中国内部审计论文范文
时间：2023-03-21 11:18:15
中国内部审计论文范文第1篇
金秋送爽！在这个收获的季节，全国企业改制中内部审计作用理论研讨暨经验交流会今天在江苏省无锡市顺利召开了。这次会议由江苏省内部审计协会承办，得到了江苏省审计厅、无锡市人民政府、无锡市审计局、江苏舜天国际集团的大力支持。无锡市王国中副市长、江苏省审计厅薛蓓儿副厅长和审计署驻南京特派员办事处董化礼特派员亲临会议讲话指导。同时，我们还荣幸地请到了国务院国有资产管理委员会企业改革局刘湘东局长到会指导并作专题报告。在此，我代表中国内部审计协会和与会代表，对国资委领导、省厅领导，省内审协会、江苏舜天国际集团以及为会议服务的同志们和宾馆表示衷心的感谢！
本次会议的主要议程有四个方面：一是优秀论文宣讲；二是研讨和经验交流；三是参观江阴市双良集团、华西村；四是为评选出的优秀论文颁奖。
本次会议共收到论文121篇，经验交流材料8篇。其中论文符合参评条件的82篇。经课题组长单位组成的评审小组初评和中国内部审计协会学术委员会的最终审定，共评出一等奖3篇，二等奖10篇，三等奖31篇，优秀奖38篇。
企业改制中的内部审计作用课题，就是要探讨清楚，在企业改制进程中，如何根据客观形势发展的需要，把内部审计职能发挥的更好，更有效地支持企业改制和服务企业改制，为实现企业改制的战略目标发挥护航和促进的作用。本次研讨会的上百篇论文对此作了探讨，创造性地提出了不少关于内部审计在改制之初、改制过程中、改制完成后应该如何发挥内部审计作用的观念、思想和做法，理论和实务都很丰富，很值得我们借鉴。对此，课题组长包汉良同志还要进行研讨综述。下面，我想结合学习中央、国务院、国资委有关文件精神和国际国内内部审计发展形势，对企业改制中的内部审计工作谈点个人看法。
近几年来，我国国有企业改制正向纵深发展，改革的任务很重，已从过去的以中小企业为主，向大型企业发展，是全面展开的形势；目前遇到的问题是深层次的问题，难度更大，是攻坚阶段的硬仗。为保证企业改制工作健康、有序、规范地进行，党的十六届三中全会通过了《中共中央关于完善社会主义市场经济体制若干问题的决定》（以下简称《决定》），国务院和国资委根据《决定》精神，结合企业改制中的实际问题，先后出台了《关于规范国有企业改制工作的意见》、《企业国有资产转让管理暂行办法》、《中央企业负责人经营业绩考核暂行办法》、《关于中央企业加强产权管理工作的意见》以及强化内部审计的《中央企业经济责任审计管理暂行办法》、《中央企业内部审计管理暂行办法》、《关于中央企业决算审计规则》等一系列文件。中央的《决定》和上述这些文件是指导搞好企业改制工作和在企业改制中发挥好内部审计作用的方针和政策依据。因此，我们内部审计工作者，包括协会工作者，都必须认真学习好领会好这些文件的精神，从思想观念上解决好以下四个问题：
一、要牢固树立把“五个坚持”、“四个有利于”作为内部审计服务企业改制的指导思想
《决定》在关于深化经济体制改革的指导思想和原则中提出了“五个坚持”即：坚持社会主义市场经济改革方向，注重制度建设和体制创新；坚持尊重群众的首创精神，充分发挥中央和地方两个积极性；坚持正确处理改革发展稳定的关系，有重点、有步骤地推进改革；坚持统筹兼顾，协调好改革进程中的各种利益关系；坚持以人为本，树立全面、协调、可持续的发展观，促进经济社会和人的全面发展。
《决定》提出建立健全现代产权制度的目标是“建立归属清晰、权责明确、保护严格、流转顺畅的现代产权制度”，达到“四个有利于”：有利于维护公有财产权，巩固公有制经济的主体地位；有利于保护私有财产权，促进非公有制发展；有利于各类资产的流动和重组，推动混合所有制经济发展；有利于增强企业和公众创业创新的动力，形成良好的信用基础和市场秩序。
我理解中央决定这一精神，关键是企业改革要坚持社会主义市场经济的方向，要确保企业改制进程中既不使国有资产流失，又能在建立健全现代产权制度中实现“四个有利于”。这是完善我国基本经济制度，构建现代企业制度的重要基础，也是我国企业改革的最终目标。作为内部审计工作者，特别是企业内部审计机构的负责人，必须把《决定》中的“五个坚持”和“四个有利于”作为内部审计工作的指导思想。只有这样，我们才能领导和指导好内部审计工作，充分发挥内部审计自身优势，履行审计职能，为实现企业改制的战略目标做出应有的贡献。
二、牢固树立科学的发展观
科学发展观是新时期积极推进中国特色社会主义事业发展的治国新理念，是“三个代表”重要思想的具体体现，是马克思主义历史唯物论和辩证唯物论思想的具体体现，是指导我们做好各种工作的法宝。科学发展观的核心是“以人为本、全面、协调、可持续的发展观”，是与时俱进的不断发展观，是认识和把握社会经济发展客观规律、尊重客观规律，按客观规律办事的发展观。
企业改制是一个由改革到发展的过程，改革是手段，是为激活企业的生命力，目的是求得新的发展。在改制过程中，企业的内外部环境都将发生重大的变化。在这种变化中，如果企业的指导领导思想正确，实施方案得当，措施有力，就会为企业赢得蓬勃发展的生机，反之可能带来危机。如中石油、国家电网公司等企业的改制方向正确，内部审计在改制中也发挥了重要作用，上市后取得了良好的发展机遇。而像蓝田股份、银广厦等企业，目的在圈钱，方向错了，内部控制又不健全，结果遭遇破产。当然成功或失败责任主要在决策层，不在内部审计，但内部审计如能针对企业改制中不同发展阶段容易出现问题的关键环节，认真履行职责，加强监控，那么对企业改制的成功或抑制风险都将起到重要作用。这就要求我们的内部审计人员要有科学的发展观，能与时俱进地把握改制中客观规律和发展趋势，克服因循守旧的思想，适时转变角色，把内部审计工作向事中、事前推进，不仅要当好“警察”，而且要更好地在改制过程中给决策层当好“参谋”、“顾问”，使审计职能更好地适应不同发展阶段的需要。
三、牢固树立服务意识
全国企业改制步伐不断加快，企业经营管理的制度化、规范化水平进一步提高，在建立健全现代企业制度上又大大向前迈进了一步。在这种条件下，企业一般性的违规违纪行为受到较大约束，决策层虽然仍重视舞弊的防范，但更关心的是企业的增值和风险的防范，而增值的关键是要降低经营成本，提高经济效益，并控制和减轻企业经营风险。我国内部审计，特别是国有企业的内部审计，在企业改革前一般以财务收支审计为主，重点是纠错防弊，因此内部审计人员的监督意识比较强，服务意识相对弱。但改制中和改制后的形势，要求内部审计人员必须逐渐把主要的精力放到企业决策层最为关注的管理、效益、风险方面，在这些方面为企业决策层当好“参谋”、“顾问”，为部门和下属企业搞好咨询服务。这就要求内部审计人员在不放松监督意识的条件下，进一步增强服务意识，把审计的重点从监督为主转到以管理、效益和风险控制评价为主上来，为企业改制和发展搞好服务。内部审计部门要加强对审计人员的职业道德教育，严格恪守客观、公正、廉洁的原则，本着对出资人负责的态度，强化服务意识，为出资人当好经济良医。
四、牢固树立人才是事业发展之本的观念
当今世界，人才资源已成为最重要的战略资源，综合国力竞争说到底就是人才的竞争，谁拥有了人才优势，谁就拥有了竞争优势。在企业改制进程中，内部审计人员能否胜任新时期内部审计应承担的责任，内部审计事业能否与时俱进，取得新的发展，关键在人才。因此牢固树立以人为本的新的人才观念，是内部审计事业发展的保证。
企业改制是一种体制的大革命，新的体制催生新的人才要求。不论是改制前或是改制后，由于经济活动越来越复杂，对内部审计人员的要求会越来越高。面对企业对现代审计的要求，内部审计人员必须树立人人应该成才、都可以成才的观念，要自强不息，注重知识的更新和知识面的扩展，不断掌握现代经济管理的知识及国际内部审计的新理念、新方法；内部审计机构负责人要把加强对内部审计人员教育培训作为内部审计事业发展的战略性任务来抓，创建学习型团队，营造出鼓励人才学业务干事业、支持人才学业务干事业、帮助人才干好事业的环境，逐步建立一支具有现代知识素养和职业道德水准的复合型的内部审计队伍。
此外，我就内部审计协会在企业改制中如何推动和促进内部审计更好地发挥作用方面谈点看法。中国内部审计协会包括各分会和地方各级内部审计协会作为内部审计的自律性的社会团体组织，应充分发挥“管理、服务、宣传、交流”的职能，加强对企业改制中内部审计工作的指导。
（一）加快内部审计制度化、规范化建设。建立健全现代企业制度，内部审计的制度建设是其重要的组成部分。因此加快全国统一的内部审计法规体系建设，对企业完善内部审计规范，更好地服务企业改制有重要约束和推动作用。最近经中国内部审计协会准则委员会会议审议批准，又有五个新的具体准则获得通过，年前即可下发施行，连同上半年新出台的五个具体准则，今年共出台十个具体准则，使我国内部审计法规体系建设又向前迈进了一步。即使有了二十个具体准则，也只是提高内部审计规范化的第一步，更艰苦的任务则是如何学习好、落实好内部审计规范制度，真正把具体准则与实际工作紧密结合起来。
（二）加强企业改制中内部审计工作的理论研讨和实践经验方面的交流、宣传。本次研讨会就是为此而举办的。协会要充分利用有限的资源，除利用《中国内部审计》杂志、网站进行报道宣传外，还要出版这方面的优秀论文选编，供内部审计人员共享。
（三）结合即将开展的内部审计先进集体和先进个人的“双先”评选活动，加强先进单位和个人的典型经验宣传、推广。各会员单位在学习好全国的先进经验、先进典型的同时，还要注重本单位的先进事迹和典型经验的学习和交流。
（四）加强内部审计培训工作。广大内部审计人员要不断地学习提高自身素质，通过参加培训掌握内部审计的新理念、新知识和新技能，联系实际解决工作中遇到的问题。会员单位还要组织更多的内部审计人员结合单位工作需要，有针对性的加强专业培训，搞好后续教育，动员更多的内部审计人员参加CIA考试。
（五）采用“走出去、请进来”的方式，加强国际国内内部审计经验交流。内部审计人员参加出国培训、考察，可以开阔眼界，学习、借鉴国外现代内部审计理论和实践经验。请外国专家来中国讲学，使更多的人参加交流。我国内部审计的发展进程中，已涌现出一批内部审计先进典型单位，如海尔、亚星、大亚湾、大庆、武钢等。各会员单位也可采取“走出去”或“请进来”的方式，到先进单位或请先进单位的同志进行学习和交流，以丰富知识、增长才干、学到新的工作方法和技能，更好地为企业服务。
（六）营造人性化服务环境，把协会真正办成内部审计人员之家。协会要努力办好制度规范、教育、培训、中外资格考试、杂志网站、国际交流等工作，使之成为内部审计人员获取经验、增长知识的平台；同时还要进一步加强与内部审计人员的沟通，了解他们想什么、需要什么，并努力满足他们的需要。
同志们，这次全国企业改制中的内部审计作用理论研讨暨经验交流会，为我们提供了一个对企业改制中的内部审计进行深入研讨的难得机会。请同志们抓紧这个机会，认真阅读论文，积极投入研讨和交流，力争多有收获。也希望大家会后进一步学习、研究，并把自己的心得体会向单位领导、向未能参加会议的同志们宣传、交流、共享，并付诸实践，共同为提高我国内部审计的工作水平做出积极的贡献。
最后，预祝研讨暨经验交流会圆满成功!
