浅议我国低碳能源开发的财政激励政策

[摘要]能源是人类生存和发展的物质基础，能源问题制约着我国经济和社会的发展，我国对煤炭等矿石燃能源的过度开发和使用，不仅制约了我国经济的发展，同时带来了一系列的环境问题。在全球气候变暖的大背景下，低碳能源的开发对减少二氧化碳排放量，改善气候环境有重要的理论意义和现实价值。我国对低碳能源开发的财政支持政策尚不完善，有待进一步加强。国家和政府应通过有效地财政政策来激励低碳能源开发，实现经济，社会和生态的可持续发展。

[关键词]低碳能源；财政激励政策；可持续发展

近年来，世界能源消费剧增，温室气体的大量排放导致全球气候变暖，生态环境不断恶化。世界各国纷纷寻求“低能耗，低排放，低污染”的可持续发展之路。我国作为能源消耗大国，发展低碳经济是我国走可持续发展道路的必然选择。政府在发展低碳经济中，发挥着举足轻重的作用，我国政府在鼓励和发展低碳能源开发方面尚不完善，现将我国在低碳能源开发所实施的财税支持现状及其存在的问题进行分析，同时，结合国外发展低碳经济的政策措施，并进一步研究有利于我国的低碳能源开发和利用的政策措施来鼓励我国低碳能源产业的发展。

一、我国低碳能源开发的财政支持现状

我国是世界上的能源资源生产和消费大国，我国的能源结构为富煤，贫油和少气，同时我国的水能资源，风能，太阳能，地质能和海洋能等资源非常丰富。然而我国长期开发和使用煤炭等传统化石能源，对低碳能源的开发和使用尚不完善，正处于起步阶段。发展低碳经济，开发低碳能源离不开财税部门的支持，近年来，国家和政府认真研究和出台了一系列的财政税收政策，从财政上给予支持，从税收上实施调控，以此实现高效利用能源资源和防治污染。

在财政政策方面，政府提出了“节能降耗”有效利用资源的决定，要求加大利用资源和环境保护的财政扶持力度。2003年颁布的《排污费资金收缴使用管理办法》将排污费纳入财政预算，作为环境保护的专项资金管理，全部用于环境污染的防治，任何单位和个人不得截留，挤占或者挪为它用。2007年起，在中央和省级预算单位实行绿色政府采购，政府优先购买节能产品作为示范等。现财政部正抓紧研究建立可再生能源专项资金，重点支持可再生能源的研发。此外，从20世纪50年代起，我国对可再生能源开发实施补贴等激励政策，从事业费，研究与开发，教育和培训以及市场开拓等方面给予了支持。

在税收政策方面，我国现已开征增值税，消费税，资源税，矿区使用费和矿产资源补偿费等。消费税对汽油，柴油和燃料油等征收消费税可抑制消费需求，减少对传统化石能源的消耗，对小汽车按排量来征收消费税有利于鼓励人们使用小排量汽车，减少碳排放量，保护环境。矿区使用费的征收只限于中外合作开采海上和陆上的石油，天然气的企业。矿产资源补偿费自1994年4月1日起对采矿权人征收，有地质矿产主管部门同财政部门征收，用于矿产资源勘查并寻找新的矿产资源。

二、我国对低碳能源开发的财税政策的不足

(一)在低碳能源开发和利用中，政策扶持尚不完善

我国税收和财政贴息等优惠措施尚未落到实处，缺乏节约资源的综合配套措施，如太阳能的推广和使用方面，我国的财税支持还是空白。在建筑中推广低碳能源，可有效降低建筑能耗，减少碳排放量，保护环境，在此方面财税配套措施也还不完善。

我国对高耗能，环境污染企业处罚力度不够。我国的财税政策重激励，轻惩罚。如我国惩罚型税收较少，企业宁愿支付罚款也不愿在环境保护方面投入资金。同时，我国根据“污染者收费”原则制订了排污收费制度，但排污收费的标准较低，这些措施不利于企业自觉开展低碳经济，实现经济，社会和生态的司实现发展。

(二)财政资金投入不足

我国长期以来对新能源的研发，环境保护，节能等方面的财政资金入不足。在能源研发方面的投入微乎其微，2000年，我国能源研发资金投入为697亿元人民币，占全国研发总资金的6.43％，占GDP的0.0068％，而日本分别占15.73％和0.088％。在能源研发投入中，企业占53.6％，节能研发投入占企业能源研发总投入的比例仅为2％。我国中央一级最近每年安排的对低碳能源的科技公关费用，多被机构运转和人员经费所占用，真正用于科技攻关和研究开发的费用较少，而地方政府和产业部门的投入则更少，严重影响了我国低碳能源开发技术的进步。

