资产评估工作经验总结范文

资产评估工作经验总结范文第1篇

【关键词】林权 抵押贷款 现状 建议

江川县位于云南中部偏东，北距省会昆明100km，西距玉溪市政府所在地州城21km，总面积850平方公里，一县辖两湖，被称为“滇中碧玉”、“高原水乡”。抚仙湖是中国最大的深水型淡水湖泊，湖面积216.6平方公里，湖容积为206.2亿立方米，湖水清澈见底，常年水质保持I类，是国家的战略饮用水源地。周围环境优美，被称为东方“日内瓦”。2008年林改时，为保护抚仙湖，将湖周围大量林地划为防护林，这也导致了可抵押的商品林面积过小，贷款额度不大。

江川县林业用地面积60.93万亩，其中集体林地57.94万亩，国有林2.99万亩。2010年林改时应确权面积57.94万亩，实际确权57.38万亩。林改完成主体改革的村民小组398个，确权户数67147户，确权面积57.38万亩，确权宗地5064宗。发放林权证2497本，其中发放农户林权证1832本，集体林权证665本，发放股权证8867本。

一、林权抵押贷款产生的背景

2005年，按照党中央、国务院部署，福建、浙江等省率先进行了集体林权改革试点。改革的重点是明晰产权、承包到户，在坚持集体林地所有权不变的前提下，依法将林地使用权、林木所有权，林木使用权通过家庭承包方式落实到户，实现了“山有其主、主有其权、权有其责、责有其利”的目标，做到“山定权、树定根、人定心”。江川县于2007年7月至2010年1月完成了集体林权制度主体改革，随即于2011年8月开展了林权抵押贷款工作。

二、5年来的林权抵押贷款现状

江川县林权抵押贷款是从2011年8月开始的，至2015年12月30日，共有63户林农贷款1859万元，抵押宗地数109宗，抵押面积8995.42亩，贷款年限1～5年，累计财政贴息89.57万元。项目涉及工业原料林、木本油料林及经济林的种植经营管理，合计8995.42亩。

贷款资金在抗旱保苗，种植抚育上发挥了重要作用。由于贷款农户有了资金保障，对所经营的林地进行了造林补种、翻挖施肥、增设抗旱保水设施等措施。贷款资金在2008――2013年的5年连旱中发挥了明显作用。

三、主要做法

（一）广泛宣传林权抵押贷款政策

每年编写林权抵押贷款的说明和任务分解通知，下发到各乡镇与村委会广泛宣传张贴。还在电视台播放林权抵押贷款财政贴息的兑付现场会，扩大宣传面。

（二）多与贷款银行沟通

玉溪市林业局与玉溪农村信用社于2014年7月签订了《战略合作协议》，出台了《关于推进林权抵押贷款促进林业产业发展的通知》，农信社每年提供不低于10亿元的林业信贷资金。县林业局与县农信社于2014年11月8日联合出台了《关于成立林权抵押贷款工作协调委员会的通知》，并下发到全县乡镇林业站和全县16个信用社信贷网点，全面负责林权抵押贷款工作。把《云南省林权抵押贷款实用手册（100问）》送到县联社和16个信贷网点，基本做到人手一册，随时方便查阅。

（三）认真做好林抵押登记工作

当林农来办理林权抵押登记时，首先看林种属性，只有商品林（用材林、经济林，薪炭林）可以抵押，并出具《云南省林权抵押登记他项权利证明书》和《云南省林权抵押登记申请表》。如是公益林（防护林），则依据政策法规，向林农说明不可以抵押的原因，请林农理解和配合。