中国内部审计论文范文第2篇
这次全国非国有企事业单位内部审计理论研讨课题,是由广东省审计厅、广东省内部审计协会和浙江省审计厅、浙江省内部审计协会共同承担的。从今年七月开始以来,课题组共收到十六个省、市的文章共计85篇,这些论文均由民营企业内部审计部门的实务工作者和理论界的学者撰写。论文从理论和实践上探讨了我国非国有企事业单位内部审计的发展策略,论述了非国有企事业单位内部审计产生的动因、目标、机构、职能和管理体制,并展望了非国有企事业单位内部审计发展前景。论文取材新颖、观点明确、内容丰富、论述正确,对于促进非国有企事业单位内部审计的发展,具有重要的指导意义。现在我就这次的论文活动进行综合评述。
一、论文对民营企业内部审计产生的动因进行了论述
党的十六大报告中指出:必须毫不动摇地鼓励支持和引导非共有制经济发展。随着经济体制改革的日益深入,我国的民营经济正在飞速发展,为活跃流通、繁荣市场、转换国有企业经营机制、安置下岗职工和富于劳动力、增加国家财政收入起了重要作用。但民营企业在发展过程中也存在着一些问题,如缺乏长远的战略规划,“小富即安”思想严重;家族管理现象普遍,公司治理较薄弱;扩张中的融资“瓶颈”等。民营企业要想实现更高的目标,必须完善公司治理结构,建立现代企业制度。要完善公司治理结构,建立现代企业制度,就必须发展内部审计。
在产权特征和公司治理上,民营企业与国有国营企业的最大区别主要体现在两个方面。一是产权明晰程度,前者产权主体明确,产权清晰,而后者国家作为一个产权主体,看似明确,实则模糊;二是委托关系,前者或者所有者直接从事企业经营管理,从而不存在股东与经营者层面上的委托关系,或者所有者不直接从事企业的经营管理,从而存在委托关系,但委托人和人主体明确、委托链简洁、关系简单,后者所有者不可能直接从事企业的经营管理活动,委托关系一定存在,而且委托人和人之间主体不明确、关系模糊、委托层级较多。
民营企业设立内部审计制度是企业自身的一种内在的主动需求。在民营企业,其外部产权明晰,不存在多级。企业是一种团队生产,当存在个人行为的外在性时就会有道德风险和机会主义,在企业的团队生产中,如果没有监督者的监督就会有偷懒、虚报业绩、转移企业财物等现状的发生。当存在委托责任关系就会有受托责任人对委托人是否尽心尽职,有没有如实履行受托责任等问题。作为理性人的民营企业的业主(股东)当然就会想方设法杜绝这些增加企业内部成本影响到其自身财富增长的因素,但依靠其个人的努力是不够的,尤其是当企业规模大、生产经营复杂、生产经营场所分散时,业主(股东)控制的距离太远,难以实现有效控制。另一方面,即使是业主(股东)能够对企业实施有效控制,使企业团队努力工作,但企业团队内各个职能部门所作出的努力是否能够如愿以偿的给业主(股东)带来效益,增加其财富,有赖于外部人的评价,因为一个人或组织难以对自己的工作好坏和努力的结果作出正确的评价和预测。设立内部审计机构,建立一个专司内部监督控制职能的部门,有利于协助业主(股东)组织和控制企业的生产经营活动,实现其财富最大化的目标。
二、论文从民营企业内部审计目标与职能进行了论述
1、大家一致认为,内部审计目标是内部审计行为的出发点,是内部审计活动所要达到的理想境地或状态。所以内部审计目标必须反映所服务企业的性质,并受制于客观经济环境。民营企业内部审计必然反映的是民营企业的本质特性及其内部审计的本质要求。
民营企业的内部审计目标是单一的,就是在于为组织增加价值和提高组织的运作效率。它通过系统化和规范化的方法,评价和改进风险管理、控制和治理过程的效果,帮助组织实现其目标。民营企业内部审计目标就是反映民营企业最本质的内生变量的产权属性和公司治理属性。民营企业的股东的终极目标是实现自身财富的不断增长,而在有效的公司治理构架下,经营者与股东的目标趋于一致。在这个组织目标统辖下,内部审计目标就是在于协助组织成员增加企业价值和提高组织运作效率,帮助组织实现目标。
2、内部审计职能是围绕实现内部审计目标而内生的固有功能,它受到审计目标的影响,所以审计职能也会受到企业特性的影响。
较为一致的看法是企业的内部审计具有监督职能和服务职能,而民营企业更重视的是服务职能。民营企业内部审计是自身发展需要而建立和发展起来的,其建立内部审计机构,从事内部审计活动,目的就是在于充分利用内部审计的服务职能,协助和保证组织实现目标。除了国有企业一般的评价和控制等服务性职能外,因民营企业与国有企业的产权属性和公司治理属性不同,还突出明晰产权和咨询等服务。民营企业的产权属性表现为外部的明晰性和内部的模糊性,公司治理上表现为存在构建合理公司治理的基础,产权属性决定了民营企业拥有国有企业内部审计所不具有的一项特殊服务功能-明晰内部产权,而存在构架合理公司治理基础的属性决定了民营企业内部审计的咨询服务功能。
因此,咨询是民营企业内部审计服务职能的另外一个重要内容。在一个存在有效公司治理机制的民营企业,经营者的目标与股东目标一致,领导团队追求价值增值,内审必须帮助组织实现这个目标,企业的生产经营极其复杂多变,内审凭借自己的独有身份和优势,采用参与式的审计方式,以服务为导向,为企业提供保证咨询服务。其所涉及的服务咨询领域包括企业发展战略和经营决策、项目投资、销售市场景气状况等战略性决策,也包括了物资采购、生产工艺,产品促销效果、 人力资源管理、后勤服务系统效率、信息系统设计与运行等技术和运营性决策,内审人员通过与经营者的交流自己的审计结论协助经营者改善经营效益。
三、论文对民营企业内部审计机构和管理体制进行了阐述
“民营企业内部审计机构设置和管理取决于民营企业本身”,这是这次所有论文的一个共同点。在民营企业,无论是存在所有者和经营者相分离的治理结构还是所有者与经营者合一的单边治理结构,经营者都有动力把内部审计机构安排成最具有工作效率和效能的组织结构,影响内审工作效率和效能的是内审机构的独立性和权威性,为了提高内审的独立性和权威性,民营企业应把内部审计机构直接设置在股东会或董事会的领导下。对于规模较小的民营企业,业主(股东)直接参与企业的经营管理,股东会人数不多,工作机制和决策机制灵活,能够对内部审计机构进行管理,内部审计机构可以直接隶属于股东会的领导,保障审计人员的绝对权威。对于规模大,按公司制运行的民营企业则应将内部审计机构设在董事会的领导之下。
在管理体制上,民营企业内部审计机构只受本单位的领导,对本单位的上级负责。在业务上受内部审计协会的指导,具体表现应为执行遵守《中国内部审计条例》和中国内部审计协会制定的内部审计基本准则等行业准则和规章。
四、论文探讨了审计内容与重点
主要有以下几个方面:
1、以财务审计为基础,以管理审计为重点。民营企业进行财务审计是一项基础工作,是进行管理审计的基础。民营企业进行财务审计评价内部控制系统,一是保证企业组织科学合理,生产流程规范运行;二是保证内部控制系统提供的信息真实及时,以便保证实现审计目标,提供决策有用性的信息。在此基础上发挥内审的管理职责,实施管理审计,达到经济性、效率性、效果性。内审人员通过自己的工作,帮助组织成员,提高组织机构的效率,合理配置经济资源,达到企业经营的既定目标。
2、突出战略审计和风险评估。民营企业目前正面临经济转型期和第三次创业的考验,民营企业的家族经营模式还没有形成一个企业家队伍,企业领导者对未来经营环境和核心竞争力的洞察力、预知力和创新力都不够敏锐,对新兴行业经验不足,定力不够。这些不利条件使得民营企业举步维艰,一旦出现投资决策、经营决策错误,就有可能出现企业现金断流,造成灾难性的后果。所以民营企业目前迫切需要的是战略性内部审计和风险评估,期望内审能够对组织管理的业务性质、产品和服务的销售市场、组织的市场形象、运营机制等战略问题进行审计和评估,协助保证组织规避市场风险、获取战略优势。
3、开展质量审计,促进民营企业参与市场竞争,不断发展壮大,以质量求生存。IIA的《内部审计实务标准》与ISO9000在内容和目标上的共同之处,是内审结合ISO9000开展质量审计的理论依据。ISO9000系列标准的内容几乎包括了质量管理和质量保证的各个方面,要达到ISO9000的标准,需要企业组织成员共同努力,对每个工序、流程、作业方式、管理模式、质检过程等进行严格控制和规范。所以内审有责任也有权威结合ISO9000搞好质量审计,提高民营企业的核心竞争力,实现内审目的。
中国内部审计论文范文第3篇
第二条内部审计人员岗位资格证书(以下简称资格证书)是从事内部审计工作的专兼职人员应具备的任职资格证明。
第三条资格证书的取得采取资格认证和考试两种办法。
(一)凡具备下列条件之一者,经省级内部审计(师)协会审批，报中国内部审计协会备案后，可发给资格证书:
1.具有审计、会计、经济及相关专业中级及中级以上专业技术职称的人员；
2.具有国际注册内部审计师证书的人员；
3.具有注册会计师、造价工程师、资产评估师等相关执业证书的人员；
4.审计、会计及相关专业本科以上学历工作满两年以上，以及大专学历工作满4年以上的人员。
对已取得省(行业)级内部审计(师)协(学)会颁发的内部审计资格证书，时间不超过两年的人员，在本办法实施后可进行一次性的确认，发给资格证书。
(二)不具备上述第(一)款条件者，须参加中国内部审计协会统一组织的资格考试，考试合格者发给资格证书。
第四条资格证书考试内容：
(一)内部审计原理与技术；
(二)有关法律法规与内部审计准则；
(三)计算机基础知识与应用。
第五条资格考试一般每年统一举行一次，时间为每年9月第三周的星期六。开始施行阶段，也可由中国内部审计协会授权省级内部审计(师)协会根据实际情况做出考试安排。
第六条资格证书审核发放程序。凡具备取得资格证书条件的人员，由本人填写《内部审计人员岗位资格证书申请表》(见附件)，经所在单位审核签章后，连同资格证明文件(职称证、执业资格证、学历证、人事部门出具的工作年限证明、考试合格证明)原件及复印件、免冠2寸彩色照片，报省级内部审计(师)协会审核后,发给资格证书。
第七条资格证书实行年检注册制度，每两年为一个年检注册周期。
符合下列条件的可通过年检，并进行注册：
(一)遵守国家的法律法规；
(二)严格执行《内部审计准则》；
(三)遵守内部审计职业道德；
(四)按照有关规定完成后续教育。
