青州星海实业有限公司财务状况分析

摘要：本文从财务状况分析的定义、意义入手，分析了以财务报表为依据进行财务分析的必要性和重要性，以青州星海实业有限公司为例，从偿债能力、盈利能力、营运能力、发展能力等方面出发，通过对青州星海实业有限公司各个数据比率的计算和分析，揭示资产负债表、现金流量表、利润表之间的内在联系。与此同时，通过分析和得出了青州星海实业有限公司财务状况存在的问题，并提出了相应的完善措施，促进公司财务状况分析的合理化和科学化。

关键词：星海实业；财务状况；财务报表

一、财务状况理论概述

（一）财务状况分析定义

所谓财务状况分析，指的是为了更好地增强财务管理的科学化、制度化和规范化，确保公司企业财务运行和财务管理的安全性和稳定性，对公司现有资产、负债和所有者权益进行评价。

（二）财务状况分析意义

财务状况分析是反映财务状况的一项重要的会计要素，也是财务报表分析的一项重要内容，加强对公司财务状况的分析，通过考察和了解企业财务的实际情况，有助于促进企业加强资金循环，保证经营的顺利发展。

二、青州星海实业有限公司财务状况分析

（一）青州星海实业有限公司基本概况

青州星海实业有限公司是一家集开发、设计、生产、维修和销售于一家的多型企业，公司成立于1993年8月，厂区面积5万余平方米，注册资本650万元。毗邻禧龙新北环商区，地理位置优越，交通便利，紧邻三环北路，是青州最大物流企业之一，经营范围包括了食用菌研究，开发、生产、销售、建材、钢材、百货、五金等。

（二）青州星海实业有限公司现金流量表分析

从青州星海实业有限公司现金的流入结构来看，现金流入总量为232756903.85元，其中经营活动流入量为226899657.52元，占全部现金流入量总量的97.48%，投资活动流入量和筹资活动流入量分别为176636.74元和5680609.59元，占全部现金流入量总量的比重分别为0.08%和2.44%。由此，青州星海实业有限公司现金流入中经营活动为主要的现金流入来源。

从青州星海实业有限公司现金的流出结构来看，现金流出总量为214381982.13元，其中经营活动流出量为198160756.02元，占全部现金流出量总量的92.34%，投资活动流出量和筹资活动流出量分别为8102698.84元和8118527.27元，占全部现金流出量总量的比重分别为3.78%和3.79%。

从青州星海实业有限公司现金流入流出比例来看，总体的现金流入流出比例为1.085，表明2014年度青州星海实业有限公司每投入1元现金则会有1.085元的现金流入。分类来看，经营活动现金流入流出比例为1.5，投资活动现金流入流出比例为0.02，筹资活动现金流入流出比例为0.70。

（三）青州星海实业有限公司资产负债表分析

资产负债表分析，是指基于资产负债表而进行的财务分析。资产负债表反映了公司在特定时点的财务状况，是公司的经营管理活动结果的集中体现。通过分析公司的资产负债表，能够揭示出公司偿还短期债务的能力，公司经营稳健与否或经营风险的大小，以及公司经营管理总体水平的高低等。

2014年度青州星海实业有限公司流动资产占总资产的比重为68.86%，非流动性资产占总资产的比重为31.14%。公司的流动资产所占比重较高。流动资产和非流动资产是相互制约的，非流动资产比重过低或者流动资产比重过高都不利于公司的盈利和长远的发展。

2014年度青州星海实业有限公司的流动负债量占负债与所有者权益总计数据的18.02%，长期负债量占负债与所有者权益总计的18.44%，由此，青州星海实业有限公司的债务资本比例为36.46%，所有者权益资本占负债与所有者权益总计的63.54%，高出企业债务资本，可以有效的降低企业债务风险，减少企业债务危机。

青州星海实业有限公司流动比率较高，短期偿债能力较强，速动比率和现金比率较高，其直接偿债能力较强，信用可靠。由此，青州星海实业有限公司的负债率较低，偿还债务能力较强。

（四）青州星海实业有限公司利润表分析

通过收支结构和业务结构分析，分析与评价各专业业绩成长对公司总体效益的贡献，以及不同分公司经营成果对公司总体盈利水平的贡献。通过利润表分析，可以评价企业的可持续发展能力，它反映的盈利水平对于上市公司的投资者更为关注，它是资本市场的“晴雨表”。

青州星海实业有限公司2014年营业利润占营业收入的比重为2.46%，比上一年度增长了0.71%。海尔滨星海实业有限公司2014年利润总额比重为7.23%，比2013年增长了5.44%。海尔滨星海实业有限公司2014年净利润比重为5.06%，比2013年增长了3.18%。

三、青州星海实业有限公司存在的问题研究

（一）资金周转慢

资金周转慢是青州星海实业有限公司财务状况的一个主要问题。资金周转慢是一个普遍存在的问题，主要原因包括以下几个方面，其一，存贷结构不合理，从一些工业企业调查的情况看，上半年应收货款净额普遍上涨，致使回笼周期拉长，销售货款的回笼率下降，既影响了工业企业的资金周转，也导致了与其他业务单位的相互拖欠，使企业声誉受到不良影响。

（二）盈利结构单一

青州星海实业有限公司财务状况的另一个主要问题表现在盈利结构单一。青州星海实业有限公司是一家集开发、设计、生产、维修和销售于一家的多型企业，经营范围包括了食用菌研究，开发、生产、销售、建材、钢材、百货、五金等。

（三）资产结构不合理

资产结构不合理是青州星海实业有限公司财务状况的另一个主要问题。资产结构影响着企业的效益，没有合理的资产结构，企业将无法获得最大的利益。资产结构指流动资产与固定资产、无形资产和长期投资等非流动资产之间的比例关系。

四、青州星海实业有限公司问题解决对策

（一）加强资金管理

加强资金管理是解决青州星海实业有限公司财务状况面临问题的一个重要途径。目前，企业资金管理普遍存在着资金管理意识淡薄，资金管理人员综合素质较低，资金管理混乱、资金管理监督机制缺乏等问题，严重影响着企业资金管理的科学化和规范化。

（二）积极开发新产品

积极开发新产品也是解决青州星海实业有限公司财务状况面临问题的一个重要途径。积极开发新产品是解决企业盈利结构单一问题的关键和核心。通过积极引进先进的科学技术和先进的管理经验，将创新置于企业发展的重要位置，在充分考量和预测市场需求和产品发展趋势的基础上，加强新产品的开发和利用。

（三）资产结构优化

建立产权清晰、权责分明、管理科学的现代企业制度，优化企业在产权清晰基础上形成的企业治理结构，对企业改革的成败具有重大的意义。对于股份企业上市公司，在资本结构优化的过程中，建立一种使约束与激励机制均能够有效发挥作用的合理的企业治理结构，促使企业实现企业价值的最大化，对于我国刚刚起步的资本市场的发育与完善而言，也是相当重要的。

五、结论

财务状况分析是为了更好地增强财务管理的科学化、制度化和规范化，为了解决上述问题，确保财务管理的安全性、科学性和稳定性，需要从加强资金管理、积极开发新产品、优化资产结构等方面入手。以不断增强企业财务管理的制度化、规范化和科学化。

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（作者单位：青州市检验检测中心）