“EXW”下的实务问题研究

“EXW”是“工厂交货（……指定地点）”即Ex Works（……Named Place）的英文缩写，是《2000年国际贸易术语解释通则》（以下简称《通则》）中E组唯一的一个国际贸易术语。它是指卖方在其所在处所（工厂、工场、仓库等）将货物置于买方处置时，即履行了交货义务；卖方不负责将货物装上买方备妥的运输工具，也不负责办理货物的出口清关手续；买方负担自卖方所在处所提取货物至目的地所需的一切费用和风险。

在我国未入世之前，世界上的真正意义上的跨国公司并未登陆我国，因此，EXW这个术语在2001年以前在我国几乎没有用过。但是随着我国的入世，近年来，世界上的知名的跨国公司纷纷进入我国，为了节约成本和费用，许多大公司要求以“工厂价格”购买我国企业物美价廉的商品，然后运往其母公司。由于我国以前没有用过EXW术语，学界也很少对其研究，因此，时至今日EXW的一些问题仍然困惑着实务界，这一点从网上实务界对其热烈而又无奈和困惑的讨论可以很好的说明这个问题。对EXW这种贸易术语的困惑，不仅严重影响了该贸易术语的应用，而且直接导致了一些国际交易的失败，因此，研究EXW下的实务问题已经刻不容缓。

一、《2000年国际贸易术语解释通则》有关EXW的规定

按照《通则》的规定，在EXW下，买卖双方有如下的义务:

1.卖方有下列义务

（1）必须提供符合销售合同规定的货物和商业发票或有同等作用的电子讯息，以及合同可能要求的、证明货物符合合同规定的其他任何凭证。

（2）应买方要求，并由买方承当风险和费用，在需要办理海关手续时，卖方必须给予买方一切协助，以帮助买方取得为货物出口所需的出口许可证或其他官方许可。

（3）必须按照合同约定的日期或期限，在指定的地点将未置于任何运输车辆上的货物交给买方处置。

（4）必须负担货交买方处置前的与货物有关的一切费用和风险。

（5）必须给予买方有关货物将于何时何地交给买方处置的充分通知。

2.买方有下列义务

（1）支付价款。

（2）自担风险和费用，取得任何出口和进口许可证或其他官方许可，在需要办理海关手续时，办理货物出口的一切海关手续。

（3）按照规定受领货物，并承担货交其处置后的一切费用和风险。

（4）必须给予卖方何时受领货物的充分通知，并提供已受领货物的适当凭证。

（5）买方必须支付任何装运前检验的费用，包括出口国有关当局强制进行的检验。

（6）必须支付单据或有同等作用的电子讯息而发生的一切费用，并偿付卖方给予协助时所发生的费用。

从以上规定可以看出，在《通则》的所有术语中，EXW是卖方责任的风险最小的一种价格术语，由于我国的卖方对这种规定理解不充分和在实务中对此术语很少运用，导致了在我国贸易实践中出现了以下卖方难以解决和困惑的实务难题。

二、当前出口实践中存在的疑惑问题

1.EXW术语在我国是否适用

EXW术语由于长期以来很少采用，故有的学者对其是否适合在我国使用提出了怀疑。实务界也有不少企业，当外商提出以EXW进行交易时，拒绝外商的要求，导致交易的失败。如河南省送变电公司下属塑料厂在2007年5月拒绝接受一外商提出的20多万美元以EXW术语进口塑料制品的合同。

2.对于以EXW成交的交易应该怎样出口报关和办理出口退税和核销

对EXW术语的茫然，导致实务界对下列问题甚是迷茫，即以EXW术语成交的交易到底该由谁报关？怎样报关？报关的材料应当由何方出具？以此术语成交的交易能否退税？怎样退税？是否能核销？

3.汇付、托收和信用证支付方式是否适用于以EXW成交的交易

我们知道在国际交易中的主要支付方式有汇付、托收和信用证，这三种支付方式是否也适用于以EXW术语成交的合同呢？由于对此不是太了解，实务界在签订合同时对结算条款如何签订甚是迷惑。

4.以EXW成交的交易到底应该怎样操作

由于对EXW理解不够，导致很多企业不知道采用EXW的合同到底该怎样操作。有的把EXW交易当成内销；有的把这种交易变相操作成FOB；有的把这种交易干脆就交给货代任其操作等。

三、解决实务问题的建议与实践体会

对于以上问题如何解决，笔者曾跟一些国外的贸易界的朋友进行过深入地探讨。现结合笔者的贸易实践和对EXW的理解，对以上问题提出解决的方法和建议，以供实务界参考和学界讨论。