第八条因借调、出国等原因不能参加后续教育或年检的人员，须持本单位人事部门出具的证明，向所在省的内部审计(师)协会提出延缓年检注册的申请。
第九条对无故不参加年检和注册的人员，应收回并注销其资格证书。
第十条因违法犯罪被追究刑事责任或弄虚作假骗取资格证书的人员，一律吊销其资格证书。
第十一条对已调离内部审计工作岗位满两年和已办理退休手续的人员，须收回其资格证书。
第十二条中国内部审计协会负责统一组织资格证书的考试、考试大纲的拟定和教材的编写、考试的命题和资格证书的印制，以及对违反本办法人员的处理。
省级内部审计(师)协会负责组织资格证书考前培训，考试的实施，资格证书的发放、管理和年检注册，对违反本办法人员向中国内部审计协会提出查处意见。
第十三条资格证书不得涂改、转让，资格证书遗失后应及时到省级内部审计(师)协会挂失，经查实后可予以补发。
第十四条本办法由中国内部审计协会负责解释。
第十五条本办法自2003年7月1日起施行。
第一条为了规范内部审计人员后续教育，不断提高内部审计人员的专业胜任能力，根据《审计署关于内部审计工作的规定》及有关规定，制定本办法。
第二条取得内部审计人员岗位资格证书和CIA证书的人员，都应当按照本办法接受后续教育。
第三条后续教育的主要内容:
(一)法律法规与内部审计准则；
(二)内部审计理论与技术方法；
(三)相关专业知识；
(四)计算机应用技术。
第四条后续教育一般采取以下形式:
(一)参加中国内部审计协会和省(行业)级内部审计(师)协(学)会举办的境内外培训和考察活动；
(二)参加中国内部审计协会认可的大专院校学历教育和专业课程进修；
(三)在大专院校或本条第一款规定的培训活动讲授内部审计课程；
(四)参加国际内部审计师协会和亚洲内部审计联合会组织的专业会议和培训活动；
(五)参加中国内部审计协会和省(行业)级内部审计(师)协(学)会召开的专业会议；
(六)在省、部级以上报刊、杂志发表内部审计文章，出版有关内部审计著作，在中国内部审计协会和省(行业)级内部审计(师)协(学)会举行的论文评选中有获奖的论文；
(七)参加与内部审计相关的中级以上专业技术职称和执业资格考试并获取证书；
(八)中国内部审计协会认可的其他培训方式。
第五条后续教育采取学时累计法，每两年为一个周期，时间不得少于80学时(第一年不得少于30学时)。
第六条后续教育学时的计算方法:
(一)属本办法第四条第一、二款规定的，按课程设定的学时计算后续教育学时；
(二)属本办法第四条第三款规定的，每授课1学时后续教育按两学时计算，全年累计不得超过20学时；
(三)属本办法第四条第四、五款规定的，按参加会议和培训的实际时间计算后续教育学时；
(四)属本办法第四条第六款规定的，每千字按两学时计算后续教育学时，翻译按每两千字计算后续教育1学时，全年累计不得超过10学时；
(五)取得审计师、会计师、经济师、工程师及以上专业技术职称和国际注册内部审计师、注册会计师、造价工程师、资产评估师职业资格的，当年按50学时计算后续教育学时。
第七条中国内部审计协会负责后续教育的规划、管理、制订教学大纲、编写教材。
省(行业)级内部审计(师)协(学)会负责管辖范围内的后续教育具体组织实施工作。
第八条省(行业)级以上内部审计(师)协(学)会，应及时对参加其组织的培训、授课和专业会议的内部审计人员和取得CIA资格人员出具后续教育学时证明。
第九条省级内部审计(师)协会应根据内部审计人员和取得CIA资格人员提交的后续教育学时证明材料,及时记录于《内部审计人员岗位资格证书》和《国际注册内部审计师资格证书》后续教育栏目中,并按规定进行注册。
第十条本办法由中国内部审计协会负责解释。
中国内部审计论文范文第4篇
*年，我会在*省审计厅和中国内部审计协会的领导下，认真实施年初确定的“*”工作计划，周密部署，统筹安排，注重实践，狠抓落实，取得了明显的成效。
（一）总结经验，面向未来
为做好*省内部审计协会第二次会员代表大会的准备工作，我会分析了*年10月协会成立以来取得的工作成就，全面总结了我省内部审计实行行业自律管理的基本经验。同时，根据国内外内部审计发展的新形势新任务，《审计署关于内部审计工作的规定》、中国内部审计协会制订的《内部审计基本准则》、《内部审计人员职业道德规范》和十个具体准则，以及省政府、省审计厅有关内部审计的新规定新要求，提出了内部审计必须牢固树立“发展、管理、效益”的思想，进一步贯彻“服务大局、强化管理、促进提高、务求实效”方针，实践“富民强省为主线，增加价值为中心，改善运作为重点，防范风险为导向，帮助实现组织目标和经济目标”的发展思路，做大做强*内部审计，为*率先全面建成小康社会和率先基本实现现代化合力奋斗。包汉良会长亲自为协会第一届理事会起草了题为《奋发有为与时俱进全力促进和推动内部审计上层次上水平》的工作报告，并为*省审计厅、*省内部审计协会起草了认真贯彻执行《审计署关于内部审计工作的规定》的通知、为省政府办公厅代拟转发了《关于进一步加强内部审计工作意见》的通知。包汉良会长还为*电信公司、南京钢铁集团举办的内审人员培训班作了内部审计发展现状和未来发展的专题讲座，并利用各种会议和场合阐述内部审计发展的新定义新标准新技术，新经验新思路新方法，新形势新任务新举措，给*内部审计新一轮发展创造良好氛围。
（二）研讨交流，拓宽思路
根据中国内部审计协会四届二次理事会的统一部署，我会组织了上市公司内部审计、管理审计两个课题的学术研讨和经验交流，年初部署，成立课题组，由下而上组织研讨和交流，取得了良好的效果。8月28、29日，召开全省上市公司内部审计理论研讨暨经验交流会，共收到论文和经验交流材料43篇，经组织有关专家、学者、教授评审，被评为一等奖的3篇，二等奖的8篇，三等奖的17篇，鼓励奖的15篇。其中选送全国上市公司内部审计理论研讨暨经验交流会的论文13篇，被评为二等奖的1篇，三等奖的4篇，优秀奖的6篇。同时，对在这次学术研讨活动中组织工作突出的*石油公司、*省国信资产管理集团有限公司、*省电信公司颁发组织奖。9月22、23日，召开全省管理审计理论研讨暨经验交流会，共收到论文和经验交流材料96篇，经组织有关专家、学者、教授评审，被评为一等奖的9篇，二等奖的18篇，三等奖的25篇，优秀奖的41篇。其中选送全国上市公司内部审计理论研讨暨经验交流会的论文8篇，被评为二等奖的1篇，优秀奖的3篇。同时，对在这次学术研讨活动中组织工作突出的航空产业集团财务审计处、南京、南通市内部审计协会颁发组织奖。两次研讨交流弄清了基本概念、地位作用、主要职能、一般程序、技术方法，以及组织领导、环境条件等，转变了观念，拓宽了思路，对搞好上市公司内部审计、管理审计将产生重要的影响。
（三）培训教育，提高素质
根据*省审计厅和中国内部审计协会要求，为了加强内部审计队伍建设，不断提高内部审计人员的素质，以适应内部审计日益发展的需要，我会对*年内审人员培训教育作了具体安排，先后两次转发中国内部审计协会关于举办培训班的通知，要求部门、企事业单位积极组织内审人员参加培训。我会集中组织132人次内审人员，分别参加中国内部审计协会在乌鲁木齐、大连、黑龙江、成都培训举办的《经济责任审计培训班》、《内审法规准则培训班》、《内部控制制度评审培训班》、《风险管理与风险审计培训班》。我会于6月30日至7月4日在扬州举办了《全省内部审计领导骨干培训班》，请省政府研究室黄健主任讲授了《*经济形势与任务》、省审计厅朱尧平厅长讲授了《内部审计领导艺术和方法》、南京审计学院李凤鸣教授讲授了《内部审计的新定义、新标准、新技术》、省内审协会包汉良会长讲授了《内部审计的新形势、新任务、新举措》。7月28日至7月31日在苏州举办了《全省内部审计法规准则培训班》，认真学习贯彻《审计署关于内部审计工作的规定》、*省人民政府办公厅转发《*省审计厅关于进一步加强内部审计工作的通知》、中国内部审计协会制订的《内部审计基本准则》、《内部审计职业道德规范》和10个具体准则。两次培训参训人员达300人。除此，南京、无锡、南通、镇江、连云港市内审协会，电信、石油、钢铁等集团也举办了各种类型的培训班。
（四）发掘CIA，提高CIA
为了做好*、*年度CIA资格考试取得证书人员的后续教育、注册登记工作和*年度国际注册内部审计师（CIA）资格考试工作，我会于2月24日下发了《关于国际注册内部审计师（CIA）后续教育培训和办理注册登记的通知》，3月15、16日在南京举办CIA后续教育培训班，并对*、*年317名取得CIA资格的人员办理了注册登记手续，占应当办理的352人的90%；5月21日下发了《关于认真做好*年度国际注册内部审计师（CIA）资格考试工作的通知》，要求深入宣传考试的意义，认真地做好报名准备，加强考生资源的管理；6月5日下发了《关于表扬奖励*年度CIA资格考试工作成绩突出的单位和个人的通报》，对*年度CIA考试工作成绩突出的16个报名点和16个人进行了表扬奖励；6月12日召开了《全省内部审计协会暨CIA资格考试工作会议》，传达了全国*年度CIA资格考试工作会议精神，结合我省实际对*年度CIA资格考试工作作了具体部署，要求加强领导、加强宣传、规范考试、用好人才；8月举办全省*年度CIA资格考试考生考前辅导培训班，请南京审计学院张金成教授、陈丹萍副教授进行辅导；11月11日召开*年度CIA资格考试监考人员动员培训会，要求做好安全、保密等工作，保证考试万无一失；11月15、16日*省*年度CIA资格考试在南京审计学院如期举行，考生踊跃参考，出现了母亲送子、老公送妻、妻子送夫、朋友互送等动人局面，报名参考人数1132人，实际参考人数912人，实际参考比率达80.57%，内部审计程序、内部审计技术、管理控制与信息技术、审计环境等各科实际参考比率均高于以前考试年度。此次考试由省内审协会会长、CIA考委会主任包汉良担任总监考；南京审计学院副院长张进担任主考，省审计厅人教处处长谈惊雷、南审教务处副处长张勇担任副主考。中国内部审计协会副会长、审计署原副审计长刘鹤章，国际内部审计师协会考试委员傅雯专程前来巡考。*省审计厅厅长朱尧平、副厅长薛蓓儿，南京审计学院院长易仁萍，省内审协会秘书长陆世钧参加了巡考。刘鹤章副会长还召开了以前年度CIA资格考试取得证书的部分人员座谈会，了解他们的工作学习、情况，听取意见和建议，鼓励他们运用国外先进审计技术和经验。