(三)我国税种设计不合理

我国在税种设计上，与资源，环境有关的税种很少，主要是通过增值税，消费税和资源税等税种来体现。在增值税方面，目前水电，风电的进项税无法抵扣，能源产业对水电，风电的投资成本高于火电，煤电，使得低碳能源的使用效率低下，无法与传统化石能源竞争。消费税方面，目前我国汽油和柴油的总体税负低于国际水平，使得我国的汽油和柴油价格偏低，这样不利于提高石油资源的使用效率，而且还会造成对能源的使用效率低下和环境污染。在资源税方面，现行资源税的计税依据不合理，其税率较低，使得开采企业对石油，天然气的开采不充分。同时，对矿产资源有偿使用和税费水平不到位，在一定时期内很难改变我国开采企业对能源粗放型和掠夺式的开采。

(四)对能源的补贴制度不合理

我国是能源消费大国，政府通过对能源的生产和消费进行多种形式的补贴，来降低能源的生产成本，保证我国的能源安全。能源补贴在一定时期内能发挥其作用，然而长期通过能源价格补贴来使能源价格低于生产成本，满足消费会导致经济效率低下，环境恶化和加重政府财政负担。

1993年我国成为石油净进口国，对国际石油市场的依赖程度增强，国际石油价格的波动严重影响了我国经济的发展。我国政府通过控制三大石油企业的价格制定权，压低国内石油价格，其实质是对是由消费者和石油工业体系的补贴，在一定时期内免受外来冲击。然而当国际石油价格不断上涨，过度的价格补贴使国内石油价格远低于国际价格，刺激了人们对石油消费的需求。随着消费需求的不断增加，不仅加大了我国政府的财政负担，还刺激着国外石油价格的不断上涨，阻碍我国的经济发展。同时还会造成资源的使用效率低下，造成浪费，带来一系列的环境问题。目前，我国政府对低碳能源的补贴力度不大，使得低碳能源产品的开发和使用得不到推广和普及。

三、国外发展低碳经济的经验总结

(一)英国

1、气候变化税。英国政府为了提高能源效率和促进节能投资，对工业，商业和公共部门提供能源产品的供应商征收气候变化税。气候变化税不设起征点，对不同的能源品种设定不同的税率。同时还规定了一些税收豁免和税收减免政策，如对来自可再生能源的电力，用于电解过程的电力等免缴气候变化税。

2、气候变化协议。英国政府为了减轻气候变化税的征收对能源密集型产业造成的负担，实行气候变化协议。其主要内

容为：能源密集型工业的每个部门确定2002年至2010年的能效目标或温室气体排放目标，每两年为一个目标期，对完成协议能效或温室气体减排目标的企业实行减免80％的气候变化税，对不能实行协议承诺的温室气体或提高能效目标的企业实行补交全部气候变化税。

3、排放贸易机制。英国政府允许加入气候变化税协议的企业参与碳排放贸易机制，以买卖各企业允许的碳排放配额的方式来实现气候变化协议的要求实现节能减排的目标。

4、碳基金。碳基金是一个由政府投资，按企业运作模式的独立公司。其资金主要来源于气候变化税，由政府直接拨款用于促进减排和有利于英国低碳经济发展的各项活动。其重点活动领域为：能马上产生减排效果的活动，通过多种服务方式帮助和促进企业和公共部门制定和实施投资效率高的减排措施，提高能源效率。通过赠款，贷款，建立创新基地或“孵化器”等方式鼓励新的节能技术和低碳技术的研发和创新，开拓和培育低碳技术市场。通过信息的传播和咨询，向公众，企业，政府提供低碳经济发展的相关知识，提高其应对气候变化的能力。

(二)日本

1、“新阳光计划”。其主要研究可再生能源技术，化石燃料应用技术，环境技术等，以加快太阳能光伏电池，燃料电池，氢能以及地热能的开发利用。计划到2050年可再生能源等替代能源将占能源供应的50％以上。

2、成立专门推进机构。1974年，日本政府设立了“阳光计划推进本部”，推进了新能源技术的研究与开发。2003年专门成立了新综合能源开发机构，该机构负责新能源技术及可再生能源研发与推广普及工作。

3、“碳足迹”标示制度。为了控制温室气体的排放，从2009年起，日本开始试行“碳足迹”标示制度，即将一项产品或服务在原料调配、制造、流通／销售、使用、废弃／回收等5个阶段排出的温室气体折算成二氧化碳排出量，然后在产品的包装上加以标示。这是使二氧化碳排放量“可视化”的有效手段。

4、碳排放权交易制度。这是一项温室气体排放配额自由买卖的制度。2008年10月21日，根据日本内阁府地球温暖化对策促进本部的决定，该制度正式实施。企业自主设定减排的目标，由政府审核通过后，企业为达成该目标进行减排。企业间可以相互购买剩余的排放量，该制度主要是为了降低产业界整体的二氧化碳排放量。

