区乡审计局预算方案

为切实履行《中华人民共和国审计法》和《省地方预算执行情况审计监督试行办法》赋予的职责，组织开展好年度区级预算执行审计工作，根据审计署《审计机关审计方案准则》和市审计局《年度市级预算执行审计工作方案》的要求,结合我区实际情况，制定本工作方案。

一、指导思想和工作目标

（一）指导思想

认真贯彻党的十七届三中全会和全省审计工作会议精神，紧紧围绕区委、区政府工作中心，深入贯彻落实科学发展观，依法履行审计监督职责，发挥审计保障国家经济运行“免疫系统”功能，促进国家政策措施的落实，服从、服务于区委、区政府确定的围绕“三三三”，实现“四领先”，确保“新跨越”的目标，推动港城新区建设和经济社会的又好又快发展。

（二）工作目标

以规范预算管理、健全和完善公共财政体系、保障财政安全、提高财政绩效水平为目标，进一步规范财政管理，提高财政资金使用效益，促进落实国家财政政策，增强政府宏观调控的有效性；以深化部门单位预算改革、促进加强部门单位预算管理、提高财政资金使用效益为目标，继续加强对重点部门、重点领域、重点资金的审计监督；以服务发展、民生、和谐、效益为目标，开展部分专项资金的审计或审计调查，促进加强重点建设项目资金和惠民资金的管理，促进区委、区政府各项政策措施的落实。

二、项目安排

紧紧围绕全省审计工作会议精神和区委、区政府工作中心，关注与构建和谐社会相关的重点领域、重点部门、重点资金和重大问题的审计，选择党政领导关心、社会关注、涉及人民群众切身利益的重要专项资金开展审计或审计调查，并结合经济责任确定审计对象。署定、市定的审计项目，按上级审计机关的审计工作方案规定的范围和对象开展审计工作。

年区级预算执行审计的对象主要有：

（一）预算执行审计单位

1、区财政局具体组织区本级预算执行。

2、部门单位预算执行审计。主要包括区卫生局、区计生协会、平海镇政府3个项目。重大问题可追溯到以前年度，并延伸有关部门、单位和乡镇。

（二）专项审计或审计调查项目

1、署定项目

（1）世行贷款结核病控制项目公证审计，要求月30日之前完成。

（2）亚行贷款水土二期项目公证审计，要求月30日之前完成。

2、市定项目

（1）住房公积金专项审计，要求月30日之前完成。

（2）农村安全饮水“村村通”工程补助资金审计调查，要求月30日之前完成。

3、区定项目

（1）税收征管结合财政体制运行情况审计调查，要求月30日之前完成。

（2）区级社保基金征缴情况专项审计，要求6月30日之前完成。

三、审计重点和内容

（一）财政部门具体组织年度区级预算执行情况审计

围绕区级预算执行的真实性、完整性和科学性，以预算管理和资金分配为重点，准确把握和客观评价区级预算执行的总体情况，从体制、机制和制度层面揭露问题、分析原因、提出建议，进一步规范预算征收、分配、拨付和管理行为，促进提高预算执行质量和财政资金使用效益。重点内容是:

1、检查财政管理中出现的新情况和新问题，重点关注财政收入结构变化趋势、年初预算不细化、年度预留资金及追加预算的分配、上级各项补助收入是否编入年度预算、压缩行政开支支援地震灾区建设情况、部分非税收入未纳入预算管理等问题，防止财政资金脱离人大监督和政府的统一管理。

2、检查预算执行的真实性，重点关注预算执行结果是否存在偏差，关注财政投入是否向三农、民生等重点领域倾斜，检查惠民支出是否到位，关注财政支出结构是否符合国家的政策要求，重点支出是否得到保障，检查汶川地震抗震救灾和灾后重建以及年年底新增投资资金的拨付、管理和使用情况，是否存在偏离上级政策要求，改变投资方向等问题。