（五）上岗考核，确认资格
为了推行内审人员持证上岗制度，3月1日至9日、3月3日至11日，省内审协会组织两个内部审计学习考察组，由包汉良会长、陆世钧秘书长带队，赴广西、湖南两省区进行了学习考察，并撰写了学习考察报告，省审计厅领导作了批示；5月22日中国内部审计协会印发《内部审计人员岗位资格证书实施办法》和《内部审计人员后续教育实施办法》的通知；6月23日，中国内部审计协会下发了关于贯彻《内部审计人员岗位资格证书实施办法》有关问题的通知；6月24日，省内审协会下发了《关于实施内部审计人员持证上岗制度的通知》；7月3日，省政府办公厅转发省审计厅《关于进一步加强内部审计工作意见》的通知中明确：“对内部审计人员实行岗位资格和后续教育制度”；7月4日，省内审协会下发了《关于申报内部审计人员资格证书有关问题的通知》。中国内部审计协会通知：今年是《内部审计人员岗位资格证书实施办法》颁布第一年，主要办理属于资格考核人员的证书的核发工作，不组织全国内部审计人员资格证书的统一考试，从*年开始组织全国性统一考试。内部审计人员资格证书的办理程序、方式和时间安排等，由省级内部审计协会根据本地实际情况自行确定。我省要求属于资格考核人员的证书在*年6月底前办理完毕，具体时间由省辖市内部审计协会、省级行业主管部门审计处（室）确定。目前，对符合考核条件人员的《内部审计人员岗位资格证书》正在积极办理之中，预计今年50%符合考核条件的人员可拿到《内部审计人员岗位资格证书》。
（六）草拟规范，完善制度
根据全国内部审计准则研讨会精神，将代拟的《中国内部审计风险评估准则》改写为《内部审计具体准则——风险管理审计》。在改写过程中，查阅了大量有关风险、风险管理、风险管理审计的资料，界定了风险、风险管理、风险管理审计的定义，风险管理审计的一般原则、主要内容、步骤方法和报告要求，为制订准则打下了基础。这一准则已提交中国内部审计协会准则委员会审议。包汉良会长作为准则的主要撰稿人，开动脑筋，苦苦思索，学到了知识，增强了指导风险管理审计的能力，为全国全省推行风险管理审计作出了贡献。
根据协会*年工作安排，组织起草了《*省乡镇审计操作指南》，委托省审计厅经济责任与内部审计指导处何如同志执笔，初稿形成后组织了研讨，还以省内审协会名义征求有关方面意见。
（七）征订杂志，搞好宣传
4月22日，中国内部审计协会下发《紧急通知》，通报了各省区市*年度《中国内部审计》的订阅情况，下达了各省区市*年度《中国内部审计》的征订任务。我省*年度实际征订《中国内部审计》1528册，较上年增长118%，在全国排行第8名。增长幅度是大的，排名也提前了，但没有完成任务，按征订完成任务数排名为20位。根据中国内部审计协会下达我省*年度征订《中国内部审计》的任务，我会确定全省*年度《中国内部审计》杂志征订任务为2530册，并确定了分地区的征订任务。
《*内部审计》于*年1月1日创刊到现在已编发41期，其中*—*年编发18期。这是*省审计厅主管，由*省内部审计协会主办的内部刊物。七年来，《*内部审计》为宣传党和国家内部审计的方针政策和法律法规，介绍国内外内部审计的先进经验和技术方法，加强内部审计指导监督和普及内部审计基本知识，加强内部审计思想、组织、业务、作风建设等方面做出了巨大贡献，深受各级内审机构和广大内审人员的欢迎。
《*内部审计网子》是利用计算机技术和网络技术传播内审信息的重要手段。*年在《*内部审计网子》发送了领导讲话、会议文件、研讨文章、重要法规113篇，提供各种信息116条，还开辟了CIA资格考试查分系统。同时，还利用电子信箱收发信息，开展咨询服务活动。许多内审机构和内审人员将《*内部审计网子》作为首页，阅读信息、下载文件。
（八）强化管理、适时指导
今年，连云港、泰州、盐城三市相继建立内部审计协会，部分县、县级市和城区也成立了内部审计协会。省辖市一级已经建立内部审计协会的有南京、苏州、镇江、南通、无锡、连云港、泰州、盐城等8个市，占13个省辖市总数的62%。朱尧平厅长要求还未建立内部审计协会的省辖市迅速建立起来。这对全面实施内部审计行业自律管理是一个有力的推动。省内审协会以实际行动依靠、支持各级内审协会，撤消了各省辖市内审协会办事处，明确其职能由各省辖市内审协会承担。泰州市成立内审协会，包汉良会长、陆世钧秘书长前往祝贺，要求将内审协会办成“内审之家”，全力为审计机关出谋划策，为内审机构排忧解难。
积极推动协会专业委员会开展活动，交流经验、学术研讨、切磋审艺、解决难题。凡协会专业委员会开展活动，省内审协会均派员参加，介绍国内外内审动态、发展趋势、主要经验、法规准则和技术方法。根据省审计厅领导指示，从省级内审机构的实际情况出发，适时调整协会专业委员会的设置，调整充实领导力量。协会专业委员会由原有的18个精简为10个，采取民选或推荐的办法确定主任、副主任。
5月12日，省内审协会根据党中央、国务院，省委、省政府、审计署及省审计厅、民政厅的指示，发表了内部审计防治“非典”工作的谈话，并下发了《关于内部审计防治“非典”工作的通知》，要求各级内审协会、内审机构和广大内审人员认真学习，提高认识，增强防治“非典”的紧迫感和自觉性；立足本职，从我做起，在抗击“非典”的同时扎实地做好内部审计工作；加强领导，正确引导，妥善处理防治“非典”和内部审计工作的关系；对散布谣言，招摇撞骗，欺骗群众，制造恐慌，扰乱社会秩序的行为，要予以坚决斗争；对“非典”防治实行长效管理，但思想、工作和措施不能松懈，每一个人都要注意个人健康和公共卫生。
10月29日，全省县（市）公安机关审计工作现场会在通州市召开，包汉良会长专程到会讲话。赞扬南通市及各县公安审计工作很有特色，硬件、软件建设都非常好，取得了卓有的成效。赞扬省公安厅领导对审计工作重视，审计处同志非常得力，超前安排，周密部署，措施有力，狠抓落实，在公安经费保障和队伍建设中发挥了重要作用。要求认真贯彻《中共中央关于完善社会主义市场经济体制若干问题的决定》，进一步坚持内部审计发展方针和思路，大力推进建立“三个体系”、实现“三个提高”，促进“两个转变”，努力开创内部审计工作新局面。
二、*年工作意见
*年是实现“*”计划的关键一年。做好内审协会的工作，对于内审发展、经济建设、加强管理、提高效益，实现“两个率先”，具有十分重要的意义。各级内审协会应以邓小平理论和“*”重要思想为指导，深入贯彻*大及*届三中全会，省九次党代大会及省委九届六中全会精神，认真贯彻党中央、国务院，省委、省政府，审计署、中内协，省审计厅、民政厅的部署，坚持内部审计方针政策和发展思路，按照市场法则和协会章程，全面实施内部审计行业自律管理，团结和依靠协会全体会员、各级内审机构和广大内审人员，准确履行内部审计职责，帮助组织增加价值、改善运作、防范风险、实现目标，做强做大*内部审计，全力促进内部审计上层次上水平，更好地为率先全面建成小康社会和率先基本实现现代化服务。
（一）推进“两个转变”
郑力会长在全国上市公司内部审计理论研讨暨经验交流会上提出：内部审计应当由发现型向预防型转变，由符合型向增值型转变。这是内部审计由事后审计向事中、事前审计转变、由财务审计向管理、效益审计转变的重要发展，更加符合内部审计的实际情况。“两个转变”的核心是采用先进内部审计技术和手段，审查、评价组织内部经营决策、管理制度、风险机制存在的问题，提出建设性的意见和建议，辅助准确决策、改善经营、加强管理、防范风险，堵塞损失和浪费的漏洞，以较少的投入取得最大的效益。反映了决策者、管理者、经营者、投资者、纳税人的需要，集中反映了国家、集体和个人的利益，是“*”的具体体现。因此，必须加速推进，努力实践，成为创新内部审计的强大动力。
（二）扩大内审成果
内部审计伴随国家审计产生，近二十年来，我省内部审计围绕经济建设和廉政建设，积极开展财务收支、经济责任、工程项目、经营决策、内控制度、经济效益、购销价格、经济合同、经济案件审计，取得了巨大的成就。仅*年至*年，全省内审机构共审计了24.33万个项目单位，查出损失浪费43.84亿元，促进增收节支32.86亿元，纠正违纪金额42.00亿元，向司法机关移送案件556件，建议给予行政处分1294人，移送司法机关处理415人。内审机构参与企业改制，清仓利库，盘活资金，剖亏追债，堵塞了过失和腐败的漏洞，挽回了经济损失。要认真总结经验，扬长避短，全面审计，突出重点，巩固和扩大内部审计成果。各级内审机构要认真学习《中共中央关于完善社会主义市场经济体制若干问题的决定》，按照建立现代企业制度，完善公司治理结构和法人治理结构的要求，制订审计计划，选定审计项目，确定审计方案，实施现场审计，提出审计报告。各项审计都要审查评价内控制度、风险管理的情况，根据存在问题，有针对性地提出改进意见和建议。要充分运用内审工作中取得的成果，密切关注内审成果的转化，对重要审计项目必须坚持后评估制度，检查审计决定或意见的落实情况，进一步采取跟踪审计的措施。
（三）提高队伍素质
搞好内审工作的决定因素是内审队伍的素质。要按照建设高素质、高水平、复合型、国际型内审队伍的要求，调整充实内审队伍，优化内审人员结构，逐步实现内审人员由财务会计型向管理决策型转变。要认真贯彻中国内部审计协会制订的《内部审计人员岗位资格证书实施办法》和省内审协会下发的《关于实施内部审计人员持证上岗制度的通知》，明年上半年要将符合考核条件的《内部审计人员岗位资格证书》办理完毕，同时要做好内部审计人员岗位资格考试的准备工作。要认真贯彻中国内部审计协会制订的《内部审计人员后续教育实施办法》和《*省国际注册内部审计师（CIA）后续教育暂行办法》，重点抓好风险管理审计、计算机辅助审计和内审法规准则培训工作。要认真做好*年度国际注册内部审计师（CIA）资格考试工作，切实加强领导，适时召开考试动员会议；加大宣传力度，充分发挥新闻媒体的作用；提高报名工作的组织水平，吸引更多的人员参加考试；做好考前辅导，提高考试质量；搞好考试现场管理，确保有序、安全、保密，万无一失。
（四）搞好理论研讨
