注意的风险主要有工程范围、合同价款、支付方式、罚款、税收条款、业主责任条款、法律适用条款和争议解决条款等。（1）工程范围。工程范围技术性比较强，必须首先审核招标文件是否规定了明确的工程范围，注意承包商的责任范围与业主的责任范围之间的明确界限划分。有的业主将一个完整的项目分段招标，此时应该特别注意本公司的工程范围与其他承包商的工程范围之间的界限划分和接口。（2）合同价款。EPC合同的合同价款通常是固定的封顶价款。关于合同价款，重点应审核以下两个方面：1）合同价款的构成和计价货币。此时应注意汇率风险和利率风险以及承包商和业主对汇率风险和利率风险的分担办法。2）合同价款的调整办法。有的项目签完合同后并不一定能够马上开工，原因是业主筹措项目资金尚需时间，这时就有必要规定一个调价条款。（3）支付方式。通常预付款应该不低于10%，质保金应该为5%或者不高于10%，里程碑付款（即按工程进度支付的工程款）的分期划分及支付时间应该保证工程按进度用款，以免承包商垫资过多，否则既增加风险又增加利息负担。要防止业主将里程碑付款过度押后延付的倾向。还要注意，合同的生效或者开工令的生效，必须以承包商收到业主的全部预付款为前提，否则承包商承担的风险极大。（4）罚款。关于罚款，应重点审核以下三个方面：一是罚款的计算方法是否合理。二是费率的设置是否过高，是否重复计算。三是罚款是否规定了累计最高限额。（5）税收条款。对税收条款的审核应明确划分承包商承担项目所在国的哪些税收，业主承担项目所在国哪些税收。如有免税项目，则应明确免税项目的细节，并明确规定万一这些免税项目最终无法免税，承包商有权从业主那里得到等额的补偿。（6）业主责任条款。在审核业主责任条款时应注意：1）业主最大的责任是向承包商按时、足额付款。合同条款中应该争取对业主拖延付款规定罚息，并且对业主拖延付款造成的后果规定违约责任。2）注意规定业主按期完成其本身工程范围内工程的责任。（7）法律适用条款和争议解决条款。1）法律适用条款通常均规定适用项目所在国的法律，如果发包方提出使用他国条款，则应据理力争，尽量争取使用项目所在国的法律，同时争取更多地适用国际惯例。2）避免在项目所在国或业主所在国仲裁，争取在第三国国际仲裁。

二、项目执行阶段

在项目执行阶段，要严格执行合同交底程序。在合同交底的过程中，合同管理人员要向项目部全体成员介绍合同意图、合同关系、合同基本内容以及合同潜在风险及其应对措施等内容，同时也要让交底对象提出问题、再分析、再交底。因此它不但可以进一步识别合同风险，完善合同风险防范措施，更为重要的是它有利于明确相关人员的责任义务，提高项目部成员的合同风险防范意识。

在项目进入实施阶段，合同风险就转变为项目风险。在此阶段，承包商需要建立风险监控系统，对合同风险进行动态管理，检查项目的实施是否按照施工合同中的相关条款来进行。对技术、经济指标的发生值和预测值进行比较分析。寻找出现偏差的原因，根据实际情况进行补救，同时为以后的合同风险分析积累经验。在这个阶段除了继续关注上文所提及的风险外，还需要注意如下几种风险，相应的风险控制措施如下：（1）分包商风险。首先根据客户档案，对分包商和供货商的资信、履约能力、承担风险的能力等进行认真了解，如有可能还可以到分包商和供货商的银行和用户单位进行了解，尽量减少由于分包商选择不利而可能给承包商带来的风险。（2）现金流量管理。根据主合同的付款现金流量表，制订分包合同的现金流量表，并根据主合同的现金流量表的变化适时调整对分包商的付款现金流量，对分包商和供货商的付款应略晚于承包商从业主的收款，以便将由分包商或供货商的质量问题或工期拖延而导致业主不付款或迟付款及承担违约责任的风险及时转移给分包商。（3）合同文件管理。EPC工程总承包市场中承包商的风险越来越大，合同条款越来越复杂，如果没有有效的合同文件管理，承包商就会深失陷在错综复杂的合同中，暴露在风险之下。（4）索赔。有效利用索赔手段是避免和弥补承包商风险造成的损失和减轻风险危害的重要策略。在项目执行过程中，承包商应严格执行合同，防止被索赔，同时提高索赔意识，根据合同积极寻找索赔机会，收集有力的索赔证据，提高索赔成功率。

三、项目收尾阶段

在项目收尾完成或者收尾期间，我们还要进行合同后评估，通过这样的一个过程，能够将项目来源阶段，项目执行阶段以及项目收尾阶段中的利弊得失，经验教训总结出来，为以后工程合同管理提供宝贵的经验。

合同签订过程中的评估重点：（1）合同目标与实际完成情况的对比；（2）投标报价与实际工程价款的对比；（3）测定的成本目标与实际成本的对比；（4）以后签订类似合同的重点关注方面。

合同执行情况评估：（1）合同执行中风险应对能力的高低程度；（2）合同执行过程中有没有出现特殊的，按照合同文件无法解决的事项，今后防止类似问题的措施。

项目风险具有客观性、偶然性、可变性，同时由于工程项目的环境变化、项目的实施遵循一定的规律，所以风险的发生和影响也有一定的规律性，是可以进行预测的。因此在项目实施过程中，按照本文所述方法积极主动的施行合同风险管理并不断积累经验，是能够有效提高EPC项目的风险应对能力的 [2]。

参考文献：

[1]夏志宏.国际工程承包风险与规避[M].北京：中国建筑工业出版社，2004.

[2]王永全.加强施工合同管理提高项目风险应对能力[J].中国质量技术监督，2010，(9)：72-73.