5、在税收方面，为了鼓励企业和社会节能，实施了多项财税政策。如：补助金制度，其主要内容为对于企业引进节能设备、实施节能技术改造给予总投资额的三分之一到二分之一的补助，对于企业和家庭引进高效热水器给予固定金额的补助，对于住宅、建筑物引进高效能源系统给予其总投资三分之一的补助。同时进行了税制改革，日本政府规定使用指定节能设备，可选择设备标准进价30％的特别折旧或者7％的税额减免。还有特别折旧制度。又称加速折旧制度，对于不同的环保设备，在其原有折旧的基础上可再增加一定比率的特别折旧率，可以调动企业对于环保投资的积极性。

6、节能标签制度。即按能耗级别在产品上加贴标识，标识必须包含产品名称、型号、能源使用效率比率、功率、能源消耗量等信息，引导和鼓励消费者购买节能家电。该制度于2000年8月开始施行，截至2007年8月，日本已对空调设备、电冰箱、电视机、电子计算机、变压器及微波炉等16种产品实施了该制度。

四、完善我国低碳能源开发的财政激励政策

(一)加大对低碳能源开发技术的研究资金投入，建立健全专项扶持基金制度来促进低碳能源的开发

国家和政府应建立专项扶持基金来促进低碳能源的开发，同时，建立健全低碳能源扶持基金管理制度，对扶持基金的使用管理措施，办法，效果考核等实行制度化，规范化的管理。增加科技研发费用，对科技研发费实行科学的管理，减少机构运行和人员经费的支出，高效使用研发经费。

我国沿海地区经济发展较快，中西部地区经济发展相对滞后，各地区经济发展极不平衡，区域间的政府财政悬殊，设立中央对地方的低碳能源的专项拨款有利于缩减区域间的节能和低碳能源开发技术的差距，推进全国低碳能源开发技术的进步，促进低碳能源产业的发展。

(二)建立和完善与低碳能源相关的税收制度

目前我国与资源环境有关的税收较少，税率偏低，对能源开发和环境保护所起的作用不大，我国应借鉴国外发展低碳经济的财政政策，如英国实行气候变化税，可提高能源效率和促进节能投资，同时抑制二氧化碳的排放，促进低碳经济的发展。日本鼓励新能源的开发，建立专门推进机构等措施。同时结合我国的实际情况来完善我国的税收制度，通过开征碳税，来限制碳排放量。制度合理的征收范围和税率，同时还要调整资源税计税依据和其相应的税率，使其引导企业加大对低碳能源的开发减少对化石能源的依赖，实现经济和生态的可持续发展。

(三)完善补贴制度，加大对低碳能源产品的补贴力度

针对我国对石油等能源补贴力度过大，造成传统能源使用效率低下，环境污染严重的情况，我国政府应制定合理的补贴范围，同时制定合理的补贴力度。可适度缩减对传统能源的补贴范围和力度，加大对低碳能源的补贴范围和力度。如加大对节能产品的补贴，可通过对节能产品生产者和消费者进行合理补贴，也可借鉴日本实行节能标签制度，以此来引导和鼓励人们使用节能产品，使得低碳能源产品的开发和使用得以推广和普及，最终促进低碳能源的发展。

(四)进一步推进“绿色政府采购”，优先采购低碳能源产品，引导低碳能源产品市场的发展

“绿色政府采购”是在政府采购中选择那些符合国家绿色认证标准的产品和服务。2004年实施的《节能产品政府采购实施意见》中提出了要不断扩大节能和环境标志产品的政府采购范围，同时对政府办公设备由同等优先采购改为强制采购高效节能产品。政府对低碳能源产品和节能产品实施绿色采购有利于鼓励低碳能源的开发和低碳能源产品的使用，有利于其形成规模化，降低企业生产成本，同时见底低碳能源产品的价格，使其产品得以推广。低碳产品的使用和推广可以减少碳排放量，减少对空气和环境的污染，对环境保护起到积极的作用。在采购中政府起到了带头作用，能够有效地引导能源产业和低碳能源产品市场的发展。政府应通过加大能源产品的认证力度，，扩大节能产品认证的范围，鼓励企业参与节能产品认证，提高节能产品认证的社会知名度，完善绿色政府采购立法等方式来完善绿色政府采购制度，有效引导低碳能源产业和节能产业的健康发展。

结语

低碳能源的开发和发展离不开国家的支持，通过对我国现阶段对低碳能源的开发的财税支持现状，以及其存在的不足加以分析和研究，同时借鉴国外发展低碳经济和低碳能源的政策措施，如英国开征气候变化税，建立碳基金，日本成立专门的新能源推进机构， “碳足迹”标示制度，碳排放权交易制度，补助金制度等，这些措施都在一定程度上起到了积极地促进作用，对我国发展低碳经济和开发低碳能源有借鉴意义。结合我国的实际情况，我国政府在低碳能源开发中应充分发挥其引导和激励的作用，通过加大对低碳能源开发的财政资金投入，建立专项扶持基金，完善税收制度，补贴制度和转移支付制度，进一步推进政府的绿色采购等方式来激励我国的低碳能源开发。低碳能源的发展将有利于我国能源结构的调整和优化，保障我国的能源安全和稳定，同时更好地去发展低碳经济，最终实现经济，社会和生态的可持续发展。