中国内部审计协会初步确定：明年全国研讨内部审计质量及管理、现代内部审计技术与方法、计算机辅助内部审计三个课题。要精心组织、广泛发动、明确任务、专人负责，动员各级内审机构和广大内审人员，以及审计、财经院校专家、讲师、教授积极参与，提交高质量高水平的论文。力争做到命题具有应用价值，论点正确、明白、深刻、有新意，论据充分、有力、准确，论据符合逻辑、结构合理、层次分明、重点突出、语言流畅，杜绝照抄照转的现象。吸取以前年度的经验，仍然采取理论研讨与经验交流、培训教育、现场观摩、立法建制相结合的办法。省内审协会年初下达课题任务，明确承办单位、课题组长、研讨内容和时间要求；适时召开全省理论研讨暨经验交流会，评选优秀论文、颁发荣誉证书、进行大会交流、聘请专家讲座、观摩典型单位、综述研讨结果。为了提高我省在全国参评论文中的得奖名次，省内审协会打算召集既有理论功底又有实践经验的人员组成写作班子，撰写理论性、实践性、指导性、操作性较强的文章，争取荣获一等奖。
（五）加强法制建设
要认真贯彻执行《审计署关于内部审计工作的规定》、中国内部审计协会制订的《内部审计基本准则》、《内部审计人员职业道德规范》和具体准则，以及省政府办公厅转发的《省审计厅关于进一步加强内部审计工作意见》通知，切实加强内审法制建设。明年要拿出《*省内部审计工作规定》修改稿，组织有关专家和实际工作者进行论证，修改后报请审计厅提交省政府审议下发；要进一步做好《*省乡镇审计操作指南》的修改定稿工作，同时着手起草《*省采购比价审计操作指南》。《*省风险管理审计准则》在我省为中国内部审计协会代拟的《内部审计具体准则第号——风险管理审计》基础上修改，广泛征求基层内审机构和内审人员，特别是金融、保险、证券机构和上市公司内审机构的意见，争取在明年下半年审议定稿下发试行。
（六）强化内审宣传
要继续办好《*内部审计》、《*内部审计网子》，增加信息量，增强指导性、知识性和可读性。一是要多宣传上级和领导有关内审工作的指示。二是要多刊登内审知识性的资料和读物。三是要增加反映内审动态性的短评快信息。
要利用省各新闻媒体，包括新华日报、广播电台、电视台和其他报刊宣传内审的巨大成就、好人好事、重要言论、重大事件，扩大内审影响，让党政领导、群众团体、社会各界、机关、企事业单位和人民群众都能了解内审、支持内审。
要切实抓好《中国内部审计》的征订、发行工作。《中国内部审计》是部级、权威性、公开发行的刊物；是内审工作的得力助手，内审人员的首选刊物和必读刊物。必须努力完成中国内部审计协会下达的《中国内部审计》征订任务。
（七）抓好行业管理
中国内部审计论文范文第5篇
[论文摘要] 比较我国《内部审计人员职业道德规范》与国际内部审计师职业道德规范的规定，可以发现其既存在着相同之处，也有不同之处。相同之处是都对内部审计人员从独立、客观、保密和执业能力上做了相关的规定，但在有些内容上则存在差异，且要求也各不相同。
我国《内部审计人员职业道德规范》，是中国内部审计协会根据《审计署关于内部审计工作的规定》制定的，自2003年6月1日起施行。本规范从职业道德行为的角度，对审计主体的职业素质、品质、专业胜任能力等方面提出了严格的要求，为内部审计人员履行职业责任提供进一步的指导。
一、我国《内部审计人员职业道德规范》的框架结构
本规范共有十一条。包括对内部审计人员职业观念、职业纪律、职业态度、职业能力方面的基本要求。
第一条说明了内部审计人员在履行职责时，应当严格遵守的法律法规，即中国内部审计准则及中国内部审计协会制定的其他规定。
第二条从正面规定了内部审计人员不得违反法律法规，从事损害国家利益、组织利益和内部审计职业荣誉的活动。
第三条和第九条规定了对内部审计人员职业观念的基本要求：独立、客观、正直、勤勉。“独立”是审计职业基本观念，是审计这一职业的基础，不论内部审计还是外部审计都必须遵守。这是由审计工作产生的背景所决定的。审计源于受托关系，它是在两权分离的情况下，存在委托和受托责任关系，委托者为了检查受托者是否忠于职守而产生的。不难看出，审计人员既不能偏向委托人，也不能偏向受托人，否则就会出问题，这便是审计的独立性。
第四条、第七条、第八条规定了对内部审计人员职业纪律的基本要求：保密、诚信、廉洁，不得从被审计单位获得任何可能有损职业判断的利益。审计取证必须得到被审计单位的配合，确保被审计单位不隐瞒任何重要的事实和情况，只有这样，审计人员才能做出恰当的审计结论。而要获得被审计单位全力配合，审计人员就必须诚实守信，替被审计单位保守商业秘密。
第五条是对内部审计人员职业态度的基本要求：谨慎并合理使用职业判断。谨慎是一种警惕性，是人们处理事务的一种态度。审计工作简单地说，就是取证并作出审计结论的过程。证据是审计结论的前提，必须有一定的数量的保证，否则取得的证据不具有代表性，无法做出恰当的结论。当然，谨慎地取证并不是意味着证据越多越好，取证毕竟需要花费一定人力、物力，我们必须“合理使用职业判断”，以减少不必要的取证成本，这也是现代审计的基本思想。
第六条、第十条、第十一条是对审计人员职业能力的基本要求：保持和提高专业胜任能力，较强的人际交往能力、应当接受后续教育等。内部审计人员入职时，必须具备一定的教育背景和一定的专业知识和经验，入职后还必须接受后续教育以“保持和提高专业胜任能力”。除了专业能力外，内部审计人员还“应具有较强的人际交往能力，妥善处理好组织内外相关机构和人士的关系”。内部审计人员需要具备人际交往能力，是为了便于开展工作，人际交往能力是内部审计人员的基本素质。
二、国际审计准则中关于内部审计师职业道德规范的规定
国际内部审计协会理事会在2000年6月通过的新道德准则包括原则和行为规则两部分，从四个方面规定了内部审计师职业道德的标准:
第一方面为诚实。这是内部审计师建立信用，保持其判断的可靠度的基础。
第二方面为客观。指出内审师在收集、评价和沟通有关被检查的活动或过程的信息中，应展示其最大限度的 职业客观性。在其做出判断的过程中，不受其个人喜好或他人的不适当影响，对所有相关环境做出公正的评价。
第三方面为保密。内部审计师尊重其收到的信息的价值和所有权，除非是在合法或有职责的情况下，否则没有适当授权不披露信息。
第四方面为能力。内部审计师在工作中应具备并使用在内部审计业务中所需要的知识、技能和经验。
三、中外内部审计人员职业道德规范的比较
比较我国《内部审计人员职业道德规范》与国际内部审计师职业道德规范的规定，可以发现其既存在着相同之处，也有不同之处。相同之处是都对内部审计人员从独立、客观、保密和执业能力上做了相关的规定，但在有些内容上则存在差异，且要求也各不相同，如我国的《内部审计人员职业道德规范》要求内部审计人员应不断接受后续教育，提高服务质量。而国际内部审计师职业道德规范中办相应提出审计师应当持续地提高其服务的熟练程度、效率和质量，未明确达到上述要求应采取哪些具体方式。从该方面看，我国的《内部审计人员职业道德规范》更加具体，更具有指导性和操作性，而国际内部审计师职业道德规范则更重视结果而非过程。
值得关注的是，我国将内部审计人员应具有较强的人际交往能力，作为专业胜任能力的一个重要方面，在《内部审计人员职业道德规范》正式提出来，并在后来颁布的具体准则第20号——人际关系中，以更具可操作性的形式完善起来，这象征着我国内审现在越来越重视内部审计部门与其他部门的沟通，注重内部审计师与董事会、管理当局的人际协调关系。而国际内部师职业道德规范中并未明确提出该方面要求，而是在其实务准则中，将人际交往能力以十分具体的形式规定出来（红皮书：1200专业能力和应有的职业审慎），突出了重视内部审计师的交际能力，并认为这是发挥内部审计师“高参”和“助手”作用、实现内部审计增加价值、改善组织经营这一目标的关键因素之一。相对而言，我国在内审人员职业道德规范中条文形式的规定，更彰显对内审人员人际交往能力的重视程度。
参考文献:
[1]中国内部审计协会.《中国内部审计规范》.北京:中国时代经济出版社，2005
[2]红皮书:内部审计实务标准,2005修订版
中国内部审计论文范文第6篇
一、20*年协会主要工作情况
20*年，是我国发展进程中极为不平凡的一年，盛事、大事、难事交加，我们经受了南方冰冻灾害、汶川特大地震的痛苦和磨难，也收获了奥运和神七的成功和喜悦。20*年，也是我省内部审计协会二届理事会实现五年规划的重要一年。一年来，协会在省审计厅党组的正确领导下，在中国内部审计协会的指导下，在各位理事和社会各界的大力帮助支持下，紧紧围绕五年工作规划提出的目标，坚持以邓小平理论和“三个代表”的重要思想为指导，认真贯彻党的*精神，全面树立和落实科学发展观。以推进内部审计工作转型为主线，以探索开展风险导向审计方式方法为重点，团结一心，开拓创新，开展调查研究，推动理论研讨，积极发挥协会“管理、服务、宣传、交流”的职能，宣传“双先”经验，提高培训层次，圆满地完成了二届二次理事会确定的全年工作任务，为我省内部审计事业的发展发挥了积极的作用。省内审协会被省民政厅评为优秀社会团体，被省社科联评为省先进协会，被中内协评为《中国内部审计》宣传工作先进单位，被省审计厅评为20*年度审计宣传工作单项考核第一名。
一年来，协会主要做了以下工作：
（一）认真做好全国内审“双先”及全省内审“双先、双优”评选推荐工作，筹备召开了全省内部审计“双先”“双优”表彰暨经验交流会。
根据审计署的要求，省审计厅于20*年底决定开展20*年至20*年全省内部审计“双先、双优”评选表彰活动，具体工作由省内审协会负责。我们按照省厅文件规定的条件和指标，对各地各单位报送的近300份材料进行了逐一的审核，按照黄利明副厅长提出的“政治合格，业务过硬，成绩突出，不突破指标，并尊重各市意见”的原则，进行严格的审核。经过初审，报经“双先、双优”领导小组研究确定，推荐全国内部审计先进单位17个，先进内部审计工作者18个，确定全省内部审计先进单位91个，内部审计先进个人122人，优秀内审协会10个，优秀内审管理工作者20人。5月28—29日，在济南召开了全省内部审计“双先”“双优”表彰暨经验交流会，来自全省各市及省直有关部门、中央驻鲁的“双先”“双优”代表和各市审计局、内审协会的代表共200余人参加了会议。中国内部审计协会副会长兼秘书长易仁萍亲自到会祝贺并作了《内部审计—国外先进理念与中国实践》学术报告，主持审计厅工作的王谦华副厅长和宋晋纪检组长、黄利明副厅长出席了会议并向先进代表颁发奖牌。黄厅长发表了热情洋溢的讲话，充分肯定了三年中我省内部审计工作取得的显著成绩，强调要进一步增强内部审计工作责任感、使命感和荣誉感，自觉运用科学发展观指导我们内部审计工作，树立科学审计理念，创造性地开展工作，不断提高内部审计工作水平和成效。会上，有8个全国、全省双先双优代表作了典型经验发言，另外还有19个单位和11名个人作了书面交流，会议取得了圆满成功，得到了与会代表和省厅领导的一致好评。
