试析我国企业会计内控管理的要点

摘要：随着我国企业体制改革的日益完善，企业内部的现代化管理也逐渐提上了日程。企业会计内控管理在其中发挥着至关重要的作用，它影响了企业内部工作效率以及企业经济和社会效益的提高。然而，我国企业的会计内控管理在实际工作中还存在着许多不足之处，本文针对管理制度方面存在的问题提出相应的解决方案。

关键词：企业会计 内控管理 解决方案

一、我国企业会计内控管理的现状

（一）会计内控管理机制的落后

在我国，大部分企业内部虽然建立了一系列会计管理体制，但由于发展的不全面和对会计内控管理工作的认识不足，导致这些内部管理机制存在着制度运作不合理、体系建立的不科学、结构流程混乱不清、部门之间合作不强等现象。当企业内部高层领导做出决策时，由于各部门职责分工的不明确，很难及时下达命令，或者下达之后难以责任到人。同时，由于企业内部的会计部门缺乏超前意识，制度上的落后不能及时得到纠正和更新，常常在面对一些突发状况时措手不及。这种内控机制的不完善使得企业难以取得长足的发展，最终跟不上时代潮流而在激烈的市场竞争中被淘汰。

（二）财务信息核算不明

会计工作最主要的一方面就是对财务信息的整合和审查计算。但是由于我国企业会计内控管理水平的落后、高层领导越权干预会计工作、企业内部各部门之间的分散化工作以及会计机制结构的不健全等因素都会导致会计部门不能及时准确的整合财务信息，甚至在进行财务汇总时出现信息不明、报表造假、逃避检查等现象，这些问题都是由于企业内部不完善的会计管理制度引发的。由此可见，企业的会计内控管理机制将会受到越来越多的挑战。

（三）内部控制环境不清

对于任何一家企业来说，内部环境和企业文化都是影响一个企业发展效益的至关重要的部分，内控环境的好坏将直接影响到企业制定相关的规章制度和运行原则的执行。所以，在制定企业内部的方针政策时，营造一个和谐有序的内控环境是十分必要的，它将关系到企业预期经济和社会效益的实现。在会计内控管理形式上，我国企业与一些西方的发达资本主义国家有相似之处，都是在内部高层设立董事会和理事会，再设立相应的其他基层部门。然而，由于我国对内控管理制度的认知不够了解，再加上对制度设立的方式存在偏差，导致企业内部控制系统难以维持运行，监测机构也是举步维艰。另外，一些企业常设机构在运行过程中没能得到有效的管理和控制，企业工作人员就会利用职务之便打球，甚至违背了法律法规和道义准则，对企业和社会都造成了危害。

二、针对会计内控管理的解决方案

（一）完善管理机制

建立一套科学有效的内部管理机制是保证企业会计事务工作顺利运行的关键。针对我国企业会计内部管理体制的缺陷，必须从整体把握，纵观大局，根据实际情况对症下药。由于会计内部管理存在的不科学和不连续性，需要对组织结构和合理分工方面加以完善。改变企业分工不明确和职责不到位的状况，对于一些工作人员具体情况分配不同程度的任务，建立一个新的监察机构来监督工作。

首先，根据企业的实际经营状况，建立科学合理的会计内控管理机制，保证这项制度能够随着企业的发展而不断完善，如果脱离了企业的实际发展状况，那么这项内控管理制度也只能名存实亡了。其次，必须针对企业内部各个细节方面一一突破，分理各个会计岗位的不同职责，使得每一位在岗员工都能受到管理机制的约束，保证各司其职，互相合作。只有把每位员工的职能责任进行合理细致的分工安排，才能保证企业相关规章制度能落到实处。在具体操作过程中，可以先建立一个执行部门来领导企业各项制度的执行，并对会计人员的责任和职能进行统一的规划，保证责任到人。

（二）调整财务信息处理

会计工作的财务信息失真状况是很多企业经常会遇到的瓶颈，这项工作如果不能正确执行，公司的财务也会受到严重影响，会计部门就失去了存在的意义。因此，在解决这个问题时，应该注意企业外部结构的更新，与时俱进的同时，不断完善企业内部会计管理结构。最大限度的发挥企业内部各个机构和各个部门之间的协调作用，提高内部投资的积极性，并及时制定一系列预防措施，以免在应对突发状况时系统发生瘫痪。另外，必须加强法律对企业制度的维护作用，使每一位员工都能在法律法规的约束下真正做到以促进企业的综合发展为先，不，不。

