关于加强企业资金管理的有效措施探析

摘 要：随着我国加入世贸组织，以及市场经济的不断完善，其国内企业所面临的经济挑战和发展形势更加的严峻，同国外企业之间的市场竞争也日益的激烈。这就要求企业要强化其资金的管理和控制，从而提高企业资金的使用效率和效益，增强企业的市场竞争力，进而促进和推动企业快速、健康、可持续的发展。本文分析指出当前企业资金管理中的突出问题，并就如何加强企业资金管理，提高资金使用效率，进而促进企业持续健康的发展谈谈自己的建议。

关键词：企业；资金管理；突出问题；建议与措施

资金作为一种重要的流动资产，强化对其进行的监控和管理，对于防止单位资产的流失和损坏，提高资金周转速度和使用效率，具有重要的意义。特别是一些对季节性要求特别高的产品，合理有效的资金管理对于整个企业的正常经营更为重要。我们企业应当结合自身生产经营的特点，加强对资金的控制，制定相应的控制制度，并监督实施。

一、当前企业资金管理中的突出问题

近年来，随着企业体制的变革，企业资金管理中的问题愈加突出，财务风险日益显露，主要表现有以下几个方面：1）信息失真，难以为科学决策提供依据。现代企业管理最根本的是信息的管理，企业必须及时掌握真实准确的信息来控制物流、资金流。2）监控不力，缺乏事前、事中的严格控制与监督。目前企业管理层对各资金运动环境普遍存在着监控不力的现象，各别公司擅自挪用转移资金甚至侵吞国有资产等问题较为突出。3）资金散乱，使用效率低下。目前，企业资金集中管理的需要和内部多级法人资金分散占用现实的矛盾已成为现阶段企业资金管理中最突出的问题。一是企业下属公司多头开户的现象比较普遍，一些企业旗下各公司设立的账户少则数百，多则逾千，资金管理严重失控。二是资金分散占用严重，使用不尽合理，贷款居高不下。4）企业相关从业人员道德素质与业务素质不高，在资金管理上缺乏应有的独立性，这给企业资金的管理上造成不利的影响。

二、当前加强企业资金管理的有效措施

1、健全企业的收支预算管理体系，提升资金使用效率

企业的预算作为企业内部控制的重要组成部分，在企业中占有非常重要的地位，通过预算可以实现企业资金的集中管理，科学合理的预算制度可以保证企业生产经营的有序开展，可是当今的很多企业的预算管理形同虚设，没有真正的发挥实效，企业要想建立科学现代的管理体系，必须建立健全企业的预算管理机制，通过企业的预算，对企业生产经营的各个环节严格的分析考核，把企业生产经营的资金纳入到企业预算的资金中管理，这样便于统筹规划，使企业的资金的使用更为合理、更为高效。

2、科学设置不相容岗位，确保资金安全使用

确保资金安全，无论是从管理要求还是从实际工作经验得出结论：资金管理人员实行不相容的职务相互分离是非常必要的。合理配备从资金预算上报到资金下拨付款记账、审核、出纳付款等相关人员的职责分明、相互制约，确保资金的全过程管理是非常必要的。建立不相容岗位相互分离制度，防范企业经营风险。要按照国家、集团公司和管理局的相关规定，按照“机构分离、职务分离、钱账分离、账物分离”的原则，组织制定多种经营企业内部牵制制度，即授权与执行分离，执行与记录分离，执行与审核分离，保管与记录分离。明确划分不相容岗位，建立健全自上而下，自下而上的监督制度，并使不相容岗位真正做到相互监督，相互制约，形成有效的内部牵制，最大限度地防范企业经营风险，提高企业经济效益。

3、多渠道入手，化解资金短缺矛盾

资金短缺的原因有几点：一是销售回款不及时；二是企业经营亏损；三是积压库存；四是新增投资；五是筹资渠道单一。为此，要想确保资金高效运转，解决资金短缺的矛盾，需从多方面着手：1）加大与关联交易单位的情感沟通，积极加大结算款与应收款的回款力度，可以按照行业也可以按照对应的关联单位进行结算的集中办理，按照产品、劳务、工程或者井下、钻探、储运等单位办理结算；2）严格压缩非生产性支出，力争减少固定费用。非生产性支出的创效能力低，一定将有限的资金用在刀刃上；3）积极处理积压存货、盘活资产，减少流动资金的占用；4）合理进行固定资产投资，不盲目投产；5）杜绝潜亏现象的发生，确保企业良性经营；6）利用资金集约化管理，集中企业存量资金，提高企业资金统一调控能力，调剂企业内部的资金余缺，提高资金使用效率。

4、加强财务从业人员队伍建设，提高道德素质与业务素质

加强财务人员管理是规范资金管理的基础。企业应重点抓好财务队伍建设和制度完善工作。要在思想品质、工作作风、业务建设等方面要进一步提高素质与能力。要把精力放在加强业务学习和对工作的深层次思考上，坚持“有为才有位”的工作理念，提高业务水平和个人素质，为走上更重要岗位奠定坚实基础。要完善业务流程、加强制度约束，规范资金管理模式、堵塞管理漏洞，进一步防范资金风险，确保资金安全，维护企业正常的经济秩序，促进企业经营管理水平不断提高。要加强企业财务人员的业务培训，制定培训计划，扩大培训范围，加大培训力度，提高培训档次，按照《会计法》和《会计人员继续教育暂行规定》的要求，组织财务人员开展继续教育，参加各种形式的业务培训，及时了解和掌握国家最新的财经法规，开阔视野，更新知识，提高工作能力和水平。

三、结语

总之，现代企业只有加强资金管理，才能更好的实现企业经济效益和企业价值最大化的目标。因此，把资金放在企业管理的核心地位，健全企业的收支预算管理体系，提升资金使用效率；科学设置不相容岗位，确保资金安全使用；注重信息反馈，加强资金事后控制；多渠道入手，化解资金短缺矛盾；成为确保企业经济效益和长期稳定经营具有重要的现实意义。（作者单位：陕西煤炭建设公司）

参考文献

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