工程建设投资的动态管控

作者：于长生 单位：辽宁润中供水有限责任公司

1动态管理的概念

动态管理是水利水电工程建设实施阶段投资控制及管理的重要组成部分。所谓动态管理,是指在水利水电工程建设过程中,对动态投资进行控制和管理。动态投资包括物价上涨和税率变化所需增加的投资及工程利用外资时的汇率风险损失等。这些变化主要是由于国家的金融政策、物价政策、税收政策及国家对国民经济的宏观调控政策形成的,是工程建设静态控制所不能包含的内容。对这部分动态投资的管理,要求我们一方面根据国家的现行政策和规定,进行合理的预测,以利于建设项目的资金筹措和财务评价;另一方面,在我国目前的市场经济条件下,能达到有效控制工程造价的目的,切实反映工程的投资。本文结合辽宁润中供水工程的实际,对水利水电建设投资动态管理进行如下探讨,供有关人员参考。

2价差测算

价差测算,首先应结合水利水电工程的实际情况,制定《工程价差计算办法》。《工程价差计算办法》中应规定,价差计算范围是指构成工程的工程静态投资(静态投资是指国家有关部门批准的初步设计概算投资扣除价差预备费和建设期贷款利息后的投资)中的建筑安装工程、设备工程及独立费用,由于各施工年度完成的各项费用的价格水平与国家批准的外资概算所采用的价格水平不同所发生的价差。价差测算的具体内容包括:①人工费、材料费(含未计价装置性材料)和施工机械台班费中的折旧费、建筑及安装工程直接费、间接费、施工利润及税金等发生的价税差;②构成固定资产投资的机电设备、金属结构设备及其他生产设备,由于设备原价、运杂费用等发生的价税差;③各项独立费用发生的价差。在水利水电工程总投资中,未经有关部门批准,超出原初步设计范围所增加的工程费用、由地方政府及各有关部门包干的水库淹没补偿费用、建设期还贷利息及已审定批准的价差不在价差计算范围内。

2.1价差计算方法根据水利水电工程的建设管理模式,进行工程的价差进行计算。按建筑安装工程、设备购置费用、独立费用三部分分别采用公式法进行计算。价差的计算基期应为国家有关部门批准的工程概算年。

2.1.1建筑安装工程的价差计算指构成工程的建安工程量(包括未计价装置性材料),根据价差测算年度完成的建安工作量(国家有关部门批准的工程概算价格水平),按以下公式计算（公式略）

2.1.2设备购置费用价差计算工程设备购置费用价差计算,以价差测算年度完成的设备费用,按主要设备和一般设备分别进行计算:(1)主要设备。指水轮发电机、主变压器、高压组合电器、起重设备及闸门等占设备投资较大的设备。价差可按中标合同价与设备概算静态价的价差进行计算。设备价格由设备原价和运杂费两部分组成。国产设备原价指出厂价,进口设备原价包括到岸价和设备采购所发生的关税、增值税、银行手续费、中介机构服务费、商检费及港口费用。国产设备的运杂费指由厂家运至安装现场所发生的费用;进口设备的运杂费指由港口运至安装现场所发生的费用(包括运杂费、运输保险费、成套设备费和采购保管费)。(2)一般设备。指除水利水电建设工程主要设备以外的其他设备。一般设备的价差应该按照当年完成的工程设备静态投资总价乘以以辽宁省统计局的工业品出厂价分类指数中的金属制品类价格指数计算。

2.1.3独立费用的价差计算独立费用指项目建设管理费用。不包括勘测设计费、水土保持费、基本预备费等费用。其价差可按当年完成的静态投资总价乘以当年基本直接费的基期价格指数计算。

2.2权数的测定

2.2.1权数的划分价差计算权数包括定值权数和变值权数两部分。定值权数指工程调差过程中不允许随物价上涨系数进行调价的投资完成额;根据实际情况和工期,可确定建筑安装工程和独立费用的定值权数为5%,设备购置工程定值权数为0。变值权数指允许随物价变动而变动的项目。变值权数和定值权数之和为100%。

2.2.2变值权数的选择工程价差测算变值权数的选择,在满足所选择项目的总额大于相应价差计算总额的80%的条件下确定。(1)水利水电工程中的人工、钢筋、木材、水泥、柴油、电力、炸药、机械折旧及维修费用、其他费有(包括间接费、计划利润、税金三项之和)作为变值权数的项目。(2)水利水电安装工程中的人工费、材料费、机械费、未计价装置性材料费以及其他费用(包括间接费、计划利润、税金三项费用之和)作为变值权数的项目。(3)设备工程权数,主要设备采用各中标合同中所规定的价差计算权数项目;一般设备不设变值权数项目,按当年完成一般设备总费用作为计算价差的依据。(4)独立费用权数采用一个价格指数,各单项费用不再分设变值权数。

2.2.3工程分类由于大型水利水电工程工期较长,每年施工的项目和各项目所完成的工程数量差别较大,因此这些工程的价差计算必须按不同工程项目进行分类,以保证每年测算的价差指数比较接近实际。根据工程性质及合理性确定价差,大型工程划分为:土石方工程;基础灌浆工程;混凝土工程;钢筋工程;其他工程;安装工程;设备工程(分主要设备和一般设备)。

