浅议供电企业决算管理日常化

摘 要：本文从组织保障，制度保障，措施保障三方面入手，探讨了提高企业财务决算能力的方法。

关键词：财务决算；管理日常化

财务决算是对企业年度财务收支、经营成果和管理绩效的综合反映，是考核企业经营业绩、评价财务绩效的基本依据，亦是对预算执行情况的总结。做好财务决算，对公司业绩评价、领导决策起到较大的支持作用。以前，由于在工作中存在对财务决算的整体筹划能力欠缺，对困难估计不足，在人员配备、财务基础管理、财务决算时间进度掌控等方面出现诸多问题，导致年终突击决算，利用“人海”战术和时间堆积开展决算，无法保证决算上报质量和时间。

一、组织保障

为做好年终财务决算管理，提高年度决算工作质量，应组织成立由公司一把手担任组长、财务分管领导担任副组长，部门负责人为成员的决算工作领导小组。并作为常设机构指导和实施财务决算工作，决策日常决算工作中的重大事项。上下级之间、部门之间建立了高效顺畅的纵横沟通协调机制，领导小组能够及时了解，提前筹划，协调解决决算工作过程中出现的问题，确保了财务决算工作的顺利完成。

二、制度保障

如果没有牢固的财务基础工作建设作为支撑，提高决算工作质量只能成为空谈。因此，要做好决算工作，就要扎扎实实地从制度、系统、人员等基础层面抓起，通过夯实基础、长期积累，才能取得成效。应形成以《财务报销管理办法》管成本费用开支与报销；《资金管理办法》管资金安全与效益；《预算管理办法》管预算调控与执行；《工程竣工决算管理办法》管工程核算与决算等等，在制度中均结合财务管控标准流程绘制清晰流程图，建立起“制度管人、流程管事”的内控体系，为决算提供了制度保障。

三、措施保障

要想从根本上提高年度决算工作质量，不能单单依靠年末的工作组织，也不能仅仅依赖内控制度的约束，关键是要将年终决算的工作重点逐项落实到日常工作中，按照年终决算的要求和市公司的标准开展各项工作。

（一） 预算管理日常化

在预算执行中，始终坚持“三抓三管”，确保预算执行质量。一抓营业收入，管跑、冒、滴、漏现象，做到应收尽收，力保电费回收达到百分之百；二抓资金调度，管重点支出，确保重大成本费用能控在控；三抓制度建设，管薄弱环节。

（二） 往来清理日常化

为加强资金周转及理清债务情况，做好往来清理工作，我部门协同以及各相关业务部门对往来单位进行梳理，并建立往来单位台账，理清供应商材料是否入库，施工费是否按进度支付、发票是否送达，付款申请是否审批，质保金留存比例是否合规等等。

（三） 数据核对日常化

一是加强系统数据核对，每月末25日前完成数据一致性核对，包括对管控和ERP数据的一致性的核对，确保报表数据的准确性；对财务入账收入和营销系统中电费收入一致性的核对，确保收入准确性；对人资系统数据与财务系统数据一致性的核对，确保工资基础数据准确性。

二是对工程投资财务数据与投资计划和一致性核对，确保工程不超投资计划，工程决算与结算数据一致，财务账套数据与工程项目部数据一致，工程审计审减或审增金额及时调整等等。

三是每日核对货币资金无贷方余额，每月确保货币资金账实一致，未达账不超过1个月；每季度由存货管理部门组织财务、审计等部门进行存货核对，对发现账实不相符的查明原因立即处理，确保账实一致；每年由财务部门牵头各业务部门配合，对重点固定资产组织一次账实核对工作。

（四） 审查稽核日常化

一是认真开展和推进账务信息和报表的审核监控工作，目前已在我公司建立起了动态的监控机制。通过对重要财务事项、重点会计科目和会计报表项目进行日常监控和分析，能够及时发现核算错误，防范风险隐患。对出现账务核算和报表质量问题的同志在部门例会“说清楚”，有效落实了管理责任，保证了整改效果。

二是结合日常稽核中存在的典型问题进行记录和整理，同时由审核专责在部门例会对审核中发现的问题进行通报和分析，切实推动了财务核算水平和财务监督水平的提高。

三是梳理总结自查和接受检查中存在的问题，制成了问题手册，更加有效的运用检查结果，对相关经办人员开展深入培训，避免今后相似问题的重犯。

（五） 工作动态日常化

一是为决算工作在局域网中设立了一个共享文夹，由专人负责管理，平时财务人员的工作动态及重大事项以及解决方案一一按日志形式记录、备忘；各专责通过查阅共享档，对遇到相似问题时可以提供参考，对下一年的财务工作起一定的指导作用；

二是结合决算工作的布置制订《财务决算时间节点表》，并根据公司决算工作动态日志对时间节点表进行动态更新，指导公司财务决算工作的有序进行。

三是召开决算工作总结会，针对上年决算工作中存在的问题，实行动态跟踪督办机制，落实相关部门专人负责整改，对整个决算工作形成闭环管理。

通过“三项保障”，有效的促进了决算管理日常化，从而轻松、有序、圆满的完成决算工作。

作者简介：张滋娜（1977-），女，重庆江津人，本科学历，会计学专业，研究方向为财务管理。