雾里看花――浅谈我国企业的财务外包

[摘 要] 目前我国已处于高度发展的市场经济时代,但开展财务外包业务的企业在数量上还很少,且多数是外资机构的代表处或合资企业。虽然与国外欣欣向荣的财务外包事业相比,我国的外包市场还处于起步阶段。但随着全球经济的一体化,国内行业的整合和财务专业化市场经济的发展,财务外包必定是我国企业未来发展趋势。但财务外包在现阶段任然存在很多问题,对很多企业来说任然是“雾里看花”。

[关键词] 财务外包 成本节约 财务战略 政府 企业 外包服务商

财务外包(Financial Outsourcing)在西方国家发展较快的一种财务管理模式。这种模式将整个财务管理活动根据企业的需要分解成若干模块,如总账核算、往来账款管理、工资核算、固定资产管理、报表系统、纳税申报等,选择性地外包给一些专业机构处理。主要形式有员工工资外包、税务外包、财务报告外包、差旅费和招待费外包、应收账款外包等。

下图为美国全职工作进行离岸外包的比率,由图可以看出财务外包所占的比率还是相当大的。

尽管目前我国处于市场经济时代,但开展财务外包业务的企业在数量上还很少,且多数是外资机构的代表处或合资企业。与国外发达的财务外包产业相比,我国的外包市场还处于起步阶段。但随着全球经济的融合,国内行业的调整和财务专业化的发展,财务外包的前景不可估量。

毫无疑问,财务外包的带来的益处是显而易见的。现代企业经营管理的复杂化和市场环境的多变性,对财务管理提出了更高的要求。而对于新建、业务较少、具有季节性、分支庞大等特点的企业来说,将一部分财务工作交给专业机构来做,可以大大节省人力成本、省时、避免资源浪费、充分利用外部优势,是优化资源配置的有效途径。财务战略是决定企业生存发展的关键战略之一,而现代企业战略管理的主导理论是以资源为基础的。从微观方面看,财务部门已经成为协调企业各个部门顺畅运营的核心枢纽,企业高级财务管理人员需要以战略的眼光从事企业的综合协调管理。而宏观上,财务外包通过合理利用组织内外的资源建立一种共同解决问题的工作模式,有助于帮助企业实现更加明确的价值定位、可靠的风险控制和最优的执行能力。上海诺凡哲企业管理咨询有限公司的董事长、亚太总裁协会中国分会上海支会会长沈筠卿认为,管理水平与对财务外包的需求是成正比的,财务外包这种新的经营理念是一种必然趋势。

但财务外包也有其局限性和不足,尤其在我国特殊的国情和背景下。目前,国内中小企业受宏观经济环境与体制影响,财务管理创新方面有一定阻力。如相关政策使中小企业和大型企业无法公平竞争;地方政府、行业管理部门干预,使中小企业财务管理目标短期化等。此外,不少中小企业的投资者同时也是经营者,企业领导者集权现象严重,且对财务管理方法革新缺乏应有认识,财务创新观念仍十分保守,认为财务是企业的机密信息,如果外包出去,很可能会使财务信息泄露,从而对企业造成不利影响。另一方面,从在企业中的实际运行来看,财务外包的效果远不如预期,主要表现为沟通不畅和时效性差。外包商介于企业和与企业有业务往来的其他组织之间,是双方沟通的桥梁,传递信息的质量会影响信息的真实性和可靠性和企业财务工作的展开。不少企业“一包了事”,与外包服务商鲜有交流,结果信息不对称严重影响了外包质量,而且决策过程多人员的参与,大大降低了时效性。另外,一些对外包策略持批评态度的学者和企业家认为,目前许多企业的外包很可能只获得了短期优势,而丧失了掌握专业技能以构建未来核心能力的机会。有的企业起点低、实力弱,财务管理理念和手段上相对落后,将部分财务管理活动外包,虽然在一定程度上能够获得专业化、低成本等竞争优势,但同时丧失了提高企业自身财务管理能力的机会,这必然不利于企业的长远发展。再者,从外包提供商来看,我国外包行业起步晚,专业人才匮乏,没有相关法律法规来保障财务外包的质量和安全,外包商的收费无标准,这些劣势也使得很多企业拒绝财务外包。

我国很多企业对财务外包的态度就像是“隔雾观花”,听说了这“花”的好,但因为“雾”太厚而只是观观而已。除了企业自身从战略的角度对成本节约与自身财务管理水平提高的权衡,削弱外部障碍,即要除去“雾”,还需要来自政府、行业、市场多方面的努力。但值得肯定的是目前国内市场已为财务外包提供了必要的发展条件,而且随着市场环境和管理者素质的提高,中国企业将会越来越认识到财务外包给经营管理带来的利益,财务外包必将在国内迎来发展的春天。