陕西绥德农村商业银行内部控制应用研究

摘 要：以陕西绥德农村商业银行内部控制的现状作为研究对象，从风险管理方面入手，对绥德农村商业银行内所存在的主要的控制现状进行深层研究，进而寻求其更深层次的原因，然后针对其问题本身来制定有效控制其内部的措施，从而为绥德农村商业银行的内部控制管理提供一些建议以供参考。

关键词：农村商业银行；内部控制；

1 陕西绥德农村商业银行内部控制现状与存在问题

1.1 风险预警不足，风险管理制度建设不均衡 绥德农村商业银行的内部控制，一直来都存在着风险预警的难题。风险预警采集的各种数据大都是来自于该银行的各类报表，从而导致绥德商业银行的风险预警存在两方面的不足：一方面是采集的数据失真不可靠，另一方面是数据更新不及时。对于信贷风险的具体评估与控制措施比较缺乏，不能够很好的分析研究不良贷款所呈现的根本原因以及这种深层次原因可能变化的走势，未能及时动态关注欠债人的经营情况。没有对资金交易和贷款发放进行全方位的风险管理，使得贷款业务实行时就埋藏着一定的风险，银行相关部门也未能采取及时有效的风险预警措施去规避这种风险。不仅如此，风险预警管理制度不健全，存在基本业务、操作前台业务、操作风险控制方面的内控制度多，与此相反的是中后台控制、风险控制、责任追究内控制度少。上述几个原因导致绥德商业银行的内部控制管理改革发展缓慢，不利于该行的健康发展。

1.2 内控制度有待完善 第一，内部控制的地位降低，内部控制部门虽然是商业银行的独立部门机构，但是却不能很好的监督同一层次相关部门的不良举措。第二，内控部门缺少独立监督权，由于内部控制部门要对银行行长负责，所以对于审计结果必须经过行长首肯才能上报，否则不予上报。第三，内控部门的职能滞后，该部门往往是事后补救和监督，缺少事前的控制欲预防。第四，内控工作人员的权威和地位不被肯定，导致内部控制的制度在执行时缺乏力度，缺失统一规范、奖惩分明的奖惩机制。第五，监督目标产生偏差，内控部门的监督对象往往只盯住下级的检查与监督，却忽略了对上级部门的监督，很大程度上减弱了内控部门监督的作用。

1.3 从业人员风险识别能力较低 在绥德农村商业银行中，其工作人员对风险的识别能力不是很好，主要表现为没有较强的责任心，有章不循，即使知道违规却仍旧不自觉的排除风险，内部控制意识有待提高；再者其对制度的了解程度不够，不能熟练业务流程和识别风险，缺乏自我保护意识；另外就是一些新来的工作人员没有受过技能培训，对那些假钞、印鉴、假票据、证件等的识别能力有限，使得操作方面存在一定风险。这些因素都表明绥德农村商业银行的内控管理工作不太理想，仍存在待改进之处。

2 陕西绥德农村商业银行加强内部控制对策

2.1 建立健全内部会计控制制度 为保证期绥德农村商业银行的会计工作能够得到有章可循，让漏洞能够被堵住，其专门制定了内部会计控制相关制度，具体应该根据以下两点内容开展工作：

首先在其银行内制定和完善其规章制度，让内部会计控制管理有一个全面的系统。随着银行业务的不断革新，也逐渐出台了相关内控制度和措施，例如《企业会计准则》、《会计法》等相关规定，让银行内部的控制制度得以建立。然后就是对银行现有的内控制度进行修正和完善。金融法规、环境以及业务随着经济的增强而不断发展，绥德农村商业银行的内控制度已经小有规模，但是部分内容无法适应新的要求，所以应及时对这些过期的制度进行修正和完善，进而让其制度能够在当前得到利用。从而建立全面的内部会计控制机制。

2.2 合理设置内部控制机构 基层银行加强自身内控机制的作用和影响可以为自身建立较高的地位和名誉，同时还能够让工作人员发挥更好的自身职能，并更好履行自身应尽的职责。所以必须要将农村的商业银行的董事会职能发挥出来，让董事会成立审计委员会，对其内控部门直接进行管理，并对其内控部门的事物进行负责和处理。

2.3 提升员工的素质与职业操守 首先应该讲员工自身的责任明确好。其内控机制内的每位员工间的责权利关系是其有效执行内控制度的直接因素。将内控机制内的每个岗位责权利关系理清，落实责任到个人，让内控得到更好执行。保证内控机制的权威和质量。然后就是银行内部应设立奖惩机制和考核方法，利用管理层的贡献度来制定奖惩措施，让员工的工作效率与质量与其工资相连。对于高级管理者更应该将自身职位、薪酬与其银行的长期绩效相连，对风险分析应到位，让银行的高层管理能够考虑到银行的发展和利益。

3 小结

绥德农村信用合作社是其绥德农村商业银行的前身，但经过了创新和改革，该银行已经在人员结构、制度建设、内部管理和服务等方面都有较好的成绩，这也表明当前我国基层商业银行正在不断的发展好创新，向着科学、规范化的发展方向迈进。

参考文献

[1] 邓全丽 . 浅谈农村商业银行经营管理中的内部控制 [J] . 财经界，2010：3-5.

[2] 崔啸浅.析中小金融机构内控管理上存在的薄弱环节[J].开发研究，2012：11-12.

[3] 孙银忠. 实现商业银行内部控制有效性的途径探析[J]. 会计之友（上旬刊），2010，（10）：22-23.

作者简介：薛琴琴（1975-），女，陕西榆林人，汉族，本科，陕西绥德农村商业银行股份有限公司副行长，研究方向：金融内控。