浅议存货管理对企业流动资金沉淀的影响

[论文关键词] 存货管理 流动资金 沉淀

[论文摘要] 近年来，流动资金短缺的问题一直困扰着不少企业，制约着企业的生存与发展。在企业的流动资产中，存货所占金额大，品种多，不易在短期内显现出存有资金沉淀问题的产品对企业效益的影响。因此，加强存货管理，对解决企业流动资金沉淀短缺的问题有着重要的影响。

资金是企业的血液。存货是构成血液的细胞。当因故病变后坏死的血细胞越来越多地积聚在一起的时候，血液就会循环不畅，久而久之，形成“血栓”，危害企业的健康成长，弱化企业的市场竞争力，甚至会导致企业破产倒闭。因此，企业应当提高警惕，防止资金沉淀的形成。

一、企业流动资金沉淀的状况及形成的主要原因

资金短缺是当前企业普遍面临的问题，其产生受多方面因素影响，涉及微观经济领域和宏观经济领域。经济改革不到位，规章制度不健全，信用和结算制度有缺陷，“债务链”紧锁，企业经济管理水平低下，市场疲软，地区封锁，产业结构不合理。近年来，国家货币超量发行，通货膨胀，说明流通中的实际货币资金数量是不断增加的。

问题是，为什么流通中的货币量增加了，企业资金却反而严重不足。必须从流动资金自身的角度进行分析才能弄清问题的实质。部分企业在超过流动资金负荷的情况下盲目扩大再生产。物价上涨导致流动资金需要量增加。企业不能按需补充自有流动资金，且在自我约束机制尚未完善的条件下进行短期行为。 “三角债”拖欠严重，结算资金和成品资金居高不下，一方面无力支付购货款，另一方面又不能及时收回销货款，形成恶性循环，从而加剧了流动资金短缺。

在存货方面，容易引起流动资产沉淀的原因主要有：

1.对日益多样化的市场缺乏足够的了解，生产经营决策缺乏科学性。

2.不重视产品质量，生产效率低，生产消耗多，不增加价值成本上升。

3.存货管理模式陈旧，重形式、轻实效。

4.企业间不停转移商品，将沉淀资产转嫁给对方，造成价值的虚假增值，导致部分商品积压而不能实现最终销售。

5.流动资金流而不动，长期滞留在库存领域，导致企业出现流动资金微观周转宏观停滞的情况。

因为存货在短期内不容易显出问题，所以部分企业对其不重视，平日疏于管理，发现问题后对重大问题处理不当，最终酿成巨大损失。以某国有企业为例，该厂创建于上世纪80年代中期，是手工密集型工业企业。该厂产品品种单一，技术含量低。人员多，设备老化。随着原材料价格上涨，生产成本连年上升。产品因不适销、竞争能力差而积压严重，贷款回收困难。破产前一年年末库存产品23.9万元，占用资金377万元。应收账款496.3万元。多年来，企业流动资金沉淀严重，无法维持正常的生产经营活动，更无法实施新产品的研究开发。工厂长期处于停产半停产状态。仅破产前两年，累积亏损额达635.70万元，负债总额为2123.50万元，资产负债为104%，严重资不抵债，无力清偿到期债务。生产难以为继。最终，该企业向法院提出了破产申请。

由此可见，存货对企业流动资金沉淀短缺有着重要的影响。

二、解决企业流动资金沉淀问题的对策及建议

改变流动资金短缺的局面，是企业的当务之急。企业应调动各积极因素，实行综合治理。总的说来，企业应转变经济增长观念，实现由数量增长向质量增长转变；强化效益观念，实现由产值经济向效益经济转变；更新投资观念，建立科学的投资论证决策体系，避免盲目投资，重复建设。充分发挥市场功能，根据市场导向，调整产销计划，经营适销产品，实现生产要素的合理流动和资源的优化配置。推动科技进步，提高产品科技含量，广泛开展技术升级，加快科技产业化进程，提高科研成果转化率。

