治税变革:转型与升级

技术是政府治理变革的重要推手，但不是唯一的推手。对于面临多重挑战的税收管理来说，目标、理念、方法、技术，还有人，各种管理要素都在因时而变、互为表里与因果。

今年“五一”小长假，合肥市地税系统很多工作人员，度过了一个格外忙碌的“劳动节”。

5月6日起，合肥地税将上线运行省级数据大集中应用软件系统，这是继铜陵市之后，又一个开始应用“大数据”平台的城市。

大数据到底有多“大”？

“我举一个例子，我们去稽核一个龙头企业，光员工一个月个人所得税就有七八万条数据，一年就有100多万条数据，这只是一个税种的一个税目，我们要把每个数据一一输入，工作量特别大”。合肥市地税局宣传处处长刘正保说。

合肥有17万纳税户，而安徽全省有100万纳税户。可想而知，大数据之“大”。2013年下半年，一旦大数据平台在全省地税系统推广应用，又将推动税收征管、纳税服务的深刻变革。

技术是政府治理变革的重要推手，但不是唯一的推手。对于面临多重挑战的税收管理来说，目标、理念、方法、技术，还有人，各种管理要素都在因时而变、互为表里与因果。

大转型：让税源管理更专业

现年47岁的李洪全，是蚌埠市地税局纳税评估局评估二科科长。1996年通过全省统一招考，他成为全省13000名地税人中的一员。

以前，作为一名税收专管员，为了摸清辖区户管税源，他不辞辛苦，骑着自行车东跑西颠，逐户奔波，挨家挨户了解生产经营情况，向纳税人宣传税收政策，催缴税款。为完成税收任务，不惜为了几千元甚至几百元，反复跑企业清理欠税。

现在，他的工作内容悄然发生了变化，利用征管信息系统采集信息、对各种涉税疑点做出定性定量判断、约谈企业、提出管理建议。

一叶知秋。

从保姆式的税收“专管员”，到综合运用科学管理手段的纳税“评估员”，李洪全角色转变的背后，是安徽地税管理转型升级的努力，其中税源专业化管理是核心举措。

那么，哪些因素促成了这项管理变革？

从管理效率来看。随着纳税人数量迅猛增长，人少事多的矛盾日益突出，“安徽地税系统13000人，8000人在基层，面对的则是100万户的纳税人”，安徽省地税局一位处长指出，“人海战术”已经不能适应形势发展，必须提高征管效率。

从管理风险来看。纳税主体日趋多元，纳税人行为复杂多变，税收管理的难度和风险不断加大，必须进行专业化的应对。

从技术支撑条件来看，安徽地税通过多年探索实践，新技术、新理念的应用不断深入，也为推进税源管理的专业化提供了可能。

税源专业化管理，其要义是导入风险管理内容，说到底这是一块“洋奶酪”。西方发达国家较早地从行为学、心理学的角度对纳税人的税法遵从行为进行长期观察和量化分析，用以指导税收风险管理工作。

怎样把“洋奶酪”吃出中国味，吃出地方特色？2010年，芜湖、马鞍山、淮北、宣城4市局启动税源专业化管理试点工作。

税源专业化管理改革的关键，一是机构变革，二是流程再造。

汪建国分析指出，“推进税源专业化管理，要求按照纳税人规模、行业等要素重新调整设置税务机构。目前，县区已实现乡财县管，按照税源专业化管理要求调整机构职能设置，现实可能性要大一些。关键问题是，在试点市如何打破‘一区设一税务机构’的模式，以更好地适应形势变化，对税源实施科学有效的管理”。

为此，安徽“3+1”试点布局应运而生。“3”指按照一城多区、一城一区、县（市）三种类型，采取不同改革方案。例如，一城多区的芜湖市，打破各区行政界线，组建按规模和行业等因素分类的专业化分局；而在一城一区，则重在优化资源配置，推进市区局业务管理一体化；县（市）则一步到位实现实体化、扁平化。“1”则是原地级巢湖市撤销后设立的县级巢湖市采用的特殊类型。

从流程再造来看，纳税评估环节，成为税源风险管理的“牛鼻子”，纳税评估机构对纳税人的风险进行识别、排序，按照风险高低，分别推送至日常管理分局和稽查局，为日常管理筛选管理疑点，为稽查提供重要案源。

2011年起，安徽省地税局组织开发纳税评估软件，建立了12个全省性的行业和类型的评估模型，各市局也根据当地主体税源特点，建立起分行业的评估模型。当年，全省就监测高风险等级42353户次，补税5157户次，移送稽查55户次，补缴税款、滞纳金和罚款5.9亿。

在这些纳税评估数据中，一定有李洪全的一份努力。

大服务：让纳税人更满意

管理与服务向来是一体两面，管理升级的同时，必然对应着服务升级。

4月底，安徽省地税局纳税服务处收到来自全省各地的函件，工作人员紧锣密鼓地对“全省千户民营企业纳税服务需求调查问卷”进行数据处理分析。

“您最喜欢的获取税收政策的渠道”、“您认为最有待优化的办税流程”、“您认为税收管理员哪方面最需要改进”、“您最关注哪些权利”……

诚恳地问、认真地答，这份6页纸调查问卷上的30个问题，每一个问题都代表一种谦恭的态度，那就是“始于纳税人需求、基于纳税人满意、终于纳税人遵从”。

“为纳税人服务”，看起来短短6个字，其内涵也经历了一番历史演变。自1993年“为纳税人服务”第一次提出，它意味着一杯茶、一张笑脸；2001年5月1 日《税收征管法》的实施，将税务机关优化税收服务上升到法律层面；2008年，随着国家税务总局纳税服务司的成立，标志着税收管理真正从管制向服务转型。

