浅议加强光明集团贷款担保的风险控制

摘 要：正在修订之中的国际内控新框架，把“担保”业务推到前台，成为人们关注的焦点。贷款担保即债务人以合法自有财产作抵押，或者以第三者保证的方式与债权方达成贷款协议的一种信贷方式，作为贷款担保方，本文将针对光明集团，简要阐述其作为担保人，在贷款担保业务中所面临的风险，进一步提出如何加强风险控制的举措。

关键词：光明集团；贷款担保；风险控制

中图分类号：F832.4 文献标识码：A 文章编号：1008-4428（2012）05-86 -03

一、光明集团贷款担保的风险形式和内容

贷款担保按照保证人承担责任的不同，分为一般责任担保和连带责任担保，根据相关法律规定，担保的责任范围为：主债权及利息、违约金、损害赔偿金和实现债权的费用。根据承担担保责任大小不同，贷款担保风险分为绝对风险与相对风险。绝对风险是债务人因经营不善或现金流量严重不足，不能履行合同的风险，这种情况下，保证人一般需对全部债务承担责任。相对风险是债务人偿还了部分债务，就余额部分，需保证人偿还的风险。

光明食品（集团）有限公司（以下简称“光明集团”）2011年随着经济迅速发展，涉及贷款担保业务的人民币和美元金额合计百亿多亿元，其中有：集团为子公司贷款提供担保，子公司为其成员企业提供贷款担保及信用证担保，子公司成员企业之间提供担保和成员企业为其母公司提供贷款担保等形式。集团在规范担保业务的过程中，应关注涉及担保业务的各种风险，在提供集团内融资担保的同时，加强风险控制，实现稳健经营。

二、加强贷款担保风险控制的具体措施

（一）以制度为纲，防范担保风险

根据《中华人民共和国担保法》、财政部《关于印发企业内部控制配套指引的通知》（财会[2010]11号）和上海市国资委的《上海市国有企业担保业务财务核算及内部控制工作指引》（沪国资委[2006]175号）及相关法律、法规、规章，结合集团公司的实际情况，加强光明集团贷款担保管理工作，规范担保行为，防范担保风险，健全和完善担保风险管理机制，确保国有资产安全和保值增值。

1、制定贷款担保适用范围

（1）为本企业解决流动资金和其他经营业务所需资金或银行授信、信用证、保函等融资活动提供担保；

（2）集团公司为系统内的全资及控股、参股企业贷款提供担保；

（3）集团公司所属子公司，为其所属企业贷款提供担保；

（4）严格控制集团公司所属子公司之间相互提供担保，对确实需要相互提供担保的，必须事先报经集团公司审核批准后方可实施；

（5）集团公司所属企业不得为集团公司系统外企业提供担保；

（6）集团公司所属企业不得为个人借款提供担保。

2、集团公司所属的上市公司为他人提供担保除应遵守本制度外，还应遵守中国证监会《关于规范上市公司对外担保行为的通知》

(1)上市公司对外担保必须经董事会或股东大会审议并做出决定；

(2)上市公司的《公司章程》应当明确股东大会、董事会审批对外担保的权限及违反审批权限、审议程序的责任追究制度；

(3)上市公司在办理贷款担保义务时，应向银行金融机构提交《公司章程》、有关该担保事项董事会决议或股东大会决议。

（二）以业务为先，梳理担保流程

1、被担保企业提交担保申请，并编制担保预算

每年年初要求各成员企业编制贷款担保预算，编制的贷款担保预算要与企业的项目预算、投资预算、财务预算相匹配，在此基础上形成担保预算提案，交董事会形成董事会决议，明确各成员企业要求集团为其提供贷款担保的总金额。实施贷款担保的总量控制，规范贷款担保的行为，把或有事项风险掌握在可控范围内。

需要贷款担保时，被担保企业需向担保企业提出贷款担保申请，按以下程序进行审核，应将有关资料送担保企业审核。应该提供的资料包括企业法人营业执照、税务登记证、企业法人代码证书、资信登记证书等；公司章程、验资报告、贷款卡；最近一年经审计的财务报表；由具备资格的会计师事务所出具的最近一个年度的财务决算审计报告；企业贷款申请书、法定代表人身份证明、职务证明和简历；经集团公司批准的项目贷款，需提供该项目的可行性研究报告；反担保合同（草案）及确保反担保可执行的有关资料（如房产、土地等资产的权属证明）；对于大额资金的担保（单笔担保金额达到被担保企业净资产10%以上的，累计担保金额超过被担保企业净资产50%以后的任何担保），为资产负债率超过70%的担保对象（资产负债率超过85％的房地产企业）担保,应有企业财务部门或内审机构出具担保风险分析报告,集团公司认为必要时应有相应资质机构出具的截止申请担保日期的资信评估报告或审计报告；企业总裁办公会相关决议；其他因担保事项要求提供的资料。

2、集团公司对贷款担保申请进行审核

（1）各级监事会按集团公司章程的规定，负责集团公司层面担保业务的监督检查；集团公司监察部、审计部和财务部负责子公司层面贷款担保业务的监督检查。

（2）设监事会的子公司，由其监事会负责本公司层面担保业务的监督检查；由其监察部门、审计部门和财务部门负责所属企业层面贷款担保业务的监督检查。

（3）不设监事会的子公司，由集团公司委派的财务总监负责该公司层面担保业务的监督检查；由其监察部门、审计部门和财务部门负责所属企业层面贷款担保业务的监督检查。

3、作为集团公司本身贷款担保业务的执行部门，集团公司财务部应加强贷款担保业务的管理工作

（1）根据董事会有关贷款担保的决议，审核每笔贷款担保金额是否在预算范围内，同时做好对子公司贷款担保业务的备案；

（2）集团公司本身及需要集团公司审批的所属子公司贷款担保业务的审核和报批。

（3）集团公司本身贷款担保合同与档案的管理，担保信息的披露。

（4）根据预警指标值，对贷款被担保企业实行预警管理。