关于高速公路企业投资财务管理与资金管理的相关探讨

摘要：首先对我国高速公路项目财务管理及资金管理的含义及其重要性进行分析，并与传统的财务及资金管理进行对比，解析我国高速公路建设投资财务管理和资金管理存在的主要问题。在此基础之上，提出完善高速公路建设投资财务管理和资金管理的几点策略。希望通过本文的阐述，可以为相关领域研究提供一定思路。

关键词：高速公路项目 财务管理 资金管理 探讨

随着我国社会主义经济发展的步伐不断加快，这也促使着我国高速公路建设迅猛发展。近几年，在对高速公路建设审计中，总是会发现各种违规违纪现象，高速公路企业管理工作中存在问题也越来越多、越来越突出。随着“中央八项规定的出台”，国家及社会对重点项目建设的关注度越来越高，我们不能再用传统的财务管理模式来管理现代化的高速公路建设。如何解决高速公路建设财务管理及资金管理问题与高速公路建设的健康发展息息相关。因此，为了推动我国高速公路企业今后的发展，就需要加大高速公路项目投资财务管理与资金管理力度，探寻出适合高速公路企业发展的财务管理与资金管理模式，同时也要保证整个高速公路企业的财务及资金安全，双管齐下从而推动高速公路企业的稳定、高效发展。下面我们将进一步对高速公路项目投资财务管理与资金管理进行全面的分析和探讨。

一、高速公路建设财务管理及资金管理的重要性

为什么要强调关注资金管理？因为现金流量是企业的生命线，资金运作是公司的聚宝盆，资金监管是国企的高压线。这也就决定了财务管理与资金管理地位的重要性。高速公路建设主要涉及四个环节，其中包括规划、设计、招标、施工，而财务管理始终贯穿在这四个环节之中。规划即在项目前期，从经济效益和环境测评等多因素上分析项目的可行性，是后期公司运营的重要依据；设计就是建设的有力保证，直接影响后期项目的预算；招标就是为整个高速公路建设提供条件基础；施工就是完善高速公路建设工作。所谓的财务管理主要是指，从建立投资项目至交付资金结束这一期间内的一系列资金运行的科学化管理，也就是项目分析、资金融资、信息管理、财户管理、结算管理、监督管理的有效运行过程。

二、高速公路项目投资财务管理和资金管理存在的问题

（一）传统的融资结构不合理

高速公路建设资金的来源从传统的结构来看比较单一，主要是银行贷款和资本金，这就会导致银行贷款比例过高，还款压力大，也存在较大的财务风险和银行风险；资本金主要是中央车购税和国家基础设施建设资金。但随着社会主义市场经济的发展，国民经济对交通需求的日益加强，高速公路建设正在如火如荼的进行，单一的资金来源已经不能从根本上解决建设所需。

（二）传统的财务管理缺乏科学的资金管理体系及完善的财务监督机制

传统的财务管理就是算账、做账、付款，财务人员不直接参于到高速公路项目的评估、概预算审查、招标、评标、经济合同的拟定等全过程的管理和公司经营决策中，这也就无法撑控项目建设的各个环节，从而导致财务管理成为被动付款、做账，而不是主动管理、监督；由于从合同、账户到资金上没有一套完整的财务管理体系，账户的开设、资金调度随意性大，从而导致挪用和变相挪用项目建设资金，随意扩大工程规模，造成资金未能专款专用；由于资金来源未能落实、对施工单位资金监管不严，从而导致拖欠农民工工资、供应商材料款不能及时结算的现象，最终给社会带来不安定因素。

三、完善公路建设项目财务管理和资金管理的措施

（一）采用多元化融资方式，做好计划管理

做好资金管理，首先要做好计划管理――月度资金请示、季度资金计划、年度资金运作将是融资的先行条件，同时利用多元化融资方式，优化资本结构，降低资本成本，把财务风险控制在最小，以此实现资金的优化配置。资本金除中央车购税、国家基础设施建设资金外，可以采取注册资本金+额外投资，也就是BOT+EPC管理模式。在项目贷款方面，根据高速公路通行费收入具有稳定现金流的特点可采取项目收益票据/债，以及私募债、中期票据等多元化融资方式进行实现，而不是只依赖于传统的项目期贷款及固定资产贷款。在国家资金紧张的情况的下，为满足项目建设所需可以通过借款方式，如股东借款、委托贷款、财务公司自营贷款、施工单位现金保证金等多形式来解决特殊时期的资金问题。在选好融资方式的同时，也要根据资金安排做好资金节点的选择，避开资金成本高的时点，如季末、年初、年末。

（二）实行集中式财务管理模式

财务管理和资金管理模式采用集中管理模式，也就是将公路建设项目的投资资金进行统一管理和分配，做到统一归集、统一使用、统一调配，在保证资金有效流动性的基础上，提升资金效益。即使出现问题，也能第一时间进行修改和协调，进而保证资金安全。除此之外，应用集中管理模式，可以有效的降低公路建设项目的资金成本，杜绝出现资金滥用、浪费的情况，进而提升资金的应用效率。

（三）建立完善的资金管理及财务监督管理制度

建设项目资金管理应以下几个方面着手：

信息管理：主要是从资金来源、资料归档、数据统计、信息核对四方面对资金进行统计分析，以确保资金信息与账户的准确性；

计划管理：主要是了解宏观经济形势，同时要清楚项目建设情况，做好资金月度、季度及年度的资金计划，以保证资金安排的合理性；

财户管理：主要是项目合作性选择、项目开销户流程、施工单位账户选择与管理，以确保资金的安全性，同时与银行、施工单位签订《三方资金监管协议》使资金在项目建设中运行并得到有效监督；

结算管理：主要是付前审批、付中稽核、付后追踪的过程，按制度流程办理结算，以确保资金结算的安全。

监督管理：主要是对以上几点落实的监督工作，以确保制度到位、程序到位，手续到位。

四、结束语

通过本文的阐述，使得我们对高速公路项目投资财务管理与资金管理有了全新的了解。高速公路建设企业应当加大财务管理和资金管理力度，并对传统的财务管理模式进行创新，提高高速公路项目整体财务管理水平，从而给企业带来更好的经济价值。

参考文献：

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[2]陈黎.关于高速公路项目投资财务管理与资金管理的探讨[J].中国乡镇企业会计，2015

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