而正是在2008年，“依法加强税收征管，优化纳税服务”第一次写进安徽省政府工作报告。

“2008年，对安徽地税系统纳税服务工作来说，是一个非常重要的节点，纳税服务写进工作报告，是政府对纳税人的一种承诺”，安徽省地税局办公室一位工作人员说。

承诺如山。从此，安徽地税纳税服务迎来崭新局面，上至地税局长下至普通税干，都在践行承诺。

在四级地税局长带头大走访活动中，省、市、县局及分局长进企入户，走访纳税人5000户，收集意见建议600条，解决涉税问题200个；在“办税服务日”，千名机关干部深入办税服务厅，零距离听取纳税人意见；“一对一”服务，从不同行业的重点税源企业、具有发展潜力的中小企业中，确定1995户作为服务对象，为企业协调解决问题13000多个。

为纳税人提供全方位、分层次、立体化服务，服务升级需要载体支撑、人的支撑。这里就不得不提安徽地税系统的“星系列评选”。

2010年，纳税服务之星评选、2011年纳税服务星级分局评选、2012年星级办税服务厅评选，从个人到团队，这88个先进典范，起到很好的引领示范作用。

“星系列评选，建立激励机制，激发了广大税务干部积极参与为纳税人提供优质服务的工作积极性，营造出想做事、抢做事的良好氛围”，省地税局相关处室负责人告诉记者。

“星系列”活动所采用的网络评选，不论票投给谁，纳税人每点击一次鼠标，都是对安徽地税人的肯定。

如今，最为纳税人喜闻乐见的全新服务形式，就是纳税人学校。2012年4月，马鞍山市率先在全省为纳税人“开课”，第一期内容为“新办企业办税流程辅导”。

“这是创新纳税服务的一种举措，将纳税服务前移了，给予纳税人高效、便捷、专业的税收辅导，尽可能地让纳税服务紧密贴合纳税人的办税需求”，马鞍山市地税局工作人员说。

大数据：让管理更科学

如今，在安徽地税系统，有91个炙手可热的业务“尖兵”，他们是安徽地税推动大数据战略的核心业务骨干。

2012年初，芜湖市地税局征管分局局长罗宏庆接到一项非同寻常的任务：开发省级数据大集中软件，和他一起工作的就是这个庞大的91人团队。

罗宏庆从事征管工作已有10多年，先后参加过安徽地税AHTAX2000、AHTAX2005、AHTAX2009等征管软件的开发工作。这位大名鼎鼎的“电子脑壳”，担任大集中项目组副组长，他和队友们连续作战、封闭研发、集中攻坚。

研发耗时整整一年。

2003年1月4日，随着安徽省地税局局长汪建国按下启动键，安徽地税省级集中税收管理信息系统在铜陵市地税局上线运行。

大集中系统共包括核心征管、电子税务局、外部信息交换、管理决策四个系统，能够支持安徽地税系统1.3万名地税人员的各项业务办理，容纳100万户纳税人的网上申报业务，支持10亿笔国库、银行的税款同时划转，300万个人所得税纳税人全员全额明细申报。

省级大集中数据平台，较之原有系统有何特点？

见证过安徽地税数据平台三次升级之路的罗宏庆，在接受媒体采访时介绍说，与以往的征管软件相比，大集中系统在税费管理方面更加精细了。

“首先，基础信息采集更加细致，系统对纳税人的房产、土地、车船、发票、房地产建安项目等明细数据进行管理，且将这些信息与申报直接关联。其次，对企业所得税、个人所得税、营业税等9个税种实行分税种申报。最后，建立自然人社保费数据库，为每一位缴纳社保费的自然人都设立一本‘明白账’。”罗宏庆说。

技术具有颠覆性的力量。2013年，安徽地税系统许多人的案头都放着一本《大数据时代》，书本中的“大数据”、“物联网”、“云计算”，以前看起来那么遥远，但现在，就是触手可及的现实。

他们对发生在身边的大数据战略既新鲜、又陌生。大家最关心的，还是省级大集中数据平台会给日常工作带来哪些变化。

工作流理念的引入，是省级大集中数据平台的一个全新特点。《决策》记者在采访中了解到，每一位地税人员只要登录系统，就可以清楚看到自己要做的每一项工作内容、办理时限，不同颜色显示不同的工作状态。通过工作流的图形化显示，使涉税文书审批、稽查案件查处等业务的办理情况一目了然。

“工作流的引入给地税工作带来了根本性的转变。过去‘人找事’，现在‘事找人’，既便于一线人员开展工作，又便于上级部门及时跟踪问效，大幅提高了征管工作效率。同时，使工作任务、涉税信息在不同单位、部门、岗位之间进行流转，为深入推进税源专业化管理工作提供了有力的技术支撑。”铜陵市地税局副局长赵怀德认为。

而全省统一、与实体地税局无缝对接的电子税务局，则给纳税人带来了巨大惊喜。

在徽商银行铜陵分行办税员张雪晴看来，电子税务局的网上办税功能更加完善，很多业务在网上就可以办结，不用再来回跑多头找了。电子税务局还会定时为企业发来催报催缴、纳税风险提醒、涉税审批提醒、涉税通知等信息，非常及时和贴心。

此外，通过这个省级数据交换平台，能够打破部门间的信息“孤岛”，地税部门与国税、工商、人力社保等40多个部门实现数据共享。

预计2013年下半年，数据大集中工程将在安徽地税系统实现全覆盖。届时，安徽税收管理将真正插上信息化“翅膀”，在不断转型升级中实现新的跃进。