对连云港市新浦区国库集中支付制度改革的实践与思考

摘要：国库集中支付制度的建立，有利于规范部门收支行为，提高国库资金运行效率，增加财政监管力度，提升政府调控能力。 一是集中支付能力得以提升；二是非税收缴征管得以创新；三是年度预算执行得以加强；四是账户管理安全得以保障；五是财政队伍建设得以壮大；从而提升国库管理水平，做到科学理财、服务大局。

关键词：国库 支付 制度 改革

国库集中支付制度的建立，有利于规范部门收支行为，提高国库资金运行效率，增加财政监管力度，提升政府调控能力。因此，国库集中支付制度改革是国库管理制度改革的基础，新浦区于2007年，在原有国库集中核算的基础上全面升级，对全区56个部门，121家预算单位全面实行国库集中支付管理，经过5年的磨合与改进 ，业已形成“预算安排、收支有序、监管有力、阳光透明”的国库集中支付管理体系。

一、 集中支付能力得以提升

区级财政设立财政零余额账户，用于清算各预算单位的支付资金，将所有的财政资金及专户管理资金统一到财政部门，改原有的“以拨做支”为“以支做支”的拨付方式，从根本上避免了财政资金大量沉淀、闲置在预算单位账户等问题，增强了财政部门对本级资金的调控能力。

明确了支付程序。首先由财政部门按照年度预算及追加指标下达指标单，预算单位向财政局提出用款申请，审批后由国库支付中心根据实际情况，出具财政直接支付凭证或授权支付凭证将款项支付给最终收款人，同时限定了授权支付的最高额度，减少现金流通风险。截止2011年，我区累计集中支付金额28亿元，直接支付率高达85%以上，呈逐年上升趋势。

加大了财政软件设施的投入，所有业务实行财务系统线上操作，整合多种业务模块软件联通，组成了国库集中支付专网，规范了财政总会计账务及单位会计账务的财务收支，减少人为因素错误，提升了我区财政现代化、网络化办公管理水平。经过多年的建设，我区已基本上建立了财、税、库、银横向联网系统，确保财政资金多方监管，实时监控，真正做到“为民理财，阳光透明”的服务宗旨

二、非税收缴征管得以创新

2011年，我区将预算外纳入预算管理，至此我区国库管理框架已全面铺开，在实践中不断摸索资金调库方法，确保非税收入及时上缴国库。

经过几年非税收入征管的改革，我区收缴管理不断规范，已将改革推进到所有执行单位和所有非税收入项目，同时结合信息网络及银行结算升级，特别是横向联网的全面联通，优化了我区收缴流程，推进非税征收管理、票据管理、监督稽查及会计核算一体化，能够全面准确的掌握非税收入增减变化的情况。

三、年度预算执行得以加强

加大对预算重视程度。认真细化预算编制的内容，把所有项目资金都编入部门预算，详尽地反映财政支出的金额、方向和用途，人大审议通过后，严格执行年度预算，除特殊项目，年度内禁止追加经费。

提高了预算管理能力。通过健全制度、全盘统筹、定期通报等多种形式，为预算支出的有序透明提供了保障。加大业务科室审核职能，业务科室详细审核预算单位申报计划中的各项信息，对内容不完整的，一律退回。预算资金，按照序时进度及时拨付，专项资金及时到账，服务好预算单位，不影响单位的正常用款。提升了预算分析能力，预算执行信息的及时性、准确性进一步加强，为领导提供决策服务的效率不断提升高。

四、账户管理安全得以保障

我区定期实施财政账户清理整顿自查制度。于2009年起，将所有财政专户统一到国库科进行管理拨付，制定了《新浦区财政账户及其资金调度管理办法》，对账户开立、撤销审批管理程序作出了规定，严格按照财政部门内部审核程序，经区财政国库部门核准后办理，凡未按规定程序开设的财政资金专户，一律撤销。

同时按照财政专户档案管理、财政专户定期报告和财政专户定期检查方面的制度执行。规范资金拨付流程。按照国库岗位职责及人员配备情况合理设置岗位，明确规定了拨款人员不得同时负责稽核、账务或档案管理工作。加强会计核算管理，做好财政账户及其资金的核算。严格执行印鉴管理及对账制度规定，保障财政资金安全。加强了对乡镇财政所定期检查制度，要求开设的账户信息必须报备区财政部门。

五、财政队伍建设得以壮大

国库集中支付制度改革的过程，也是我区财政队伍不断壮大的过程。我区财政多年来，在队伍建设上始终坚持“德才兼备、求真务实、技能突出、工作廉洁”的培养原则，通过定期组织技能培训，宣传“五五”普法系列活动，推进组织党建，实现党的组织和党的工作在行业的全覆盖，全面加强党风廉政建设和反腐倡廉建设，规范权力运行。造就了一支在工作能力上有新提升，工作方法上有新举措、服务水平上有新提高，工作作风上有新转变，精神面貌上有新气象，“敢想敢拼，真抓实干”的财政中坚队伍。

国库集中支付制度在我区实施，只有短短5年，但对我区经济社会做出的贡献是巨大的。在运行过程中，虽存在着种种不足，但我们有信心将在下一步的改革中不断完善，不断提升国库管理水平，做到科学理财，服务大局的部门职能。