（四）收集好贷款材料

林农贷款成功后，及时把贷款合同、抵押合同、一证一表、身份证、户口册、林权证、结婚证等复印件报一份到林业局，并做好档案保管和电子信息统计录入等工作。

（五）林权证原件由信用社保管

一可防止一证多贷，二可防止已抵押后申请采伐。贷款本息还清后退还给林农，林农持信用社出具的抵押注销通知书来林业局注消抵押登记。

（六）注意个人信誉

要求林农按时结清银行利息，不能有违约情况，否则影响个人信誉。“好借好还、再借不难”。

（七）选择好信贷品种

在贷款品种上尽量选择还款方式是到期一次性还本，逐季度付息的方式，或者循环贷款。

（八）小额免评估

林农贷款30万元以下，根据《云南银行业林权抵押贷款管理暂行办法》之规定，免评估、信用社调查估价，或与借款人共同商议确定抵押资产价值。

（九）不定期与作用社对接

掌握贷款户还款情况，对不能按时还款的，林权中心协助催缴。

（十）积极协调林业龙头企业贷款

2015年，与县内两家经省林业厅认证的龙头企业协作，向省林业厅申报大额林业贷款2500万元。目前申报材料已通过审核。

四、取得的成效

（一）找到了林农融资难的有效途径

林权抵押贷款，将森林资源作为贷款抵押物，解决了林业发展的资金问题，提高了林农生产的积极性，有效增加了林农的收入。5年来的1859万元贷款，共计抚育工业原料林、木本油料林和经济林8995.42亩，通过贷款，解决了林农的燃眉之急，促进了林农增收，促进了林业发展，也巩固和完善了集体林权制度改革。

（二）盘活了森林资源

林权抵押贷款不仅盘活了森林资源，使林森资产成为可以随时变现的“绿色银行”，达到了资源变资产，资产变资本，资本变资金，从而打通了林业发展体制瓶颈，推进了林权制度改革，促进了林业发展。

（三）形成了林业建设资金多渠道投入的新格局

林业抵押贷款，改变了以往林业建设资金主要靠国家无偿投入的局面。通过林权贷款政策的引导，充分发挥了贴息资金的杠杆导向作用，把金融部门的信贷资金、林业部门的扶持资金、企业、单位、个人的自有资金和社会其他闲散资金有效地吸引到了林业建设领域，形成了林业建设资金多渠道投入的新格局，充分调动了社会各界利用林业贴息贷款从事林业建设的积极性。据估计，5年来吸引社会闲散资金投入到林业建设领域的资金不下3000万元。

（四）增强了林业产业发展的生机与活力

林业抵押贷款，把社会资金引入林业建设领域，弥补了林业产业发展资金投入的不足，增强了林业产业发展的生机与活力，使一批林业产业化龙头企业进一步做大做强，促进了林业产业向基地化、规模化、集约化和现代化方向发展，实现“企业发展、林农增收、生态改善”的共赢目标。目前，江川县有林业龙头企业有4家，林业专业合作社25家。

五、林权抵押贷款过程中存在的问题

（一）贷款银行少

金融部门参与林权抵押贷款的积极性不高。目前提供林权贷款的银行只有信用社一家，其它银行还停留在口头上。

（二）林权权利人与实际贷款人不一致

由于历史原因，林权证上的林权权利人与实际贷款人往往不一致。林权权利人大于60岁的很多，最大的有93岁。这部分权利人的子女到银行贷款时，权利人与贷款人不一致，银行不给予贷款。

（三）贷款利率过高

按照的规定，林权抵押贷的贷款利率最高不得超过同期贷款基准利率的1.3倍，但在实际贷款过程中，林农贷款利率全部都在国家的基准利率基础上上浮，最少的上浮30%，最多上浮92.1%，大多在50～90%之间。林农不堪于高利率。

（四）贷款后不一定能享受贴息政策

由于省市未核定不同林种的最高贷款额，各县根据自己的情况上报了贴息申报后，部分农户被省上否定了，造成了林农贷款后拿不到贴息，对林贷政策产生了质疑，林农意见很大。

（五）贷款覆盖面过小

“十二五”期间，江川县共栽种核桃10.86万亩，和蓝莓、车厘子等经济林上万亩，但这部分没有林权证，想贷到款很难。

（六）贷款期限较短

林业的生产周期长，受自然条件和政策因素影响大，而林业贷款仅为3年（小额为5年），既不适应林业生产发展的需要，又给林农偿还贷款带来了困难。

（七）林业保险难

根据规定，森林火灾保险费率为1‰、每亩保费为0.4元，保险金额为400元/亩。但收取林农的保险费很难，0.4元/亩，还不够油钱，林农没有防灾意识，发生火灾后，损失自己承担。