3、检查财政资金管理的效益，摸清区级财政结余结转资金的总体规模情况，特别是通过国库集中支付账户检查部门资金结余情况，检查是否存在账户过多、结余过大、资金闲置等影响资金使用效益的问题,进一步分析原因，提出有针对性的意见。

（二）预算部门或单位审计

重点关注部门单位是否严格执行部门预算改革各项规定，加大对项目执行单位的延伸审计或审计调查力度，揭露虚报冒领、转移挪用财政资金等违法违规问题以及滞留闲置专项资金、损失浪费等影响资金使用效益的突出问题，帮助部门、单位完善制度，加强管理，从健全制度、完善机制、提高资金使用效益等方面提出审计建议，促进提高决策和管理水平。

1、摸清各部门各项资金的规模、结构、管理模式，资金流向、分配依据。继续关注部门财政性资金结余结转情况，审查部门单位有无严重违法违规和管理混乱问题，有无财政资金滞留闲置和因管理不善造成损失浪费等问题，针对问题深入分析原因，提出改进管理、提高预算管理水平和财政资金使用效益的建议。

2、审查各项收入是否纳入部门单位的综合预算。部门综合预算是否完整、科学、合理，是否存在隐瞒转移收入、应缴未缴预算收入、预算外收入未执行“收支两条线”管理的情况。

3、审查主管部门预算批复及执行情况。对照财政部门批复的细化预算，审查主管部门是否及时批复下属单位预算，是否及时分配和足额拨付资金，是否存在擅自改变资金用途等问题；要全面掌握和分析部门单位的预算执行情况和结果，核实其是否严格执行预算，是否严格按照规定的细化预算项目真实地编制决算。

4、审查财政财务管理情况。重点关注银行存款的安全性、真实性，从银行账户入手，重点核实年底存款是否账实相符，是否存在大额资金定期存款、公款私存的问题；审查财政性资金形成资产的管理情况，包括股票、债券、对外投资、固定资产等，审查有无账外资产或账外资金情况；审查部门单位往来账款的规模、结构和账龄情况，促进核实、理清往来账款，防范国有资产流失。

5、审查各部门单位执行政府采购等有关制度规定情况。审查政府采购、政府统一津补贴、控制公款出国和车辆购置等各项制度规定是否切实得到贯彻落实，有无存在随意提高标准、扩大范围发放各种名目的福利、补贴等，以及搞突击发放等违反规定的问题。

6、按照“强化二级”的要求，对部门所属资金量比较大和多年未审计的二级单位使用财政性资金情况、“收支两条线”执行情况、国有资产管理使用情况、对外投资情况、遵守财经纪律和财政财务制度情况，以及内部控制制度建立和执行情况进行审计。检查是否存在虚报冒领和挤占挪用专项资金、利用部门行政职能或行政权力收取费用转为小集体利益的问题；是否存在隐瞒收入、虚列支出等转移财政资金以及私存私放、设立账外资金等行为；是否存在对外投资决策程序不合规、管理不善造成重大损失浪费的问题；是否存在其他的潜在损失，如高风险投资、资金外借或对外担保等；关注协会、学会等社团财务管理是否合法、合规。从二级单位揭示的问题，提出加强部门预算管理的建议和意见。

（三）专项审计或审计调查

1、国外贷援款项目公证审计。重点检查国外贷援款和国内建设资金到位和使用、项目设备采购和使用、提款报账等情况，对项目单位财务报表发表意见，对项目单位财务收支和项目建设活动进行监督，关注项目执行中有无违反国家法规和国外贷援款项目协定，以及内部控制存在重大缺陷、损失浪费、效益低下、偿债风险高等问题，督促项目单位严格执行国家法规和项目协议，规范财务管理和会计核算。

2、农村安全饮水“村村通”工程补助资金审计调查。重点调查补助资金的筹集、拨付、使用和管理情况，有无存在挤占挪用、虚报冒领、损失浪费等问题，对资金的使用效益作出评价，提出建议，促进区委、区政府为民办实事政策的落实。