（二）开展调查研究，履行管理服务职责，促进内审事业的发展。
1、积极开展内审发展状况情况调查。
按照中国内部审计协会的统一部署，协会制发了《20*年内部审计发展状况和普查活动实施方案》，于7月至12月份在全省范围内开展了调查活动。根据中内协的要求，本次普查主要对金融机构、政府部门和民营企业开展调查、调研。调查形式以问卷方式为主，召开座谈会和走访为辅。大部分市级内审协会和有关单位对这项工作都很重视，及时部署，认真组织，按照要求完成调查任务，但是也有个别的市至今尚未报送调查情况。根据已报送材料的济南、青岛、淄博、枣庄、东营、烟台、潍坊、济宁、泰安、威海、临沂、滨州、菏泽等市及省直部分单位的统计，这次普查，共发放问卷2100份，回收1102份，回收率为52.48%。调查的1102个单位中，政府机构837个；民营企业227个；地方金融机构38个；设立内审机构的901个，其中设立独立内审机构的550个；配备内审人员2695人，其中专职内审人员1612人，具有大专以上学历者2028人，具有中级以上职称者1416人，取得内审岗位资格证者732人。通过这次调查，了解了我省在政府机构、地方金融机构以及民营企业中的内部审计基本情况，为今后更好的指导全省内部审计工作提供了基础资料。
2、深入内审机构，开展调查研究工作。
开展调查研究是去年协会工作重点之一，对此，省厅分管领导和协会领导都非常重视，并亲自带队到有关单位走访、召开座谈会，了解情况，先后到潍坊、日照、莱芜、枣庄、菏泽、聊城、东营及滨州市等地走访调研，既到大型企业探讨内部审计的工作经验，又深入到基层乡镇了解开展内部审计工作情况，真实有效地掌握了我省内部审计情况的一手资料，为指导内部审计工作奠定了基础。所到单位对我们的调研工作都非常重视，积极配合，潍坊、日照、莱芜、枣庄等市审计机关的主要领导参加座谈，介
威海、青岛、烟台、临沂等市内部审计协会也积极开展调研活动，总结推广先进经验，促进当地内部审计工作的发展。威海市内审协会通过重点走访、问卷调查、召开座谈会等形式，对全市98家行政事业单位和56家企业的内部审计组织建设、内审工作开展情况进行专题调研，撰写的《关于全市内部审计工作的调查报告》被威海市委、市政府评为一等奖，
3、组织召开了五次内部审计工作会议。
2月1日，在省审计厅召开20*年驻济内部审计机构迎春茶话会，黄利明副厅长出席了茶话会并发表了热情洋溢的致辞。部分在济省直和中央驻鲁单位内部审计机构负责人共45人参加了会议。4月份，省内审协会以通讯方式召开了二届二次理事会，审议了二届一次理事会的工作报告。6月18日，在烟台组织召开了全省内审协会秘书长会议，总结交流了20*年度我省CIA考试，内部审计宣传工作情况，研究部署了20*年CIA资格考试报名、内部审计通联宣传以及开展内部审计远程培训等工作任务，并对《山东省内部审计工作规定（讨论稿）》进行了重点研讨。7月1日，在淄博召开了省内审协会二届二次常务理事会，通报了上半年协会工作情况，提出了下半年协会工作要点，重点对《山东省内部审计工作规定（讨论稿）》进行了审议。通过了部分理事的调整及接收单位会员。11月20日至21日，承办了中国内部审计协会在济南召开的全国风险导向审计在风险管理中的应用理论研讨暨经验交流会。中内协副会长张连华、易仁萍、李淑琴、刘志远，省审计厅左敏厅长、黄利明副厅长出席了会议，中内协学术委员会成员以及来自全国各地的内部审计工作者近200人参加了会议，会议期间，与会代表还考察了山东力诺集团，听取了力诺集团审计工作情况的汇报以及开展风险导向审计的具体做法。这次会议的组织和安排得到全国参会代表及中内协领导的好评。
4、修订《山东省内部审计工作规定》。
按照省政府法制办的要求和省审计厅的工作安排，对1991年省政府的《山东省内部审计工作规定》进行重新修改。由于该规定颁发时间较长，许多方面已不适应当前形势的要求，需要改动的地方很多，几乎推倒重来，秘书处的同志收集了许多参考资料，学习借鉴了兄弟省市的经验，并结合我省内部审计工作实际情况，提出初稿，经过专家研讨、秘书长会议和协会常务理事讨论，广泛征求和吸收各市审计机关、内审协会，内部审计机构和专家意见，先后七易其稿，现送审稿已报报省政府法制办，并经人事厅、财政厅、国资委等六个部门会签后，待经省长办公会议审议。
（三）以提高内部审计人员的素质，增强转型能力为核心，加强教育培训工作。
1、制订全年培训计划，圆满完成了培训任务。根据我省实际情况，参照中国内部审计协会20*年的培训计划，制发了符合我省实际的20*年内审人员后续教育培训班计划。按照培训计划，全年共举办了6期培训班，围绕内审工作转型和内审工作法制化、规范化、现代化的需要，重点就新会计准则、经济效益审计、内部控制评审与审计实务、现代内部审计理论与实务、内审机构负责人、经济责任审计等内容进行培训。共培训内审人员1124人次。与有关市合作组织了4期内审人员岗位资格证班，培训人员600余人，586人通过考试。为了保证培训质量，每期培训班都至少聘请一位知名教授专家讲课，讲课的老师中既有清华大学、南京审计学院、厦门大学、经济学院的教授、专家，也有省厅有丰富实践经验的处长，我们还邀请了先进内审机构负责人进行了典型经验介绍。青岛、烟台、济宁等市协会，对培训工作重视程度高，组织得力，参加省协会举办的培训班人数都在150人以上。省教育厅（教育审计学会）、省总工会、莱钢集团、省邮电公司、建行山东总审计室等部门单位，对内审人员教育培训工作也非常重视，根据各自工作需要，采取多种方式对本部门单位的内审人员全部轮训一遍。
2、举办了一次高层讲座。借召开全省内审“双先、双优”表彰大会之机，协会专门邀请了中国内审协会副会长兼秘书长易仁萍教授在济南作了题为“内部审计－国外先进理念与中国实践”的学术报告。易会长的报告为我省内审人员带来先进的内部审计理念，为促进我省内部审计理论研究进而推动我省内部审计的发展具有重要意义。
（四）组织CIA资格考试，加快内部审计职业化建设。
CIA资格是国际内部审计领域的专家标志，是目前世界各国唯一共同认同的内部审计职业资格。实践证明，这项考试对于内审人员学习借鉴国际内部审计先进理念和先进技术方法，提高内审职业化建设有积极的作用。为了做好CIA考试报名工作，我们在全省内审协会秘书长会上作了重点部署。并在有关媒体上，特别是在《财会信报*山东内部审计专刊》、协会的网站和审计厅内网上专门介绍CIA考试的有关情况，在专刊上开辟专栏重点介绍宣传有关CIA考试内容，作专访，刊登考生的考试感受，介绍考试经验，大力宣传考试在树立科学的审计理念，借鉴先进审计技术方法，促进内部审计的转型以及加强内部审计职业化建设等方面的作用，收到良好的效果。黄利明副厅长还参加了IIA组织的CIA考试，并通过了考试。去年全省共有1024人报考，比上年度有所提高，我省报考人数居全国第三位。济南、青岛、威海、济宁、潍坊等市发动较好，组织报考人数较多。11月17、18日如期在经济学院举行了考试，黄利明副厅长、宋晋组长，经济学院张体勤书记、胡元木院长助理以及省人事厅的有关领导巡视了考场,由于组织严密，考纪严格，使整个考试工作取得了圆满成功。去年我省全科通过人数为153人。在前不久召开的中内协五届六次理事会会议上王道成会长点名表扬我省的这项工作。
(五)以《财会信报•山东内部审计专刊》和协会网站为平台，大力提升内部审计宣传力度，推动内审转型和发展。
2008年，协会以《财会信报•山东内部审计专刊》和协会网站为主体，积极向审计署、社会各界媒体等各种报刊、杂志投稿，大力宣传报道我省的内部审计工作。据不完全统计，20*年新华社、中国审计报、中国内部审计采用10篇、大众日报、济南日报、山东人民广播电台、山东电视台等媒体先后报道我省内审消息30余次。同时参加社科联的优秀活动展览，我们2次推荐6幅图片参加展览。扩大了我省内部审计的社会影响。协会秘书处被省审计厅评为2008年度宣传工作先进单位。
1、协助办好《财会信报•山东内部审计专刊》
省协会与财会信报联合出版《财会信报•山东内部审计专刊》，每月一期，全年共出版12期。收到各类稿件452件，采用144篇。由于该报信息量较大，内容较丰富，得到了内审人员的认可。开辟了领导谈内审栏目，有10名市审计局的主要领导和3名部门单位的分管领导发表了自己对内部审计的见解；在第十期刊登了王光远教授的“社会文化视角下的内部审计”；以及刊发的全国全省内审“双先双优”经验事迹、案例分析等都产生了较大影响。
2、利用山东内审网，开展内部审计宣传，在协会网站建设上，根据协会的工作发展要求，进一步扩大了服务空间，全年网站采集、更新信息近1000条，累计访问量近160万人次。同时进行远程教育，为内审计人员的后续教育提供了学习交流的平台。
3、继续做好一报一刊征订发行工作。去年共组织20*年度征订《财会信报•山东内审专刊》2177份；《中国内部审计》2300份，仍是全国发行数量较多的省份，临沂、济南、青岛、淄博市内审协会由于领导重视，措施得力，一报一刊的征订数量比较多，合计都在350份以上，烟台、东营市以及平邑县一报一刊合计数也都在260份以上。
4、协调联系山东电视台播放电视连续剧《在路上》。
5、按时完成审计志内审篇幅的撰写工作。
（五）举办“第三届”内审杯够级比赛和庆奥运乒乓球比赛。
为活跃内审人员业余文化生活，加强内部审计交流，增进友谊，提高协会的凝聚力，我们于9月份举办了第三届内审杯够级比赛，共有16个代表队参赛，此次比赛由于受时间限制，仅限于驻济单位的内部审计机构。10月份在玉泉森信乒乓球俱乐部举办了庆奥运乒乓球比赛共有12个代表队参赛。这两次活动为内部审计人员的交流提供了良好的服务平台，受到驻济内审单位的好评。
（六）积极开展了内部审计理论与实务研究。