（三）控制会计内控管理环境

我国企业会计内控管理环境相对薄弱，信息的交流和沟通还缺乏一个健全完善的渠道，企业内部各个部门甚至会计工作人员自身对于会计工作的认识还停留在基础层面。所以，必须营造一个合理有序的会计内控环境和氛围来保证各个机构的合理有序运行。企业的高层管理机构推进一些制度上的改革，提高权威性，在对公司的治理中能做到不越权、不干预其他独立运作的部门。具体来讲，就是要组建一个专门用于监察的委员会，在监督各个部门工作情况的同时，保证企业内部分工明确，对一些独立于董事会和其他基层部门之外的机构提供保障性措施。另外，一个良好的企业内部文化是促进企业员工团结和增强企业凝聚力的保证。要创造一个科学有序的企业文化，就必须从企业董事会做起，宣传企业自身的价值观、发展观和文化观，通过核心力量推广企业文化，使员工将企业视为自己利益的一部分，才能将自身的发展目标融入到企业的整体效益中，更好的为企业服务。

（四）综合整顿企业经营管理

要解决企业会计内控管理机制的不足必须先对企业的综合资源进行整合，就是要将企业内部的全部资源都归入统一的内控管理体制中，其中包括企业内部客户资料、供应商资料以及企业的综合效益等，按照企业经营的效率和利润，采用科学化的手段合理配置各项资源，另外还必须从并购企业的整体利益出发，合理规划利用的同时，对企业综合系统中的各个环节加以有效规范，争取做到所有资源都能被有效利用。

在整合管理模式时，加强企业的内控管理，改变企业整体运作的模式，巩固企业的发展成果，在进行兼并和收购时，要注意将收购企业的文化融入到本企业的核心力量中。并取长补短，将其他企业的先进科学的管理模式融会贯通，提高本企业管理机制的竞争力，使企业能够吸收充分的养料，取得更大的经济和社会效益。

三、企业会计内控管理的作用

（一）有助于提高整体管理水平

会计内控管理制度是企业内部管理机制中至关重要的环节，强化会计管理工作，可以提高企业在激烈市场竞争中的抗风险能力。尤其是在经济全球化的背景下，经济的发展变化应接不暇，企业内部的会计管理工作尤为重要，会计工作可以精确有效的评估市场经济风险报告，并对企业的发展状况、盈利情况、阶段目标的实现都能进行有效地统计，确保企业能按照正确的方向前进，从而制定合理的目标实现长足发展。促进企业整体管理水平的提高，是企业能够立足于现代化市场经济时代的一大关键。

（二）有利于强化会计的科学化、现代化、系统化进程

我国企业的会计部门使用的会计核算系统在进行记账和核算以及综合审核财务收入及支出方面还存在一定的不足之处。强化内控管理机制有助于对各个企业进行统一管理，各地方的财务部门、监督机构和管理部门都能各司其职。强化管理对于推动计算机软件的信息化进程起推动作用，能够保证企业的稳定健康发展，坚决杜绝财务信息模糊和做假账的情况，使会计工作人员统计的财务信息更能取信于人，使会计工作更加清晰化、准确化和科学化。

（三）有利于提高企业内部员工综合素质

会计内控管理工作在当前经济发展形势下是必不可少的，随着社会信息量的增加和企业内部的人员流动，加强对会计工作的管理刻不容缓。在使会计内控管理更加科学化和信息化的要求下，对企业会计内部工作人员的素质培训也便提上了日程。现代化的内控管理体制有利于提高员工的整体素质，使企业内部每个工作人员的专业素质都能随着管理水平的提高而不断革新和完善，以便充分发挥自身的优势，为企业的发展作出贡献。

四、结束语

综上所述，会计部门作为一个企业核心部分，对企业的健康发展起到关键作用。因此，对于企业会计内部管理的变革必须要适应时代的要求，每个企业都要制定出适合本单位经营状况和实际管理水平的新制度，才能在激烈的市场竞争中立于不败之地。

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