3、住房公积金专项审计。全面掌握我区住房公积金收支结余的总体规模，重点检查住房公积金支出的合规性和合法性、结余资金运用的合理性，对放贷规模、资金安全等作出评价，提出建设性意见，发挥住房公积金在促进内需保增长的功能作用。

4、区级社保基金征缴情况专项审计。检查社会保险基金管理制度的有效性，重点检查高薪行业等参保单位是否按规定足额交纳，是否存在征收基数偏低、漏征、少征、多征、征收不到位的问题；是否存在社保经办机构及参保单位滞留、未及时上缴社保基金等问题。揭露社保基金征缴方面存在的突出问题，分析原因，提出建议，督促社会保险基金相关政策、法规的贯彻落实，促进社会保险事业的健康发展。

5、税收征管结合财政体制运行情况审计调查。重点调查有无及时足额征缴及执法不严等问题，促进税收征管健康有序运转，确保区级财政收入持续、稳定增长；了解和把握现行财政体制是否科学、合理，以及其对区、乡镇财力的影响和贡献程度，分析原因，为下一轮区对乡镇财政体制调整提出合理化建议。

四、继续跟踪检查年度审计查出问题的纠正和整改情况

对年度预算执行审计决定、审计报告中要求纠正的事项，要继续跟踪检查到审计结束时的动态整改情况。在跟踪检查时，要逐份对照审计决定书、审计报告或审计调查报告、审计建议书、移送处理书，检查其整改落实情况。对未执行的，要分析具体原因，提出采取措施的具体意见。对有关单位采纳审计建议进行整改的，要评价其针对审计建议制订的各项规章制度的运行情况和成效。

五、工作要求

（一）提高认识，加强领导和协调沟通。要认真学习贯彻科学发展观，统一思想，提高认识，进一步提升审计工作质量和水平。“同级审”工作在局党支部统一领导下开展，分管领导在各自分工的职责范围内，及时协调解决审计中出现的问题，统筹安排和管理审计项目实施，强化项目质量控制，切实把好质量关。各个业务股的负责人和审计组长要树立大局意识，注重团结协作，积极做好各股室之间，区局与市审计局、省厅业务处之间的联络沟通工作。

（二）严谨细致，把好实施方案制定关。各审计组要围绕既定目标加强审前调查工作，并制定比较具体的、可操作性强的审计实施方案，确保审计实施方案符合工作方案的总体要求。实施方案应提出每一分项目的总体情况，以及审计要实现的具体目标。各审计组制定的审计实施方案应经分管领导审定，重大审计项目应报请局长审定。

（三）深入分析，提升审计成果。要注意把握有关问题的本质和规律，要善于从预算资金分配和管理使用环节反映突出的问题，深入开展审计综合分析和专题分析工作，认真查找产生问题的原因，从制度上、体制上、机制上加以分析，提出合理化建议。要按照规范要求认真提炼、撰写审计报告，做到内容叙述清楚、法规引用和定性准确、意见和建议可行，成效突出，提升审计报告的质量。要及时做好专项报告、信息报送和审计要情专报工作，全面开发利用审计成果。

（四）勇于创新，提高审计信息化水平。各审计组要切实掌握计算机审计技能，创新计算机审计思路，充分运用计算机的功能开展辅助审计，不断摸索、灵活运用计算机解决审计中的问题，提高审计工作效能。

（五）严格纪律，抓好党风廉政制度的贯彻落实。各审计组在审计期间要严格遵守各项廉政纪律，做到文明审计和廉洁自律，按时反馈廉政纪律执行情况。不仅要严格执行自报制度、回访制度、审计公示制度，而且要严格执行党风廉政责任制，

（六）注重时效，确保审计任务按时完成。除了署定、市定审计项目另作时间要求之外，其他区级“同级审”项目统一在年6月10日之前完成审计现场实施工作，并在年6月30日之前全面出具审计报告、审计综合报告或审计调查报告，下达审计决定。年7月10日前，完成《年度区本级预算执行和其他财政收支情况审计的结果报告》及代区政府草拟《年度区本级预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告》。