为促进我省内部审计的转型和发展，协会积极参加中内协理论课题的研究，同时还组织了我省内部审计优秀论文的评选。
一是组织课题研究为内审工作提供智力支持。组织有关内审机构对中国内审协会确定的重点研究课题风险导向审计在风险管理中的应用进行了研究，并组织我省有关人员参加了中国内审协会组织的理论研讨暨经验交流会，我省共提交了9篇论文参加大会交流，其中，胜利油田审计处李德胜同志撰写的《企业风险管理与现代风险导向内部审计实务探讨》获全国一等奖，另外还有五篇获三等奖，三篇获提名奖。
二是举办内部审计优秀论文评选。根据中国内审协会要求和我省实际情况，2008年省内审协会确定的研究课题是：风险导向审计在风险管理中的应用、审计质量管理和信息化环境下的内部审计技术方法。围绕这些选题，组织了“建行杯”内部审计优秀论文评选活动，共收到参评论文212篇，经评委会严格评选，评出一等奖10篇，二等奖41篇，三等奖68篇。其中获得一等奖和二等奖的论文在《财会信报•山东内部审计专刊》上进行了刊登，供大家学习参考。
（七）积极开展对外交流，学习先进的内部审计方式、方法，提升我省内部审计的影响力。
2008年，协会在对外交流上，严格执行有关规定，加强对外交流，先后接待了辽宁、上海、河北、湖南等兄弟省市协会的通知，相互交流了内审工作情况，学习了各地的先进内部审计工作经验，同时扩大了我省内部审计工作的宣传。11月份，薛岩秘书长一行三人随中国内审协会代表团参加了20*年亚洲内部审计大会，了解了国际内部审计最新动态，为今后我省内部审计工作发展提供了借鉴。
（八）加强协会秘书处自身建设，更好地履行服务职能。
加强协会自身建设，制定协会2008年度工作目标。将年度工作目标责任到人，既分工负责，又团结合作，共同完成全年的工作任务。建立了协会秘书处党支部，加强了集体领导，增强党支部的核心领导能力。建立健全协会工作制度，用制度来管理人，增强大家的自觉性，先后制订完善了《内审专刊编辑工作暂行办法》、《内审网站工作管理暂行办法》、《山东省内审人员后续教育网上培训实施办法》、《协会秘书处车辆管理办法》等办法，为协会更好地发挥“管理、服务、宣传、交流”的职能作用奠定了良好的基础。
各位理事、同志们，经过各级协会和广大会员单位的共同努力和奋斗，我们的内部审计事业在转型中取得了显著进步，职业面貌、业务水平和社会影响有了全面改善和提高。然而，协会的工作与形势的要求还存在不少差距，内部审计转型工作发展很不平衡，推进内审转型和发展的任务仍然很重，法规建设需要进一步完善，内部审计队伍素质和业务质量需要不断增强和提高，协会的工作机制和作风建设需要进一步完善和加强，基层协会工作基础还比较薄弱，这些方面都有待于我们在今后的工作中加以改进和提高。
二、2009年协会工作计划
2009年，是充满挑战和蕴含机遇的一年，是协会执行五年工作规划、加快实施内部审计工作转型与发展的重要一年，也是我国建国60周年大庆年。协会要在省审计厅的领导下，在中国内部审计协会指导下，以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，认真学习贯彻党的*和全国、全省审计工作会议精神，全面树立和落实科学发展观，按照全省审计工作会议和中内协五届六次理事会的要求，坚持以推进内部审计工作转型与促进创新发展为目标，以充分发挥内部审计“免疫系统”功能统领工作全局，以探索开展风险导向审计方式方法为重点，以创新协会工作机制和提高协会服务层次和水平为保障，按照协会五年发展规划目标和强管理，促提高，强服务，促发展的工作思路，继续抓好内部审计人员的后续教育培训、经验交流、理论与实务研究、内审宣传、CIA资格考试等项工作，进一步加强协会的自身建设，积极开展形式多样的活动，不断增强协会的凝聚力，大力推进我省内部审计工作战略转型和创新发展。
新的一年，主要做好以下工作：
（一）以科学发展观为指导，牢固树立科学审计理念，发挥内部审计“免疫系统”功能。
2009年，我们要以科学发展观为指导，树立科学的审计理念，把科学发展观作为内部审计工作的灵魂和指南，把维护本单位的合法利益、完善管理、实现价值增值作为内部审计工作的目标，大力推进内部审计的战略转型和创新发展，积极探索“以风险为导向、以控制为主线、意治理为核心、以发展为目标”的新模式。以“强管理、防风险、促发展”为己任，推动内部控制建设，强化风险管理。充分发挥内部审计在保障单位发展和建设运行中的“免疫系统”功能，实现内部审计价值增值的目的。
（二）加强对内部审计工作的管理指导，不断促进内部审计工作质量的提高
根据协会五年的发展规划和目标，加强对内部审计工作的管理指导。一是协助省厅法制处积极做好有关部门的协调工作，争取《山东省内部审计工作规定》早日出台，并做好《规定》出台后的宣传贯彻落实的准备工作。二是大力开展调研工作。深入基层调查研究，把握内审工作发展脉搏，实行分类指导，促进内审工作协调发展。不断挖掘、总结、推广先进经验，树立典型，以先进典型引领内审工作。对调研资料要进行综合分析，形成有价值的调研报告，为国家审计机关指导内部审计工作提供参考依据。三是认真完成中内协安排的各项任务。按照中内协的要求，重点做好企事业单位的内部审计普查和调研工作，及时按规定上报各种报表和材料。四是采取有效措施，大力促进内部审计准则贯彻执行，积极探索内部审计协会协助审计机关履行对内部审计工作指导的工作机制，不断提高内部审计工作水平。五是开展优秀内部审计项目评选活动，促进内部审计工作质量不断提高。
（三）继续抓好全省内部审计人员的后续教育工作，创新教育培训内容、方法。
2009年度的培训计划已经下发，全年拟举办6期培训班，要加大培训教育工作的力度。一是根据内部审计人员的实际需要设计课程内容，继续聘请高水平的专家教授授课，邀请既有真才实学又有丰富实践经验的实务工作者传授经验，努力提高办班的水平。按照我省内审人员后续教育办法的规定，省内审协会重点培训内审机构负责人和业务骨干，希望各市内审协会和省直及中央驻鲁单位积极组织有关人员参加省协会组织的培训。二是进一步抓好培训组织和管理工作，科学安排班期，努力做到精心组织，严格管理，确保教育培训质量。三是大力推行远程教育，加大网上教育培训的力度，扩大内部审计人员的培训率。按照中国内部审计协会的要求，坚持适应转型，更新知识，提高素质的原则进行培训。充分利用我们山东内部审计网站这个平台，开展网上教育，提高教育层次，扩大覆盖面，使全省有条件的内部审计人员在网上能接受后续教育。四是鼓励支持具备一定条件的并征得省协会同意的市级协会和有关主管部门、大型企业集团举办培训班，省协会要积极做好指导服务工作。
（四）继续加大力度做好CIA资格考试工作，稳步推进内部审计职业化建设
2009年要严格按照国家有关部门的政策及中内协《关于规范内审岗位资格证书考试和年检注册的有关规定》的规定，结合我省的实际情况，进一步完善规范岗位资格证书考试办法，落实制度。根据各地市实际工作的需要，组织1至2次内审人员岗位资格证书的考试工作，做到内部审计人员持证上岗。做好对已取得岗位资格证书人员的年检注册工作。进一步加大宣传力度，做好CIA宣传报名考试工作，扩大参考人员范围，推进内部审计职业化建设。重点做好个别此项工作比较薄弱地区的工作，争取有所突破，全省今年报考人员要努力保持去年水平，力争有所突破。同时做好已取得CIA资格证书人员后续教育及信息管理工作。
（五）以协会为平台，加强内部审计交流，扩大内审宣传。
在内部审计文化建设和对外交流上，一是积极组织我省有条件的内部审计人员参加亚洲内部审计大会。二是采取灵活多样的形式，组织内部审计人员到外地考察学习，热情接待来我省考察交流的兄弟省市的内审工作人员，虚心学习人家的好经验、好做法。三是举办丰富多彩的文体活动，提高协会的凝聚力。今年拟举办全省内部审计购级比赛和乒乓球比赛，希望各地积极准备、认真选拔、踊跃参加。
（六）进一步扩大内部审计宣传工作，提升我省内部审计的影响力。
2009年协会将以内部审计刊物、网站为平台，扩大内部审计宣传、交流。一是继续办好《财会信报山东内部审计专刊》，按时出版12期，增强指导性、新颖性、可读性。《财会信报山东内部审计专刊》将继续以服务内部审计事业发展为宗旨，及时反映内部审计理论研究的新成果和新动态，努力搭建起内部审计理论研究和供作交流的平台，积极推动内部审计实践与理论的创新。要建立健全通讯员网络，举办一期通讯员培训班，培养骨干力量，充分发挥好通讯员的作用。二是做好向《中国内部审计》、《中国审计报》等社会媒体内部审计稿件的推荐工作，在稿件数量和质量上要比上一年有所提高，扩大我省内部审计的社会影响。三是做好《中国内部审计》、《财会信报山东内部审计专刊》的发行工作。特别是去年发行一般的单位，今年一定要加大宣传力度，扩大发行量，争取在发行上有所突破。
（七）以理论研讨为先导，进一步加强理论与实务研究，促进内部审计的转型和创新。
开展内部审计理论研究和实务研究是内审协会的一项重要工作，根据内部审计发展的需要，通过开展内部审计理论研究，推动内部审计工作向规范化、科学化方向发展。今年的重点研究课题：内部审计与内部控制体系建设，内部审计践行“免疫系统”功能的途径和方式、内部审计文化建设。我们将继续采取与有关单位联合的方式举办优秀内部审计论文评选活动。第一项选题也是中内协确定的今年重点研讨课题，省协会要积极组织我省社会各界力量开展深入研究，争取提交较高水平的研究成果。各市协会、各单位都要做好组织、宣传、发动工作，鼓励广大内部审计人员积极参加。
（八）加强自身建设，充分发挥协会的职能作用
要将学习实践科学发展观活动的成果转化为协会加强自身建设和指导内部审计发展的丰富实践，提高工作人员的综合素质和服务管理能力。一是进一步加强省协会自身建设，增强服务意识，大局意识，积极探索适合我省实际情况的内部管理指导机制。二是进一步建立和完善工作机制，增强协会办事机构的凝聚力、战斗力。三是进一步完善各种制度，落实岗位责任制。用制度约束，靠制度管理，提高协会秘书处人员的办事效率，促进内部审计协会的各项工作的创新发展。
中国内部审计论文范文第7篇
【论文摘要】我国的内审制度从1983年建立起与国家审计一样，经历过初期的“边组建、边工作”、“抓重点、打基础”，进而到“积极发展，稳步提高”和“加强、改进、发展、提高”的几个发展阶段。在新时期下，内部审计已经由一种零散的组织活动向一种社会职业发展趋势。文章提出四种对策以适应这种发晨趋势：更新观念、法制建设、理论研究、提高素质。