（八）存在民间抵押借贷情况

有的林权证持有人因种种原因在银行借不到款，转而用林权证抵押向私人借贷，最后还不了款，形成民间纠纷，增加社会不稳定因素。

（九）森林评估难

江川县尚未有专业森林资源资产评估机构，玉溪有1家，其余的全部在昆明，有林农来咨询评估事宜，要到省城，带来诸多不便，并且评估收费太高。

（十）信贷人员的估价随意性很大

农信社信贷人员作为非专业人员，对林木价值评估缺乏专业知识，很难对林权价值作出正确的估价。条件相同的两块林地，估价可能相差2倍，难免留下贷款风险隐患。

（十一）信贷管理难

银行在放贷以后，只要林农按时归还利息，基本上就放弃了对抵押林地的监管，增加了贷款风险。

六、对林权抵押贷款的建议

（一）加大林权抵押贷款的宣传

政府各级部门要加大对林权抵押贷款的宣传力度，充分利用电视、报纸、手机终端、农村基层会议等宣传林权抵押贷款的政策，提高林农的知晓率。

（二）从政策上加大金融系统的参与面

政府出台对金融系统的优惠政策和扶持力度，鼓励银行积极参与林权抵押贷款，鼓励开发林贷品种，提高银行的参与面。

（三）加强业务人员的培训

加强对林权抵押贷款管理人员的业务培训，使管理人员熟练掌握林权抵押贷款的法律法规、流程、数据管理、贴息政策等，要做到烂熟于心，随问随答，更好地服务林农。

（四）建立森林资源资产评估机构

可出台适当政策，依托现有的社会评估公司，建立森林资源资产评估机构，对评估机构业务人员进行培训发证，持证上岗。按贷款额度大小，对应不同的公司资质。降低评估收费标准，减轻林农负担。

（五）积极开展林业资产保险

推广森林自然灾害政策性保险，大力宣传森林保险政策，引导林农集中连片、统一投保，扩大承保面积。可在银行和林农之间建立某种约定，由银行在统一时间自动扣除森林灾害保险款，并短信通知，减少保费收取难度。

（六）尽快启动林木权登记发证工作

已启动的林木权登记发证试点工作，但进展不大。尽快启动林木权登记发证工作，对不适宜颁发林权证的林木、苗木、核桃等，颁发林木权证，使林农有可抵押的资产。

（七）用好贷款贴息政策

根据林农的贷款用途，尽量争取国家的贷款贴息政策，做到应贴尽贴，减轻农民负担。

（八）匹配一定的工作经费

可根据贷款总额大小，匹配一定的工作经费，提高经办人员的工作积极性。因目前没有一分钱的工作经费，在实际工作中，存在办得越多，贴得越多的现状。而在每年的贷款项目效益情况检查，由于贷款林农的林地大部分在边远山区，点多面广，路途遥远，道路难行。没有工作经费，实际上是很难检查的，领导对此也不大支持。

（九）加强部门协作

林贷管理部门要加强与林政管理部门的联系，未经贷款银行同意，林政部门不得批准已抵押林木的砍伐，更不能办理林权的过户转让手续。在贷款出现风险、需要处置抵押林木时，林业部门应优先安排砍伐指标。

参考文献

[1]云南省森林资源资产评估管理暂行办法.云财企[2010]371.

[2]云南银行业林权抵押贷款管理暂行办法.20104月.

[3]《中央财政林业补助资金管理办法》（财农[2014]9号）.

