施工企业内部银行的重要性及完善对策

中图分类号：F832 文献标识：A 文章编号：1009-4202（2013）12-000-02

摘 要 随着我国经济体制的不断改革，建筑市场的竞争日益激烈，工程施工企业的业务涉及诸多行业，其地域性和行业性也呈现出分散化，这就增加了企业资金管理的难度，不仅影响到企业的经济效益，还严重制约了其生存和发展，弱化了企业的市场竞争力。所以，如何加强对施工企业的资金管理成为企业财务管理面临的重要问题。本文对施工企业内部银行的重要性及完善对策进行了一番探讨，以供参考。

关键词 施工企业 内部银行 重要性 对策

施工企业由计划经济走向市场经济，企业的内外经营环境发生变化，经济增长方式、管理手段也逐渐从粗放型过渡到集约型，再加上受到金融危机的影响，施工企业集团的领导者已经意识到强化资金管理工作的重要性，并将其作为财务管理的重要内容之一。资金作为企业生产作业中必不可少的资源，也是企业赖以生存的重要工具，加强对内部资金的集中管理，发挥资金使用效益，成为施工企业集团当前关注的重要话题，再加上施工企业集团涉及的项目多、分布地域广，因此资金集中管理的重要性不言而喻，由此内部银行应运而生。

一、施工企业内部银行的重要作用

（一）从施工企业集团内部来看，实行内部银行集中管理模式，主要发挥如下作用：⑴合理控制筹资成本。通过实行资金统一管理、统一调配，可以设置一部分内部信贷资金，在内部成员企业之间流动，控制银行贷款规模，节约财务成本；⑵监管资金流向。内部银行实行资金统一结算，实行资金调配管理，对各个成员单位的资金流向进行实施监管，杜绝资金浪费行为，保障资金安全。另外，通过资金集中结算，还可减少企业集团内部成员的账户数量，减少“账实不符”现象，实现存量资金的盘活处理，避免发生资金沉降现象，保障资金使用效益水平。⑶提升企业信用等级。通过资金集中管理模式，逐渐扩大资金规模与资金流量，提升整体信誉度，扩大融资能力，积极抵御风险。另外，由于实行资金集中结算，因此企业内部成员不再单独与银行接触，企业偿债能力大幅度提升，也提高了施工企业集团的整体信用水平。⑷提高决策科学性。在施工企业集团中，以内部银行从整体把控资金流动、运转状况，通过提交客观、科学的资金信息报告，对企业集团的管理状况进行及时反馈，以便调整产业发展结构，提高投资决策的科学性，规避风险。

（二）实现内部成员协调发展。对于施工企业集团的内部成员单位来说，采取内部银行管理方法，一方面可以盘活资金，成员只需要在结算中心进行结算业务即可，而不需要再与多家银行打交道，更利于统一管理，也可以将原本分散到若干个银行的资金集中使用，提高资金使用价值；另一方面，更利于办理贷款，强化企业集团的整体信贷能力，为工程项目的顺利开展提供资金保障。

（三）强化银行资金支持力度。由于施工企业集团选择了内部银行资金结算中心运营模式，进一步扩大结算规模，有效控制金融风险。因此，更利于协助银行进行管理，强化银行规模效益，加速银行在企业集团运行中的资金支持力度。

二、完善内部银行管理的对策

（一）建立健全内部银行管理规章制度。发挥内部银行在资金管理活动中的作用，既要注重规范性，也要注重效益性。在财务结算中心明确现金管理的各项规章制度，包括资金收入、资金支出等；结算中心严格遵循规章制度办事，对成员公司的现金收支状况进行实时监控。一方面，在资金结算中心完善内部控制制度与结算制度，明确各项职能部门的权利、义务，并实行相互牵制；提高贷款业务申请、审批、调度与发放的规范性，注重日常收集相关信息资料、完善操作步骤等；另一方面，对结算中心采取独立核算模式，单独考核、单独评价，以发挥其权威作用。由财务结算中心采取统一化、规范化的结算行为，对资金流向进行控制，及时发现存在的问题，改善资金使用中的不当之处。

（二）强化原材料与设备的结算管理。首先，对于工程施工使用的原材料，必须做好充分的市场调查工作，注重原材料采购的谨慎性，严格把控价格关、质量关。在市场经济背景下，原材料的价格波动比较大，因此给施工企业的材料采购提出较高要求，在价格普遍上涨的时期，如果储备的原材料不足，将提高材料成本，影响盈利空间；反之，在价格有所下降期间，如果储备的原材料过多，也不利于效益水平的提升。其次，加强对固定资产管理的重视程度，尤其对于常用设备，如果使用的期间比较短，应采取租赁方式更加适合；而价格高的专业设备或者特种设备，可在考虑市场发展前景的情况下，考虑购置。再次，应合理控制支付债务行为，尽量延长企业留有外部资金的时间，以更好地利用无息贷款。

（三）提高工程项目管理效率。首先，做好工程项目的资金管理，根据工程运行的实际情况与需求状况，客观编制资金使用规划，落实资金审批制度，强化资金有偿使用，更好地调动资金使用价值；其次，做好工程项目的成本管理。施工企业只有适应市场经济发展环境，才能更好地生存与发展。因此，推定成本管理策略，将中标价扣除税金、目标利润等，确定最终的目标成本，可有效提供工程项目效益水平；再次，做好工程项目的结算管理。从以往施工企业的项目竣工结算来看，经常出现搁置现象，因此必须加强对这方面的管理与控制工作，建立专业的项目结算小组，由专人负责进行项目结算与清欠，避免造成索赔失败，给企业带来不必要的损失。另外，强化结算工作效率，还应注重内部基础性管理工作，包括核对实物量、编制结算书、变更签证等，提高结算的速度。

（四）严格管理现金流量。在新时期，施工企业集团若想保障资金运行的效益水平，实现资金的安全化、合理化使用，必须强化资金集中管理，尤其对于外地工程项目来说，涉及到诸多层次、专业跨度大、流动分散性较强，因此通过内部资金结算中心，改变以往分散性的资金结算局面，发挥整体积累的作用；通过实行规模化运转，提高资金流动效率，可有效降低资金整体使用的成本；在管理现金流量过程中，要求企业明确划分总会计师、委派会计人员的责任权限，确保各自在岗位上发挥作用；另外，还应建立健全资金管理制度、资金预算制度、资金评价制度等，确保各个流程的有序开展，降低资金支付风险。

（五）构建严谨的风险预警体系。在市场经济运营过程中，各种风险因素客观存在，对于施工企业集团也是如此，只有加强风险防范意识，建立有效的风险预警体系，才能更好地保障财务管理质量水平。首先，设立监测财务风险的目标，结合企业实际情况、工程项目规模等，客观预测可能面临的财务风险，而财务风险预警指标的确立，应该以偿债能力、运营状况、现金流量等作为依据；其次，对资金结算的各项指标进行评估，确定指标的权数，对预警体系中不同指标的重视程度进行分类，由企业内部专业人员或者外聘专家，对各项指标进行评分，计算综合评估结果；再次，结合财务预警指标的分析，收集相关信息，由企业内部财务管理部门编制财务分析报告，判断各项指标的可行性，对于可能存在风险的环节加强重视，分析存在的问题和原因，有针对性地采取解决措施，降低风险。

由上可见，对于施工企业来说，资金是非常重要的环节，强化内部银行管理，发挥资金管理的重要作用，既可实现统一管理、统一调配，从源头强化资金管理、规避资金风险，也可更好地挖掘企业集团内部资金潜力，实现资源优化配置，提升企业核心竞争力，更好地实现工程效益目标。

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