关于煤炭集团内部控制体系的构建

【摘 要】近年来，我国煤炭企业的规模日益扩大，企业的分支机构和人员较多，这给集团管理和经营带来了一定的难度。这就需要煤炭集团全面、科学的对自己的内部控制体系进行分析和论证，有效的保护煤炭集团资产的安全和财务信息的真实完整，确保煤炭集团战略目标能够实现。

【关键词】煤炭集团；内部控制体系；误区；构建；要素

在当前煤炭集团发展过程中，需要构建与之相适应的内部控制体系。因此，需要根据煤炭集团发展的需要，对内部控制的重要性进行深入认识，用发展的眼光来及时发现煤炭集团发展中内部控制制度构建过程中存在的误区，遵循全面性、制衡性、适应性及成本效益原则的基础上，建立与自身发展需求相适应的内控机制，确保内部控制目标的实现。

一、煤炭集团内部控制体系建设存在的误区

1.认识上存在误区

我国很大一部分煤炭企业都具有较长的发展史，在当前市场经济环境下，这些煤炭企业虽然也建立了现代企业管理制度。但由于受市场经济影响较大，再加之企业管理者对于新的管理体制不能全面理解，照搬现代化的管理机制，这就给企业的运行带来了较大的影响。特别是在当前世界经济一体化进程不断推进的新形势下，企业面临着严竣的风险和挑战，煤炭企业没有对这些有深入的认识，而且信息化建设严重滞后，这就使企业在运营过程中存在着一定的盲目性和机械性。

2.企业员工整体素质不高

在当前市场经济环境下，企业在发展过程中人员结构没有出现多大的变化，人员素质也没有从根本上得以提高。尽管当前知识不断更新，但企业对员工素质的提升并没有给予充分的重视，企业在发展过程中缺乏现代化的管理人才。煤炭企业目前经济形势不好，职工教育经费受到一定的限制，而且企业还存在超员的情况，使企业不仅留不住人才，还无法补充新的力量，由于企业人员整体素质不高，从而给企业的发展带来消极的影响。

3.企业文化误区

企业文化作为企业的文化观念，其主要是在企业生存和发展过程中形成，通过对企业自身和员工的行为进行指导和规范，具有独特的价值。在企业发展过程中，企业文化需要随着企业客观环境的变化而进行及时调整。当前我国一些成立较早的煤炭企业文化具有相对的封闭性、落后性和排外性，这对于煤炭企业的发展起到了严重的制约作用，而且对外来文化不进行吸收和借鉴，从而给企业的转型发展带来了较大的阻碍作用。

4.企业管理误区

在煤炭集团管理工作中涉及许多的内容，任何一个环节出现问题，则会对集团的健康发展带来较大的影响。在当前煤炭集团的发展过程中，在机构配置、资源配置、管理制度、管理手段、企业风险、监督机制等各个方面都存在许多不完善的地方，导致这些问题的主要原因都来源于企业没有健康的内部控制，所以需要构建完善的企业内控体系，确保企业能够健康、稳定的发展。

二、煤炭集团内控体系构建的要素

内控体系作为企业管理的核心内容，直接关系到企业的健康发展，所以需要对煤炭集团内部控制的发展有一个深入的了解，合理对内部控制进行设计。煤炭集团内部控制体系作为一项综合性的工程，具有较强的系统性，其包含的内容也较多，在具体构建过程中需要做好以下几项要素：

1.建立内部控制环境

在煤炭集团实施内部控制过程中，内部环境作为其中非常重要的基础，可以为内部控制体系建设提供有效的保障，良好的内部环境有利于各种因素的建立和强化。内部环境作为内控体系构建过程中的环境要素，是推动煤炭集团健康发展的重要动力，也是其他要素的核心所在。在煤炭集团发展过程中，需要将以风险为导向的内部控制有效的渗透到煤炭集团的管理工作中，使内部控制成为煤炭集团文化的一部分，在企业管理工作中占据重要的位置。

2.构建完善的企业内控评价体系框架

首先，要先进行目标定位，确定的目标才能保证内控评价体系正常的发挥作用，内控评价的目标应该是通过对内部控制的有效性进行评价，做到有针对性的提出问题和解决措施。

其次，要对评价的内容有所界定，一般是要根据内部控制的五个要素入手进行评价，包括对控制环境的评价、信息沟通的评价、风险评估的评价、控制活动的评价和监督控制的评价五个方面，这样才能保证评价的全面。

最后，就是根据评价内容制定相关的程序来保证内控评价的实施，主要过程是先要制定评价的策略，然后根据相关内容实施内控评价，并且要撰写好评价报告，最后还要做好反馈。这样一个完整的程序才能确保内控评价体系正常发挥作用。

3.畅通信息沟通渠道

信息和沟通是企业实施内部控制的重要条件，是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部进行有效沟通和交换，信息越准确，沟通越及时，决策层越能够有效控制风险，维护企业持续发展的局面。

4.建立有效的内部监督

煤炭集团在实施内部控制过程中，内部监督作为重要的保证，其作为监管活动来对内部控制的执行质量进行监管，在持续性监督和定期评估过程中，能够及时对内部控制实施过程中存在的问题进行发现，进一步对内部控制体系进行改善，确保煤炭集团内部控制的合理性，为煤炭集团内部控制执行的效率和效果的提升奠定良好的基础。

三、结束语

当前，我国煤炭企业加快了资源整合的进程，这更需要煤炭集团要对内部控制给予充分的重视，建立完善的内部控制体系，这样可以有效的预防煤炭集团的风险，有利于企业成本的降低，对提高煤炭集团的市场竞争力具有极其重要的意义。而且构建科学、合理的内部控制体系，还能确保企业各项目标的实现，为煤炭集团的健康持续发展，提供充足的动力支持。

参考文献：

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