落实到占流动资产金额大，品种多，易存有资金沉淀问题却在短期内不易发现的存货资产上，企业必须对其加强监督管理。

1.强化存货管理意识，健全存货管理组织体系

企业应加强存货管理意识，健全权威的管理组织体系，全面负责和协调存货管理工作，研究和规划存货管理的远景任务和目标。企业应根据目标建设的整体要求，建立具有操作性的管理制度。

2.把存货管理工作落到实处，完善存货管理制度

企业实行全体员工参与存货管理成本战略，明确各部门、各员工职责，将个人利益与存货管理绩效挂钩，结合企业实际情况，不断完善存货管理制度。

3.严格实行存货内部控制制度

企业应构筑有效的内部控制体制，对存货所占用的流动资金实行追踪。存货内部控制涉及部门和控制点较多，在业务流程中，应狠抓重点，看好采购和领用这两个关键环节。

采购时，采购部门按企业生产经营计划确定经济订购批量和安全库存量，报主管审批。签定合同时，确保存货采购合同在授权下进行。验收入库时，保证存货采购数量、品种、质量与合同相符，准确安全入库。结算时，财会部门接库房通知承付货款，经严格审核后，依法办理付款手续。各部门要对存货的购进、发出和库存进行日常核算，定期与其他相关部门进行核对，做到账账、账表、账物相符，保证存货采购业务资料真实准确。内部稽核人员要对存货的内控措施进行审核评价。

领用时，生产部门根据核定后的领用计划填制限额领料单，由负责人审批签字后方可向库房领料。发出时，仓库保管须审核领料单。双方检查数量和质量，确认无误后签字。材料发出后，保管人员按规定真实记录存货领用业务；并转材料记账员记账后随发料汇总表定期送往财务部门。按规定对存货进行盘点，编制存货盘点表。

4.改善库存结构，提高物资周转率，加速资金周转

对所有存货按ABC库存分类法进行管理。ABC法是根据存货的重要程度，将其分为A、B、C三种类型的方法。A类存货品种占全部存货的10%～15%，资金占存货总额的80%左右，对A类存货实行重点管理。计算每个项目的经济订货量和订货点，尽可能适当增加订购次数，减少存货积压，减少昂贵的存储费用和大量资金占用；同时，可为该类存货分别设置永续盘存卡片，用以加强日常控制。B类存货为一般存货，品种占全部存货的20%～30%，资金占存货总额的15%左右，宜实行日常管理。对B类存货的控制，与A类存货大致相同，但为了节省存储和管理成本，不必像A类那样要求严格，定期进行概括性检查方可。C类存货品种占全部存货的60%～65%，资金占存货总额的5%左右。C类存货数量多、单价低、存货成本也较低，一般采用较为简化的方法进行管理，也可适当增加每次订货数量，减少全年的订货次数。通过ABC分类后，抓住重点存货，控制一般存货，制定较合理的存货管理计划，从而有效地控制存货库存，减少储备资金占用，加速资金周转。

5.掌握沉淀存货的情况，及时处理

对已经形成的呆坏账存货资产，采取“市场定价法”及时处理；对投资时间很长而没有收益的资产，应深入市场调查，了解市场行情，根据反馈信息调整投资政策，在尽可能减少投资损失的情况下，压缩此类资产的规模。

6.充分利用先进技术，实现存货资金信息化、科学化管理

企业应积极采用先进的科学技术，实现存货信息化管理。利用企业资源计划系统(ERP)，企业能够通过计算机对企业的资金、货物、人员和信息等资源进行全方位高效集中的自动化管理，提高工作效率，增强快速反应能力，最大限度地堵塞漏洞，降低库存。企业利用电子商务增加了企业生产、销售等各环节对市场变化反应灵敏度的特点，使存货最优化，减少库存、节约成本。这实际是借助信息分配对存货在企业的生产经营活动中进行了重新安排。成品的库存变成零部件的库存，而零部件的库存将变成原材料的库存等。企业应合理地利用好关联方存货的转移，使存货管理更上一个新台阶。

总之，良好的存货管理对企业资金顺利流动有着积极影响。企业应尽快盘活沉淀资金，更要小心防范形成新的资金沉淀，真正降低企业综合成本，提高产品的市场竞争力，从而有效确保企业持续、稳定、健康地发展。

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