资产评估工作经验总结范文第2篇

关键词:会计师事务所;审计;质量控制体系

1会计师事务所审计质量控制分析

1.1审计质量分析

在宏观层面上来说审计质量具体指的是整体审计工作业务以及管理质量两点内容。在微观层面看来其具体指的是审计项目(业务)质量，审计人员发现被审计企业财务报表中的不合理或者违规情况，同时将该类情况发生的整体概率进行报告。它具体体现在审计工作的实施过程，即业务工作环节(如审计项目的承接立项、准备、实施、出具报告、归档等)以及审计结果实现程度上［1］。注册会计师根据审计获取的相关数据、证据，得出的结论性文件与被审计单位真实情况的符合程度越高，说明审计质量越好。

1.2审计质量控制体系分析

《中国注册会计师质量控制基本准则》指出:“质量控制是指会计师事务所为确保审计质量符合独立审计准则的要求而制定和运用的控制政策与程序”［2］。因此审计质量控制体系的控制主体狭义上是指会计师事务所，审计质量控制体系涉及整个审计过程，主要内容可以涵盖事务所的各分支部门结构的具体工作、职责，包括外部环境因素、审计对象因素、审计主体因素等，是一个在符合中国注册会计师执业准则和相关国家法律法规的前提下而构建的全面质量控制体系，不单单要包括所有要素，每一环节，同时仍需要多角度有效管控。

2会计师事务所审计质量控制体系内容

2.1对业务质量承担的领导责任

会计师事务所领导层首先应统一思想，明确目标，积极向员工强调并传输加强审计质量控制的重要性，并做到以身作则，营造良好的企业文化环境。其次，领导层应加强对业务质量上的责任承担，对事务所承接的业务要有筛选、风险评估、审计质量监督和责任承担的能力和义务，发挥领头羊作用，在确保事务所承接业务与事务所实际水平相一致的基础上提高业务效率和水平。

2.2职业道德规范

会计师事务所是专业性极强的职业机构，必须严格遵守国家法律法规、相关行业准则规定和道德规范要求，事务所从业人员必须遵守最基本的职业道德要求和相关规范，才能确保审计结果真实有效，审计质量得以有效控制。

2.3客户关系和具体业务的接受与保持

会计师事务所应从客户的诚信情况和审计项目组或者审计人员是否具备执行业务所必需的素质、专业胜任能力、时间和资源等方面来进行客户关系和具体业务的接受和保持。通过从监管机构、法律顾问或其他调查机构了解客户背景、诚信相关信息，审计项目组从业务能力、职业判断能力、对该业务使用的职业准则和法律法规的了解等进行客户关系和具体业务的接受与保持，确保审计质量从源头可以得到有效控制。

2.4人力资源

会计师事务所相关业务的有效执行必须依赖专业度高的人力资源团队，从业人员必须有足够的专业胜任能力、职业道德规范素养，能够严格遵守法律法规和职业要求，同时事务所需建立科学合理的人力资源管理制度，这样才能够使审计结果的真实有效性得到有力保障。

2.5业务执行

业务执行必须在审计职业准则和职业道德严格规定下开展，执行人员必须具备胜任工作的专业能力、与被审计单位保持相对独立性，实施的风险评估和细节测试工作等都应与审计质量之间紧密结合。

2.6监控

注册会计师在执行审计过程中必须依照相关法律法规开展，在中国注册会计师协会的监管下会计师事务所的相关项目合伙人也必须对审计人员的业务执行实施监督与复核，事务所需建立严格的审计质量监控制度并实行考核评价，才能确保审计报告真实、客观、公正。

3影响会计师事务所审计质量控制因素

3.1会计师事务所的规模

许多研究表明，会计师事务所规模与审计质量之间呈正相关关系，越是规模大的事务所，审计质量越高，主要在于高集中的审计从业人才和高程度的商业信誉。通常情况下大型会计师事务所拥有更强大的保险赔偿基金，在商业信誉上比中小型事务所更有优势。另外，会计师事务所规模较大的情况下其面临的违规成本更高更大，要想在不断加剧的市场竞争中保持已抢占的大份额市场占有率，必须高度重视品牌声誉和行业口碑，因此在审计质量控制上为了保持事务所声誉，他们会采取适当措施避免审计风险，提高审计质量［3］。

