中小企业财务管理现状及其优化思路探析

摘要：改革开放以来，我国的中小企业发展迅速。不过，受宏微观环境共同作用的影响，我国中小企业的存活时间一般较短，许多学者对此从财务管理的角度进行了研究和分析，得出了一些有益的结论。本文则尝试从宏观环境和中小企业本身两个方面来分析问题，对中小企业现阶段财务管理存在的问题进行了梳理，提出解决策略，以优化企业的财务管理流程和层次，促进我国中小企业的发展。

关键词：中小企业 财务管理 优化思路

一、引言

对于企业而言，资金的合理筹措、使用、运作和调节分配，以及企业经营风险的控制、经济收益的提高，都需要都科学、高效的财务管理能力和手段。企业的财务管理是指企业为了一定的整体目标，在资产购置、资本融通、经营及利润分配过程中进行的资金管理活动。这种管理活动能够根据企业的运营状况，促进企业利润最大化目标的实现和企业的成长。对于企业而言，要赢得市场竞争，就要积极转变理财观念，创新理财工具和手段，加大企业的理财力度，促进企业的健康快速发展。可以说，未来企业财务管理工作更多地在于提升企业全员的财务意识和财务素质。

对于中小企业而言，其财务管理不同于国有大型企业和跨国公司，而是具有立足于自己独特的生存环境中，企业本身也具有一定的局限性。中小企业的资本规模较小，技术构成通常较低低，也容易受外部不利宏观环境的影响。同时，企业一般依赖产品的获利能力求得生存。中小企业也存在一些优势，比如生产经营的灵活性更强等。改革开放以来，我国的中小企业发展迅速，但我国中小企业的存活时间一般较短，许多学者对此从财务管理的角度进行了研究和分析，得出了一些有益的结论。本文则尝试从宏观环境和中小企业本身两个方面来分析问题，对中小企业现阶段财务管理存在的问题进行了梳理，提出解决策略，以优化企业的财务管理流程和层次、促进我国中小企业的发展。

二、我国中小企业的财务管理存在的问题

随着我国市场经济的发展和，中小企业在我国国民经济中的地位越来越重要，但我国中小企业在发展过程中面临着财务管理方面的诸多软肋，制约着中小企业的发展。

首先是宏观环境的限制，即资本的融通能力差。一般而言，中小企业组织规模较小，财务管理的能力比较薄弱，加之信用水平低、资信水平差等问题，其在资金的筹集和融通方面不具有优势，在抵押、担保条件方面的限制较多，而我国政府虽然鼓励中小企业的发展，但中小企业融资渠道实际上十分有限。中小企业大量依赖贷款，使得其资本结构不合理，财务风险较大。同时，我国政策体系重点扶持大企业，缺乏相应的中小企业扶持政策，相关的法律法规和支持也很少，导致中小企业缺乏必要的法律保护。

其次是中小企业自身的限制。一是中小企业的领导者财务管理观念落后。当前，多数中小企业的领导者是投资人兼管理者，集权现象十分严重，所有者往往凭借经验和感觉进行管理，没有认识到财务管理的重要性，自然也不能充分发挥财务管理对企业经营的作用。二是企业的会计人员专业化素质通常较低。多数中小企业的财会人员缺乏专门化和系统化的知识教育，财务与会计不分的现象严重，也缺少专职的企业财务管理人员，导致企业内部管理混乱、责任不明的现象普遍存在。三是企业内部的会计制度也存在很大问题。一方面，中小企业的所有权与经营权高度集中，企业会计管理职责并不清楚，执行起来也比较随意，越权行事问题普遍存在。另一方面，中小企业家族式管理的组织形式较为常见，财务管理的深度和幅度上都受到限制，也影响了会计人员职能的发挥，企业的内部控制较差。

再次，中小企业的财务管理人员创新精神贫乏，大多财务管理人员都是安于现状，不能主动地去学习，与财务管理密切相关的营销、供应和生产等部门的中层管理人员的财务管理意识也比较淡薄，知识较为贫乏。同时，中小企业财务管理的目标定位往往会缺乏战略性，没有经过科学论证，对于投资的长远性欠缺考虑，短期化现象严重。

三、改善我国中小企业财务管理问题的对策

当前，我国中小企业财务管理存在诸多问题，面解决这些问题实际上需要多方面措施。一方面，要注重改善中小企业外部环境，另一方面，要着重强化企业内部管理体制，加快财务管理改进和完善。

首先，要加强财务管理队伍建设。一是要不断创新财务管理观念，要加强企业高层管理者和财务管理人员的财务管理意识，彻底打破传统的财务管理观念，加强实践和学习，提升自身的财务管理学识和能力，树立专业化经营观念，树立财务的风险观念、现金流管理观念和新型绿色理财观念。二是要不断提高财务管理人员的综合素质。一方面要严格遵守法律，实行专业认证、持证和竞争上岗制，定期对在岗财务人员进行业务和绩效考核，另一方面要建立财务人员的培训教育体系，使企业的财务管理人员接受先进的理念和财务理论，不断提高自身业务水平。同时，企业要建立有效的人才激励机制，积极采用外聘等手段，吸引高素质的财务管理人才，以充实企业的财务管理队伍。三是要聘请专业的管理咨询公司对企业进行咨询，提升财务管理水平。

除此之外，在中小企业建设和发展的外部环境方面，还要积极完善扶持中小企业发展的政策法规，可以尝试设立中小企业管理委员会、特定企业基金、新型融资机构等，并积极建立中小企业的信用担保体系。

参考文献：

[1]叶利明.中小企业财务管理研究[J].企业研究，2011（14）：98—99.

[2]刘建南.我国中小企业财务管理存在的问题及对策[J].中国水运，2012（3）：46—48