关于事业单位内部控制优化的若干思考

摘要：在本论文中，笔者首先分析了内控管理工作的重要性，而后以甘肃省为例分析了事业单位内部控制工作中存在的问题，最后提出了优化事业单位内部工作的相关对策，这对于未来单位开展内控工作具有一定的指导意义。

关键词：事业单位；内控优化；问题；策略

一、内控管理工作的重要性

对于事业单位来说，内控工作是一个复杂的系统工作，包括保证会计信息的真实可靠、经营方针的落实以及资产的合理利用等，对于改善单位的经营管理水平，提高单位的社会效益意义重大。加强内部控制有利于完善事业单位的各项规章制度，保证各类活动都能够有秩序地开展起来，加强廉政建设。下面，笔者将以甘肃省为例对事业单位内部控制工作存在的问题及优化策略进行分析。

二、事业单位内部控制工作中存在的问题――以甘肃省为例

就甘肃省来说，近年来，在各方面的支持与配合下，事业单位的内控管理工作实效明显，资金的使用率、产出率都大大提升。但是，由于各种主客观限制性因素的影响，笔者发现，当前甘肃省内事业单位在开展内控管理工作的过程中仍然存在这样或者那样的问题，制约着各项工作的开展。

首先，甘肃省部分事业单位的领导层并没有意识到内控管理工作的重要性，内控管理制度也仅限于形式，并没有发挥根本作用。同时，就甘肃省的事业单位来说，省内的内控管理工作开展的规模仍然相对较小，并将其归类于财务人员分内工作，内控管理工作不够深入。部分单位对报销审批制度不够重视，导致工作人员利用职务之便，将个人消费发票混入报销款项，从中谋取私利。

其次，部分事业单位的内控制度不规范。就甘肃省来说，大部分单位的内控工作采用的是《内控会计控制规范》的相关制度和标准，但是这项制度是针对企业发展设计的，很多内容并不适合事业单位的内控工作，缺乏针对性。加之，在实践过程中，部分事业单位也没有严格遵循制度的内容，而是根据主观判断或者以往工作经验进行分析和控制，使得内控管理秩序相对混乱。例如，部分事业单位的财务章、法人印章并没有与出纳岗位分离，导致出纳私自挪用公款开具支票等。

再次，甘肃省内事业单位对会计核算工作重视程度不够，尤其是会计凭证的管理工作。很多事业单位总是实行事后控制工作，导致很多弊端在后期的工作中才逐渐显现出来。另外，在记账工作中，分类记账工作也没有做到位，导致后期对账十分困难。很多事业单位都不重视会计核算工作，导致部分会计人员合伙造假的现象不能及时被发现。除此之外，甘肃省事业单位内控管理工作岗位设置不合理，业务决策人员与经办人员并没有很好地分离开来，管理漏洞较多。同时，在费用支出方面，甘肃省事业单也没有很好地控制，并且仍然采用传统的“实报实销”制度。总之，甘肃省部分事业单位的内控工作并不完善，资金的使用效率偏低，影响着财务管理工作等的顺利进行。

三、优化事业单位内部控制工作的相关对策

（一）重视内部控制工作

思想指导行动，只有在正确思想的指导下，各种活动才能够有序地开展。甘肃省事业单位领导层及所有的管理人员都必须高度重视内控管理工作，充分认识内控工作的意义及作用，并定期开展单位内部的思想教育活动，让广大职工学习内部控制的相关理论及原则等，从而进一步明确内控工作的必要性，自觉进行内控管理工作。如此一来，所有的工作人员才能严格要求自己，按照内控工作的相关要求，开展各项工作。

（二）完善内部控制制度

要完善内控管理制度，改善事业单位内部控制管理工作的环境，从而保证把内控工作的各个环节都落到实处。甘肃省内事业单位要制定内控管理岗工作的目标，要明确工作责任制度，进行明确分工，根据不同岗位的性质，细化各部门工作人员的责任。要完善工作管理制度，分离不同的工作岗位，防止出现“串通做案”现象。要完善事业单位内控工作的奖惩机制，对于表现优异的员工给予一定的奖励，对于表现较差的员工则给予适当的惩罚，从而激发管理人员的工作热情。

（三）完善会计管理体系

完善会计核算制度，促进会计管理体系的构建。作为内控工作的核心，财务管理工作的到位与否会对事业单位的发展产生尤为关键的影响。因此，各个事业单位必须努力完善会计核算制度，加强对内控管理工作的监督。要完善单位内部的资金使用审批制度，严格把控单位内部资金的使用情况、资金的流动方向等，确保所有资金都用之有道。同时，事业单位要成立专门的监督工作小组对企业的财务情况进行实时监督，以便及时发现问题。另外，事业单位还要努力完善会计报表制度，力求会计信息的真实、全面、合理，从而保证各项工作的顺利开展。总之，各个事业单位要从当前内控工作的实际情况出发，重视内控工作，完善内控制度，采取积极有效的措施，努力完善会计核算体系等，从而提升内控工作的水平。

四、总结

随着经济全球化的深入发展，国家间的交流日益密切，很多腐朽思想传入我国，影响了国内的社会经济活动。对于甘肃省，各个事业单位要明确当前内控工作中存在的问题，有的放矢地采取应对策略，提升内控管理工作的水平。相信在各方的共同努力之下，甘肃省事业单位的内控工作一定能得到更好地开展。

参考文献：

[1]卓妍彬.事业单位内部控制制度优化研究――以S单位为例[J].中国集体经济，2014（7）.

[2]王旭忠加强事业单位内部控制的必要性及其相关策略[J]. 财经界：学术版 ，2016 （11）.

[3]任伟民.甘肃省省直行政事业单位内部控制优化研究[J].兰州大学，2015 （9）.

（作者单位：甘肃省核地质二一九大队）