1.EXW术语同样适用于我国的贸易实际

笔者认为EXW在我国应该是适用的，其理由有三：其一，既然国际商会于2000年颁布了此《通则》，此术语就应该适用全球的国际贸易实践，也应该适用于我国的贸易实际；其二，现在有大量的外商提出来和我国出口商以EXW术语成交，实务界对此问题热切关注，并采用各种方式异曲同工地多次做成了EXW下的交易，也证明了EXW术语的操作有其可能性和实践性；其三，近几年来笔者采用认为符合《通则》规定的方式，帮助若干企业做成了多起EXW交易，也说明按照《通则》的规定进行规范的实务操作的可行性。

2.EXW术语下的报关、退税和核销

按照《通则》的规定，在EXW下，报关义务由买方承担，但卖方对买方有协助和提供商业发票、报关单、核销单等单据的义务。根据此规定，当买方在卖方所在地受领货物后就应该应买方的要求，向其提供相应的报关单据，并协助其报关，只不过相关费用由买方承担。根据我国现行的报关系统显示，出口方只能以FOB、CFR、CIF和CNF报关，实际上只能以三个贸易术语报关，因为CNF和CFR其实是同一个贸易术语，只不过《1990年国际贸易术语解释通则》把“成本运费价”称做CNF，而《2000年通则》称其为CFR。这就要求在出口报关时，必须对EXW术语进行转化，将其转化为FOB（注：这并不违反海关法规的规定，因为按照国际上对进出口额的统计办法，出口一律以FOB统计，进口一律以CIF计算）。那么，报关单上的“经营单位”一栏必须填制成出口方，在报关后，报关单和核销单也一定会由报关行寄交出口方，如果在“工厂交货”时，卖方要求买方以可流通的外汇付款，核销问题也就迎刃而解了。

3.汇付、托收和信用证支付方式不能适用于以EXW成交的交易

汇付、托收和信用证支付方式是国际上流行的三种主要的国际贸易支付方式，但它们不适用于以EXW术语成交的贸易方式，因为，国际贸易中的交货的方式主要有两种，一种是象征货(Symbolic Delivery)，另一种是实际交货(Physical Delivery)。象征货是指卖方只要按期在约定地点完成装运，并向买方提交合同规定的包括物权凭证在内的有关单证，就算完成了交货义务，而无需保证到货。而实际交货则是指卖方要在规定的时间和地点，将符合合同规定的货物提交给买方或其指定人，而不能以交单代替交货。在象征货方式下，卖方是凭单交货，买方是凭单付款。而在实际交货的情况下，卖方货交买方处置才可得到款项，基本上属于我们通常讲的“一手钱、一手货”，EXW正属于实际交货方式，因此，买卖双方必须在合同中规定，当卖方把货物交给买方处置时，买方应当付清货款。因此，汇付、托收和信用证支付方式并不适用于以EXW术语成交的交易。

4.以EXW术语成交的交易的实际操作

有了对以上几个问题的理解，实务操作方法就显得比较容易掌握。

（1）买卖双方要签订一个贸易合同，在合同中要注意以下几个条款的签订：①在包装条款中，要表明卖方必须支付为了将货物交给买方处置所需的对货物进行的查对费用；必须提供按照卖方在订立合同前已知的有关该货物运输所要求的包装及适当标记。②在运输条款中，要表明买方承担卖方所在地以外的一切风险及费用；工厂装运地的装货费用由买方承担；如果卖方愿意承担工厂所在地的装货费用，应表明在装货过程中，一旦发生货损，卖方不承担赔偿责任。③在商品检验条款中，要表明买方必须支付任何装运前检验的费用，包括出口国有关当局强制进行的检验；④在结算条款中，要表明当卖方把货物交给买方处置时，买方应当付清货款，并表明支付货币应是国际上通用的可流通自由兑换的货币；⑤此外，合同中还应表明出口方应协助买方报关，提供买方报关所需要的单据，买方应当将报关行的地址和联系方式通知卖方等。

（2）货物一旦备妥应及时通知买方，询问买方来工厂装运货物的具体时间和具体方法，当买方来工厂装运货物时，应协助买方将货物装上买方的运输工具。

（3）向买方提供出口所需要的报关单、核销单、商业发票、装箱单等报关所需单据，并协助买方报关。如果买方不能报关，又坚持以EXW成交的，我方可代其报关，报关的一切费用由买方承担，但这一点必须在合同中规定。

（4）在交货时，要坚持实际交货的原则，当货交买方处置时，要让买方及时付清货款，一定不要做成赊销方式。要坚持让买方以可自由流通的可交换的货币付款，以便将来核销，注意不能将其做成内销方式。在收汇后应及时交至开户行或者中国人民银行以备核销。

（5）货物出运一个月后，要注意向报关行查询报关单和核销单，及时将报关单据索回，以为退税和核销做准备。

（6）当报关单据索回后，可持核销单到收汇银行盖章，并持核销单到外汇管理机关进行核销。核销后应持有关的商业发票、报关单、核销单、完税证书等到国税局办理退税手续。`