3.2行业竞争及收费标准

当前我国审计市场供过于求，会计师事务所之间的竞争十分激烈，为了维持客户资源，许多规模不大、水平一般的会计师事务所不惜主动降低审计费用去迎合客户需求。审计费用过高极易出现购买审计意见的可能，但是如若费用偏低会对行业正常秩序产生破坏，使得审计流程不能正常精简，降低审计质量。

3.3审计任期

会计师事务所为被审计单位提供服务的时间长短即为审计任期。据相关研究表明，审计任期与审计质量的关系呈U型体，这与审计人员的自身学习能力、审计工作状态、工作上生理和心理状态的变化等有一定的关系。一般而言，审计刚开始阶段审计人员投入的精力和专业专注度会处于一个高峰值并保持一定的时期，但随着时间推移经历工作倦怠期、事业瓶颈期等因素影响会逐渐下降，最终影响了审计质量。因此经过不断实践经验总结，一般审计任期以六年为界限，超过六年期限审计质量出现负面影响的风险会增大。

3.4审计人员的专业胜任能力与道德素养

审计人员的专业胜任能力具体体现在其对错报以及误报能否及时、准确发现的能力，独立性则体现在发现了被审计单位舞弊行为后能及时公允地披露的概率，这就要求审计人员必须具有高尚的职业道德和充分的勇气对一些财务数据的真实性进行辨别和披露，并能客观、公正与准确的进行判断。所以审计人员道德素养将会在很大程度上影响到审计质量，在一些高审计风险项目应对上，专门配置一个有着丰富工作经验的项目负责人对于提高该项目的审计质量非常必要。

4构建会计师事务所审计质量控制体系的策略

4.1加强员工思想观念培养，提高审计人员的专业性和独立性

一方面，事务所应加强审计人员职业道德素养与能力的培养。在事务所内部上应加强对员工工作思想的培养，强调职业道德规范，并在完善薪酬分配制度的基础上制定相应的奖惩制度，提高审计人员的积极性及对优秀人才的吸引力。在外部控制上要加强法律知识的培训宣传，依靠法律对审计人员的职业行为进行约束和限制，及时宣传最近更新的会计及审计准则，提高审计人员的职业规范能力;另一方面，事务所应对审计人员进行分类培养、多层级管理。在新人选拔上加强和相关高校合作，建立专业储备力量和绿色通道，在新人引进上做好源头把关。对于老员工则需要注重专业知识以及职业道德的定期测试，让其能够自主地提升自身专业技能以及道德素质。

4.2优化人力资源管理体系

一是事务所要完善人员聘用机制。人力资源部门应鼓励富有经验的员工参与事务所考核筛选新人的过程，提高录用新人的综合素质水平。同时建立储备人才库，盘活引进审计新人才的渠道。二是建立高素质审计人才引进和培养制度。对高专业能力的审计人才要积极引进，并重点培养。在对老员工和优秀人才上加强职业能力的定期培训，或者在职业培训上纳入福利待遇考核，稳定企业优秀人才。三是构建起完善的工作激励与绩效考核体制，通过制定突出个性化薪酬差异的考核制度，改善高中低级员工收入差距过大的现象。

4.3增强自身综合竞争力

一是要在原有客户基础保持上拓展新客户，确保客户的可持续性。通过对审计事务质量的良好控制，在使原有客户群体不流失的基础上逐步扩大同类的新客户群体，从而逐步把事务所业务做大做强做精。二是提高业务范畴。在做好审计服务类工作的基础上，通过开发服务、资产评估等相关业务，不仅为事1682022.11务所注入新的活力，开拓了业务范围，还可以为促进事务所的发展前景更添活力。

