关于人民银行内审成果的应用研究

摘要：新的经济环境下，银行内审成果的转化与运用，是强化监督管理的重要依托。本文立足人民银行内审成果运用的现状，从信息资源共享、内审制度、内审技术等方面，阐述了人民银行内审成果运用中存在的问题。进而针对内审成果运用中的问题，从建立信息共享机制、强化内审独立性、创新内审思路等方面，论述了强化强化人民银行内审成果运用的措施。

关键词：人民银行 内审成果 应用

内审成果是内审部门依据人民银行制定的规章制度，按照审计程序和要求，对被审计单位做出客观、公正的综合评价。目前，内审成果信息资源共享程度低、利用不到位，内审作用发挥乏力，对此，需要我们不断地探索内部审计成果利用长效机制，通过一手抓改革，务实内审工作机制的创新，在审计方法、内容及技术上不断改善；一手抓内审工作，探索有效转化内审成果的实现方式，切实提高内部审计成果利用率。以此，以推动人民银行内审工作的有效开展。

一、人民银行内审成果运用中存在的问题

（一）信息资源共享程度低，内审成果利用不到位

当前，内审工作体制决定了审计成果的载体，也就是说，审计报告、结论及处理意见，只能在审计部门及相关的领导间传递，其他相关职能部门很少或不被涉及。这样，银行各职能部门的监督、指导等工作开展不到位，出现部门间的职能交叉重复，审计成果出现浪费或闲置的情形，这势必会增加管理成本的支出。

（二）内审管理制度的因素，影响内审成果的有效转化

从工作实践来看，现行内审管理制度最大的问题在于：内审职能大，但实际的工作地位却很尴尬，较低的实际定位导致内审效果让人堪忧。人民银行内审工作从上到下尚未建立统一的审计成果利用机制，对内审成果利用缺乏系统性、规范性，削弱了内审成果利用的力度，难以真正发挥审计成果的作用。对内审成果利用的保障机制不健全，无法突破同级监督同级“揭丑”的内部审计怪圈，造成内部审计成果难以有效转化。

（三）内审部门权限配置不均衡，影响内审成果的运用

目前，内审部门存在突出的权限配置不均衡问题，尤其是审计权与处理权之间存在不匹配的情形。在内审工作中，领导偏重问题的查找，而忽视审计工作的建议部分，致使内审工作存在的问题未能及时地发现与处理。与此同时，内审部门也存在“有责无权”的现实情形，审计成果不被审计单位所重视，这样就是的审计中的建议无法落到实处，影响内审成果的有效运用。

（四）内审分析缺乏深度，影响内审成果提升

通过内审分析，不仅可以明确审计工作的重点，而且可以优化任务，提高审计效率，为发现隐藏问题提供有价值的线索。所以，有效的内审分析，在很大程度上提升了内审成果的转化，提高内审质量。但是，实际的内审工作仍停留在问题的查实、审计意见的提出及修改等层面，内审分析缺乏足够的深度，难以实现对问题核心及本质的归纳，也就是说，内审分析缺乏深度，难以找出问题的根源，潜在的问题和隐患仍影响了内部管理控制，制约了内审成果的提升。

二、强化人民银行内审成功运用的措施

（一）建立并完善信息共享机制，提高内审成果的辐射度

银行内审工作作为一项监督活动，具有综合性强、可信度高的特点，特别是其内审成果具有良好的利用价值，需要银行各方的重视，强化内审成果的运用。首先，建立并完善信息共享机制，强化各职能部门间的交流与协调，致使内审成果更好地运用，并形成广泛的内审成果价值；其次，建立并健全审计成果信息库，尤其是强化审计电子信息的综合利用，以及有效的信息管理。同时，对于内审项目数据库的建立也非常重要，其可作为信息共享的有效平台。

（二）强化内审独立性，提高内审成果的利用率

内审工作具有特殊性，是独立性、权威性的监管部门，也就是说，内审部门脱离独立性与权威性，是无法形成有意义、有价值的内审结果。所以，内审工作的切实开展，首先要形成“有权有责”的工作形态，贯彻落实两手抓，一手抓内审工作责任，一手抓工作的务实开展，及时有效的处理内审中出现的各类问题，为银行内审工作的开展创造良好的条件，减少各方面因素干扰或阻碍。为确保内审结果的及时转化，保持内审部门的独立性是关键，是规避审计风险的有力保障。

（三）创新内审工作思路，有效提升内审工作水平

新的经济形势下，人民银行的工作特点，尤其是内审工作的重点正逐步发生着转移。其中，审计的内容已从过去的合规性审计向风险审计等方面转移；审计的方法也从过去的事后审计向全过程审计的动态监督转变；而审计手段也呈现出多样化的特点，尤其是电子化的审计手段，在很大程度上提高了内审工作质量，为内审成果的独立性创造了有力的支撑。

（四）强化内审工作质量，提高内审成果的良性转化与运用

内审工作质量的强化，关键在内审人员素质的提高，内审技术及方法的改进。所以，一是要不断地提高银行内审人员的专业素养和专业水平，努力构建一支专业过硬、素质高的内审队伍，尤其是综合业务能力的强化，是银行内审质量的重要因素；二是强化内审技术及方法改进，并落实内审结果的归纳总结。内审工作的全面开展，不仅仅是停留在“审”上面，而且更需要落实“转化利用”的开展。在实际的内审工作中，要有机的结合上述两点，切实提高银行内审质量，实现内审成果的良性转化与运用。

内审工作作为监督管理活动，对于银行的稳步发展具有重要的作用。内审成果的有效运用，不仅强化了内审工作的权威性，而且提高了内审工作的质量和效率，是规避审计风险的有力保障。在今后的内审工作中，人民银行仍需不断地深化内审成果的分析与利用，切实推动内审工作的有效开展与稳步发展。

参考文献：

[1]吴建军.内部审计成果转化的现实选择[J].山东审计，2003

[2]徐刚.从审计的独立性看人民银行内审体制[J].吉林金融研究，2012

[3]郭庆平.人民银行内审工作转型与发展[J].中国金融，2012