2.2.4变值权数的测算(1)根据工程概算单价,采用以上变值权数的基本项目,在分别测算出大于相应单价之和80%的前提下,将变值权数总值之和规范到当年规定的变值权数值。(2)以当年进行计算的分类工程为单位,将各个分类工程中分项工程变值权数加权平均,求出各分类工程平均变值权数。(3)各分类工程平均变值权数再进行加权,求出全部列入项目的分类工程平均变值权数,作为其他工程的变值权数。(4)设备工程和独立费用,按分类项目进行计算,不再分项测算变值权数。

2.3价格和价格指数的采集价格采集是否恰当,是决定工程价格指数合理性的关键因素,因此价格的采集应根据不同情况区别对待。

2.3.1建筑工程(1)人工费用。由于承包工程建设的施工企业执行的人工费标准的工资水平不同,工程的人工费用价差应采用价差测算年工程按国家规定人工价格水平与国家有关部门批准的概算价格之差计算,或按辽宁省统计局的城镇居民消费价格总指数计算。(2)电价。根据国家有关部门规定的电价测算,并计入输变电设备及线路损耗和供电设施维护摊消费的综合电价与国家有关部门批准的概算电价进行比较,最后确定各测算年度电价的价格指数。(3)主要材料。主要建筑安装材料指大量使用于工程建设的钢材、水泥、木材、炸药、油料等,其价格按原价和运杂费两部分测算:①材料原价。水泥按水泥厂各测算年度各月出厂价平均计算;木材根据各测算年度《辽宁省工程造价信息》的价格确定;钢材根据各测算年度工程造价信息的各月生产资料市场成交价并参考《辽宁省工程造价信息》的价格确定;炸药执行国家计委关于调整民用爆破器材产品出厂价格的规定和工程所在地有关规定价格测算;油料采用工程所在地石油公司各年度的市场批发价测算。②主要材料运输费。按国家发改委和铁道部门在各年度的关于调整铁路货运价格规范铁路收费秩序的通知的规定和交通部、国家物价局的有关规定价格指数测算。(4)机械折旧及修理费用。直接采用辽宁省统计局的各测算年度机械工业品出厂价格指数进行计算。(5)其他直接费。直接采用当年基本直接费的价格指数。(6)间接费。采用辽宁省统计局的各测算年度商品零售价格指数。(7)计划利润。按各测算年度相应水利水电工程基本直接费、其他直接费、间接费的综合价格指数计算。(8)税金。应该包括两项内容:一是按工程各测算年度向国家缴纳的税率与基期税率相比计算增减的税费率;二是按各测算年度相应工程基本直接费、其他直接费、间接费和计划利润的累计价格指数计算。

2.3.2安装工程(1)人工费用。同建筑工程人工费价格指数。(2)材料费。用各测算年度材料价格求出当年材料费调差系数,与基期调差系数之比即为调差年度材料费价格指数。(3)机械费。同建筑工程机械费价格指数。(4)未计价装置性材料费。按各测算年度材料价格与基期材料价格之比计算价格指数。

2.4汇率损益将各测算年度工程完成的外汇投资按国家有关部门批准概算时的汇率计算折成人民币,再根据各测算年度中国人民银行外汇牌价各月上、中、下旬汇率,计算出当年的平均汇率,折成人民币计算出汇率损益。

3结语

综上所述,从工程投资动态管理的情况来看,采用上述动态管理方法,价差计算的结果能为工程建设单位进行工程资金筹集提供依据,同时也能为工程建设单位进行资金控制和管理提供保证,调动建设单位的积极性,合理使用建设资金,提高投资效益,降低工程造价,为工程建设按期保质保量建成奠定基础。为此,大中型建设项目按照这种方法进行工程投资动态管理,能有效地把工程建设资金控制在国家有关部门批准的概算范围内。建议在工程投资动态管理过程中,为了保证价差计算的准确性,应做好以下几个方面工作。(1)正确选择价差计算因子。价差计算公式中的因子,要结合不同的水利水电建设工程项目合理确定。计算因子选择要在满足价差计算覆盖面的基础上尽量少选,减少价差计算的复杂性。但是在有的工程项目中按照公式中的因子计算覆盖面不够时,应在公式中增选计算因子,以保证价差计算的准确性。(2)做好基础价格和指数的采集工作。基础价格和指数的采集是否真实可靠,是价差计算是否准确的主要因素,所以价格的采集和价格指数的选择要结合工程的实际情况,深入工程实际,概据国家和有关部门的价格信息,正确选择,依据要充分。(3)合理确定权数。随着市场经济的发展和规范,在确定价差计算权数时,应结合工程的实际情况来确定变值权数和定值权数,尽量增加变值权数或不选定值权数,使工程价差计算更加符合工程实际。(4)正确选择主要设备。因为不同的工程项目建设的不同,所以在确定主要设备时要结合工程项目的实际情况来确定。计算价差时要尽量多选主要设备,不能只选几种投资大的设备作为主要设备,那样可能造成设备价差计算不准确,从而影响整个工程价差的计算。