基于内部控制的地勘企业财务风险防控

【摘要】 地勘单位由于其固有的一些机制上的缺陷，随着地勘行业的市场化改革深入和企业化经营方向的转换，地勘单位面临的各种财务风险也将逐步扩大。在这种生存环境下，地勘单位更需要加强对财务风险的控制，加强内部控制的建设，这样才能够更好地防控地勘企业的财务风险。

【关键词】 内部控制 财务风险 地勘 投资

近年来，地勘行业出现了较大的生存和发展的压力，为了应对市场的竞争，很多的地勘单位都进行了转企的改革，部分地勘单位也在转企过程中变成了跨行业、多业务的企业，部分地勘企业也逐步涉足地勘、施工、商业等多个领域。目前地勘企业已经逐步进入了新的发展阶段，但是在这种竞争日益恶化的地勘行业中，地勘企业需要提升自身的财务风险应对能力，同时由于地勘企业的经济活动和其他企业有较大的差异，能源需求和地质灾害对企业的经营也有较大的影响，对其风险控制能力也有一定的挑战。总之，地勘企业需要加强自身的内部控制建设，加强对风险的控制。

一、地勘企业财务风险的种类

财务风险是指企业在经营中由于不确定性导致的财务面临损失的可能性，地勘企业在财务管理中的资金安全不高、使用不合理、投资失效等问题突出，造成了企业资产流失和国有资产的损失，地勘企业需要加强对其财务风险的排查。

1、资金筹集面临的金额和期限不匹配及费用上升的风险

在转企和效益改革中，很多的地勘企业为了更好地提升经济效益，逐步加强对其他领域的涉入，例如房地产、矿业投资、商业服务等，这样的发展导致企业内部对资金的需求急剧上升。为了更好地完成这些业务的发展，企业需要向金融机构等进行融资，但是在实体发展中，很多的业务由于缺少人才、市场和经验等，很多的项目并没有获得预期的效果，造成了很多的损失。同时，在筹资的时候企业通常按照其日常现金流动的特点匹配相应的金额和期限，一旦自身探矿业务发展出现问题，企业很容易出现无法及时、足额还清贷款的困境。同时，这种急剧增加的筹资也增加了企业的费用，增加了企业经营的风险，容易导致企业的信用风险。

2、资金投资面临的效益下降和资金无法回收等风险

地勘企业由于转企时间不久，很多的制度和程序并没有得到很好的执行，在投资方面很多的地勘企业决策并不科学，权力得不到约束，内部的授权和审批也走过场，这样的投资并没有真正衡量企业项目未来的效益问题，很多项目也不能够获得预期的效益，这样的投资完全浪费了企业的资金。另外很多的地勘企业为了获得财政资金的补助或者地方政府的支持，盲目上项目，在考虑这些项目的时候目光短视，仅仅考虑到可以获得的资金支持，却没有真正考虑未来的折旧、摊销等对企业效益的侵蚀，部分项目购置的设备可有可无，并没有真正支持地质勘探项目的开展。

3、资金日常使用不合理及因主观因素导致的综合财务风险

地勘企业的日常资金使用也存在很多的问题，对资金的使用和管理随意性大，很多的项目对成本和费用的控制力度不足，地勘项目在后期的现金回收上不严格，容易造成很多的资金风险。同时，很多的地勘企业长期未真正接触市场经济，其对外部环境的变化敏感度不强，很多的地勘企业会计制度不健全，很多的项目也没有明细科目，对应收款项没有建立必要的台账跟踪，会计信息系统建设不完善，很多的财务信息掌握不及时，无法真正了解企业现金的流向和未来的需求，这样的管理自然导致较大的资金管理风险。同时由于内部控制不完善，很多的地勘企业也出现了预算资金被挪用的问题，很多的财务风险其实还是企业自身的内部控制不完善导致的。

二、企业内部控制和财务风险的关系

地勘企业的财务风险较大和其内部控制建设不够完善有重要的关系，可以说，很多的地勘企业财务风险过大是其历史上内部控制较差的现实导致的，因此为了降低地勘企业的财务风险必然需要企业加强对其内部控制的完善。

内部控制是地勘企业防范财务风险的重要保障，内部控制是企业管理质量的重要体现，企业出现财务风险有很大一部分原因是因为企业内部的职务没有分离或者内部出现了大量的现象导致的。从经验和历史数据可以发现，很多的企业就是因为内部控制没有完善或者没有得到执行从而导致了企业没有能够规避住一些违法违规的现象，从而导致企业内部的财产不安全、会计信息不真实等。内部控制的重要目标就是在于企业能够真正达到规避风险的目的，促使企业正常经营，保证企业的财产安全，并最终提升企业的经营效率，实现企业发展战略，而发展战略的实现就是保证企业财务安全的重要措施。同时，一个良好的内部控制也可以逐步提升企业内部人员的安全意识和内部控制意识，从而培养出一个良好的企业文化，这种文化才是最终保证企业财务安全的根本因素。

从根本上而言，企业的内部控制目标和财务管理目的是一致的，企业内部控制中的财务控制也是可以提升财务管理能力，从而降低企业财务风险的重要措施，一个有效的内部控制也才能够保证企业的投资更加科学性。因此，地勘企业需要从内部控制的完善入手，更加努力完善自身的风险控制建设，最终才能够真正控制好企业的财务风险。

三、地勘企业加强内部控制、防控财务风险的主要措施

地勘企业的风险意识较差，内部控制水平不高，企业需要切实加强其内部控制的水平，改善公司治理的水平，这才是促进企业持续经营和发展的必要措施，也只有这样，企业的财务风险才能够得到有效的控制。

1、正确认识内部审计和内部控制在企业中的地位，完善内部控制环境建设

企业要发展好内部控制，内部审计和内部控制是这些诸多环节中极为关键的一环。企业的财务风险主要来源于投融资、资金控制、预算控制和对下属公司的财务监管和审计监督无法真正发挥好实际作用。在实际推进内部控制建设的过程中，企业需要切实认识到内部审计和会计部门的作用，加强对这些部门和功能的重视。当然，也不能一味忽视其他部门的作用，需要加强其他主体的作用，包括领导班子、党委、董事会、监事会、经理层等方面的作用，这样才能够真正调动起各个部门和主体的积极性，完成内部控制的建设。在建设内部控制的过程中，要完善内部控制环境，要求治理层提升决策的科学性，切实从自身方面执行好内部的审批程序和决策程序，完善和推动内部机制的完善。