4.4加强业务承接与审计过程管理

一是做好业务承接质量把控。会计师事务所不能为了效益而对所有客户进行无差别选择，应注意规避不合规的客户，在承接前应保持高度警惕态度，事务所应做好承接业务的相关评估工作。事务所做好相关审计人员的独立性的科学评估。根据承接业务的审计风险点事务所应在落实各项审计工作前对相关注册会计师的专业性和独立性进行科学评估，并做好考察工作，以确保从业人员具有匹配的能力和经验，可以应对承接的业务。二是事务所应规范审计业务流程，不能随意更改。在严格遵守审计工作相关法律法规的前提下，事务所无论规模大小、人数多少等都应严格执行审计流程，按照事先制订的审计计划流程来开展相关审计工作，不能无故随意更改审计程序和审计范围。三是事务所应制定标准化审计工作底稿，规范工作流程。通过审计工作底稿的规范化和标准化，相关审计人员对于审计工作的参考标准有了严格的参照物，可以依据风险导向原则对被审计单位的高风险项目进行更科学真实的审计，对影响审计质量的测试和程序更加重点关注，更加合理的安排不同重要性的审计项目，及时检查审计证据的可靠性，在审计工作程序上更不会掉以轻心，需严格复查风险发生概率较高项目，这样也能够切实提升审计业务发现问题并及时进行处理的水平，进一步提高审计报告的严谨度。

4.5“互联网+”多维度审计技术

会计师事务所应充分利用“互联网+”云平台完善和优化自身的审计质量控制体系。考虑利用云平台信息实时共享的特性，会计师事务所应积极组织技术研发，通过将审计技术与大数据、云计算、互联网技术的交叉融合，组建集数据采集、存储、挖掘、分析的大数据分析平台，实现审计数据的远程存储和移动计算。通过“互联网+”多维度审计技术，事务所可以快速获取、保存和查找被审计单位已经电子化的审计证据，参与对被审计单位经营全过程的监督，利用实时的数据为自己制订更为准确的审计计划，并通过控制系统反馈的信息及时调整审计程序。“互联网+”多维度审计技术可以使审计人员对审计数据、风险数据等进行统计分析，实现在线的风险预警，可以有效提高事务所获取审计信息的效率和范围，优化审计程序的设计与实施，不但能够有效缩短审计时间，还能保证审计流程的规范与准确，确保审计结果的公正、合理与有效。

4.6建立全面的风险评估体系

一是会计师事务所应增强风险防控意识，从管理层到基层人员都应加强风险管理工作，在拓展业务的同时，通过加强培训、设置风险管理部门等方式提高整个事务所的风险防范工作意识和水平。二是会计师事务所要加强对业务环节的风险防控。通过对业务承接的风险防控，在客户信息、资信调查等上根据不同资信等级建立客户数据库，在遵守相关法律规范下签订业务约定书，明确甲乙双方权责关系，充分考虑审计业务执行过程中所存在的信息失真或信息欺诈等风险，避免第三方对审计报告的不当使用风险。三是在审计取证阶段要避免取证不足、信息失真、审计人员没有及时发现被审计单位所提供的财务报表中的虚假信息或不公允事项等风险，这也归根于对客户、业务承接防控上的力度。因此事务所应立足于被审计单位的整体层面，全面识别分析被审计单位的业务流程及重大账户，并采用风险导向审计模式开展业务工作，提高风险甄别效率。四是要建立审核监督工作制度，针对审计报告编制过程中因信息有误而引起一系列审计风险的可能，事务所应建立严格的三级复核制度，项目组内执行一二级复核，项目质量控制复核人员(指项目组成员以外的，具有足够、适当的经验和权限，对项目组作出的重大判断和在准备审计报告时得出的结论进行客观评价的独立复核合伙人、质控部人员、质量控制委员会、会计师事务所的其他人员)执行三级复核。

5结论

综上所述，会计师事务所出具的审计报告是否真实、客观、公正，审计质量控制是否有效关系到会计师事务所能否健康长足发展，所以会计师事务所需要注重审计质量管控工作，运用多元化方式来建设起合理的审计质量管控制度，降低审计风险，从而进一步提高会计师事务所的综合竞争力，实现健康稳定发展。

参考文献:

［1］贺炜.构建会计师事务所审计质量体系的有益探索［J］．中国经贸，2021(2):144－145.

［2］连洋.会计师事务所执业质量评价体系构建———基于工业企业产品质量监管的经验［J］．江西社会科学，2021(1):222－227.

［3］翟雯娟.会计师事务所审计质量评价体系优化研究［D］．西安:西安石油大学，2020.