探讨企业内部财务控制与管理的有效策略

【摘要】随着现代企业制度的不断完善与发展，在企业财务管理与内部控制手段的整体运用中，尤其是财务制度改革、电算会计、现代信息化技术管理等多方面的升级，给企业财务管理带来更高的要求，因此，强化企业内部财务控制，从企业财务制度建设、流程节点设计、财务人员素质要求等着手，构建良好的内部财务控制与管理模式是加强企业财务控制的有效手段之一。本文围绕当前企业财务内部控制的重要性进行分析，阐述当前企业财务内部控制机制的现状以及存在的问题，并探讨解决这些问题的对策，强化企业财务管理制度，细化每一个管理环节，建立与完善企业财务内部控制。

【关键词】企业；财务管理；内部控制；策略运用

企业内部财务控制与管理是企业经营发展中不可缺少的一个重要部分，在加强企业财务内控的过程中，针对会计管理制度的完善与规范，围绕企业财务管理的盈利性、发展性、长远性进行深入分析，对于促进企业的全面发展，提升参与市场竞争的能力等方面，都能发挥出重要的效能。

一、简述企业内部财务控制的重要意义

1.制度化建设的整体需要

通过在企业内部制定有效的管理制度，尤其是在制度层面形成强有力的综合管理模式，在创新意识上突出现代技术的运用，追求精细化管理，尤其是针对企业财务中出现的各种监督不到位、管理混乱的局面，强化企业内部财务控制的各项综合手段，这样，能有效减少企业资金的流失，构建严格的财务管理机制，推动企业快速化、制度化的全面发展。

2.内部控制的再控制手段

再控制作为一种有效的手段运用，是企业内部控制集中意义的体现，在企业财务控制过程中，通过对财务审计、经营审计等多角度着手，形成内部财务控制的规范化运用，形成对企业在财务信息综合化管理中的输入、加工等信息反馈，更好的确保企业财务管理的真实性、可靠性和完整性，建立良好的财务处理模式，形成内部控制的整体效果。

二、剖析当前企业财务内部控制机制存在的问题

1.财务管理人员业务素质不够

当前不少企业的财务工作人员的专业知识储备不足，分析判断及解决问题的能力较差，难以适应企业内部控制制度的需求；还有部分财务人员处于个人利益的考虑，对单位领导及业务经办人等违规现象采取听之任之的态度，职业道德亟待提升；企业内部审计监督作用没有充分发挥。有些企业内部审计缺乏独立性，审计部门难以真正监督上级领导的行为；财务内部控制执行力度有待强化。当前一些企业为了应付上级检查，大搞形式主义，使得企业财务内部控制流于形式，执行力度亟待加强。

2.内部控制的定位缺失

在企业财务内部控制的定位上，还存在一定的定位缺失，尤其是受到财务审计人员的责任心、价值观、整体素质等多方面的影响，在一些定位上还停留在查错纠弊、堵塞漏洞等上面，导致内审工作没有体现出应有的预防价值，不能发挥内审价值创造的前瞻性作用；加之履查履犯现象的存在，内审没能发挥分析问题及解决问题的作用。同时，内审的职责和作用被随意扩大，在众多管理决策中均需要内审部门参与，存在一定的管理误区。

三、探讨企业内部财务控制与管理的有效策略

1.转变观念，提升素质

在全面加强企业财务管理人员的业务能力的基础上，让每一个企业财务管理人员充分认识到企业财务内部控制的重要性。一是尽快建立起符合企业实际、科学可行的财务内部控制制度，管理层人员及时转变观念，充分认识到企业财务内部控制的重要性及必要性，树立财务控制意识，并在具体行动中对财务内部控制工作的开展提供大力支持；二是尽快建立评价监督机制，增强凝聚力，激发工作人员热情和积极性；对岗位职责作出明确的规定，做到分工明确、责任落实到人。

2.建立科学有效的内部控制指标体系

在企业的财务内部控制中，在坚持理性与实践相结合的方式，从企业的发展特点出发，形成合理、科学、高效的财务管理机制。一是坚持定性与定量相结合。细化内部控制的指标，将定量考核作为企业内部控制的主要方式，并具体到相应的考核值数，防止主观上的考核偏差。二是坚持速度与质量相结合。在考虑企业可持续发展的基础上，在工作务虚的指标设置上做到恰如其分，将重点指标突出放在企业生产、销售等第一线，突出务实求真的财务管理效果。

3.全面完善企业财务与内部控制的监督管理机制

在企业内部控制中，要形成整体监督的有效措施，将企业内部控制与监督管理相连接，重视内部控制手段在财务管理中的整体作用，尤其是对于企业生产经营管理中的各个要素，能建立完善的监督管理体系，在内部监督与外部监督的整体作用中，形成制度监督、财务监督、内部审计等统一严格的管理标准，在分析、识别项目的资源需求之后，制定科学、合理、可行的项目资源供应计划的项目造价管理活动。

四、结语

在当前企业经营发展中，针对企业内部财务控制与管理仍存在的问题，结合制度建设、企业生产经营、责任管理与问责制度等综合控制的基础，继续提升企业财务管理人员的综合素质，构建财务多功能的培训模式；结合现代化的财务管理手段，形成现代化的信息财务管理机制，实现多监督、多角度的企业内部控制体系，保证企业经营发展的有序性。

参考文献：

[1]董秀杰.企业集团内部控制理论与实践[J].中国乡镇企业会计，2011年08期

[2]高一蓉.公司治理与内部控制问题研究[J].时代金融，2011年18期

[3]陈学博.浅析中小企业内部控制的现状与改进[J].时代金融，2011年18期

作者简介：

陈银泓（1969-），性别：女，籍贯：河南，工作单位：中国大地财产保险股份有限公司宁夏分公司，学历：本科，职称：经济师，研究方向：财务管理及经济类