现阶段，我国企业正处于高速发展时期，内部审计在企业经营管理中的作用不可忽视。2003年7月美国COSO委员会颁布了企业风险管理框架的讨论稿。这意味着传统内部审计的角色将发生根本性的转换，而借鉴了风险导向的内部审计职业化将在企业的公司治理、内部控制方面发挥更重要的作用。
一、内部审计职业化的必然性
二十世纪四十年代以前，内部审计只是一些相互之间缺乏联系和交流，在组织内部独自进行的审查和评价活动。1941年，有人把它称为内部审计的奠基年，该年在美国成立的内部审计师协会使内部审计成为一种社会职业。发展至今，西方内部审计已成为一种成熟的社会职业，内部审计基本上实现了规范化，从事内部审计工作需要具备多方面的，特定的知识和技能，已经推行注册内部审计师考试（CIA资格考试）和授证制度，全球己有40多个国家和地区参加了这项考试。考试内容包括4个部分：内部审计程序、内部审计技术、管理控制和信息技术、审计环境。同时，内部审计已从一种单纯的实践活动上升为一种理论体系，完成了由“术”到“学的转变。实践证明，参加CIA资格考试，有利于促进我国内审人员专业知识和技能的提高，使已经达到国际水平的专业人才显现出来，向国际同行证明我们的实力；有利于加快我国内部审计工作与国际惯例接轨的进程，进一步提高我国内部审计的国际地位。但随着CIA考试工作的拓展，取得CIA资格的人数将不断增加，解决我国CIA的注册和执业问题已迫在眉睫。根据中国内部审计学会和IIA签订的CIA协议，我们应该尽快制定CIA的注册办法以解决好CIA的法津地位、执业、管理以及后续教育等问题。注册办法尚未出台，表明我们还有职责没有完成。
二、强化内部审计职业化的措施
1、更新观念
职业化是企业内部审计发展的必然趋势，不是可搞可不搞，而是必须要搞，作为内部审计机构和人员，要不断创新，按企业管理层的意图，紧紧围绕企业的生产经营活动，积极行使审计职能，努力实现从监督导向型内审向服务导向型内审的转变，为领导出谋划策，当好参谋助手。同时要加强对内部审计的主导和对社会审计执业质量的监督，逐步形成社会审计监督企业、审计机关监督社会审计的监督链，最大限度地发挥社会审计的作用，审计机关才能集中企业审计的力量，确保“突出重点”。
2、法制建设
作为构成审计体系的三类审计组织机构，国家审计有《审计法》作为法律依据，民间审计以《注册会计师法》作为法律依据，而在我国，内部审计却缺乏高级的法律规范来指导规范内部审计工作，只有审计署的《审计署关于内部审计工作的规定》一项部门法规。当前，伴随轰轰烈烈的“审计风暴”，国家审计受到前所未有的重视，民众将其视为反腐倡廉的利器，而民间审计的建设成绩也是有目共睹的。我国有必要制定专门的《内部审计法》，从法律上确立内部审计的独立地位，而由内部审计师协会制定并颁布《内部审计准则》，从实务上具体指导内部审计工作，推进内部审计职业化进程。
3、理论研究
为加强对内部审计学术活动的组织，审计学会要在政府的支持下，多在全国各地建立了学会的分会。这些分会的建立，不仅有利于学术活动的组织与开展，也为内部审计师协会成立后奠定了组织的基础。此外，为了提供一个学术探讨的阵地，中国内部审计学会要多创办一些刊物，宣传内部审计工作，探讨内部审计理论。比如在2000年，为了适应学会改建为协会的要求，正式出版了完全属于自己的学术及实务刊物《中国内部审计》，从而在宣传与探讨内部审计理论方面上了一个新台阶。4、提高素质
随着内部审计职业化的发展，原来旧的审计方法显然不满足要求，应力求在审计方法上断创新。与此相应，要求内部审计人员必须具备多种专业和综合知识及经济管理、综合分析、研究解决问题的能力。为此，企业必须加强审计人员的审计技能培养，把他们培养成具有商业、技术、人力风险控制等多方面知识的人才，使他们知道何处查找评估风险的技术依靠，同时能理解相关控制目标和能辨别测试控制、评估测试并做出适当建议。审计人员还能理解和使用审计系统，并被包括进评估实施管理有效性和系统使用者的角色中去，即他们既是系统审计者，又是使用者。
总之，内部审计的发展，最重要的标志就是内部审计职业化的发展。一定要深刻认识面临的形势和肩负的责任，进一步解放思想，振奋精神，开拓创新，扎实工作，着力于全面依法履行审计职能，着力于促进内审事业的新发展。
【参考文献】
[1]张益明：知识经济与审计创新[J]．上海审计，2001（4）.
[2]齐兴利、剧杰、袁新：从内部审计的历史演变透视现代内部审计发展态势[J]．广东审计，2003（1）.
[3]宋文杰、李宜三：企业内部审计的创新与发展[J]．内审天地，2004（4）.
中国内部审计论文范文第8篇
【关键词】人民银行 内部审计 质量评估
一、开展内审质量评估的意义
审计质量是审计工作的生命线，决定着内部审计的公信力，影响着内部审计的地位和作用[1]。内审质量评估是促进内审部门高效履职、规范操作，进而提升内审工作质量的重要因素，对于人民银行内审工作转型发展意义深远。
（一）是顺应国际内审质量评估主流的理性选择
2004年，国际内审协会出台了国际内审准则，明确了质量保证与改进项目内容。内审质量评估已在发达国家付诸实践并逐步在全球范围内推广[2]。2012年，中国内审协会了内审质量评估办法并于5月1日起正式施行，标志着内审质量评估即将在全国范围内推进。适时开展内审质量评估工作，是人民银行内审部门主动顺应国际内部审计发展趋势的理性选择，必将促进内审部门进一步提高内部管理水平和内审工作质量[3]。
（二）是深化人民银行内审转型与发展的助推器
近年来，人民银行把“改进审计质量”作为内审转型“四个改进”之一予以明确。分支机构适时开展内审质量评估，是促进被评估单位更新审计理念、创新审计模式、提高审计实效，进而推进人民银行内审转型的有效途径。开展内部审计质量评估，有助于推广国际、国内的行业最佳实务，分享先进的内部审计管理经验，加强内部审计质量管理，推动内部审计工作的转型发展和持续改进，达到国际先进水平。
（三）是促进内部审计机构和人员遵循内审工作制度，规范内部审计工作的重要保证
通过开展质量评估，找差距，求改进，将体现在《中国内部审计准则》中的内部审计职业理念、执业原则、实务标准、技术方法和人员胜任能力等各项要求，以及人民银行内审工作的具体要求和部署，全面宣传至人民银行各级分支机构的有关人员，从而引导和推动《中国内部审计准则》的广泛应用；不断提高内部审计的质量，从而提高内部审计行业的职业化水平，确保人民银行内审工作紧扣中心工作、规范、客观，为各项业务的安全稳定运行保驾护航。
（四）是提高内部审计人员的专业胜任能力重要途径
内部审计要为组织增加价值，需要合格、胜任的内部审计人员采用合理、适用的程序和方法开展工作，才能在组织治理、内部控制和风险管理等领域发挥作用，为组织加强内部控制、降低风险、改善运营、实现有效治理作出贡献。质量评估关注内部审计为组织增加价值的能力，通过这一活动能够全面、客观地了解内部审计人员的执业情况，从而推动其不断增强专业胜任能力[4][5]。
二、人民银行开展内审质量评估的可行性分析
（一）人总行高度重视，为开展内审质量评估工作奠定了基础
近年来，人民银行总行高度重视内部审计质量评估工作。2012年，先后印发了《关于转发中国内审协会和的通知》，要求各分支机构结合工作实际，参考执行，切实推进人民银行内审工作质量评估深入开展。2013年，在人民银行内审工作要点中明确提出适时开展内审质量评估的要求，并组织部分分支机构内审人员参加中国内部审计协会举办的内审质量评估培训，学习掌握质量评估的工作流程、质量评估的主要内容、质量评估的具体标准、质量评估工具和方法等内容，为深入开展内审质量评估奠定了基础。
（二）人民银行开展内审质量评估工作已进行了初步的探索和实践
近十年来，人民银行各级内审部门积极探索开展内审质量评估工作，取得了一定的成效，为进一步深入开展内审质量评估工作积累了实践经验。一是开展优秀内审项目评选活动。早在2004年，人总行就颁发了《中国人民银行优秀内审项目评选管理办法》，每年均在全系统组织开展优秀内审项目评选活动。优秀内审项目的评选标准，主要包括审计项目确定和审计方案、审计项目组织、审计项目实施、审计报告、审计效果等方面。通过优秀内审项目的评比，充分调动人民银行内审部门和内审干部的工作积极性，促进内审工作质量和水平的不断提高。二是开展内审工作业绩考核。人民银行内审司及各分行、各省会中支每年均对内审工作业绩进行年度或季度考核。以人民银行海口中心支行为例，从2007年开始，就制定了《海口中心支行辖区市县支行内审工作（季度）考核内容及评分标准表》下发各市县支行，按季度开展内审工作业绩考核，并将评估结果报告人事部门。考核内容分为重点工作、基础工作和创新工作。基础工作主要考核内审岗位设置、人员配置、领导重视程度、审计项目的管理等情况；重点工作主要考核审计项目开展的规范性、审计工具和技术的适用性；创新工作则考核审计手段、审计方法的创新性、是否尝试开展国际上已成熟的现代审计类型，增加了组织的价值、改进了组织管理和运作效率等方面。可见，人民银行各分支机构开展的季度和年度内审工作业绩考核，可以看作是内审质量评估的初级阶段，必将为深入开展内审质量评估积累了大量的实践经验。
（三）已具备了一定的技术手段和方法
人民银行在开展内审工作业绩考核实践中，不断完善考核评价的方法和手段，比如设置了比较完善的内审工作业务机考核指标体系，对各分支机构内审工作业绩考核提供了一个统一的衡量尺度。在评价方法方面，能够熟练运用问卷调查、访谈等评估技术以及现场测试、实地察看、查阅法、对比分析法等定性和定量的评估方法。
三、开展内审质量评估的建议
（一）制定并完善人民银行内审质量评估办法
内审质量评估是人民银行内审领域的一项新型业务，目前人民银行系统尚无相关制度规定。为促进内审质量评估工作程序化、规范化，确保内审质量评估工作卓有成效，建议尽快出台质量评估相关制度办法。如颁布人民银行内审质量评估办法，明确质量评估的频率、方式、内容、程序等，制定内审质量评估操作手册，细化操作流程，明确评估标准，为内审质量评估工作提供制度保障[6]。
（二）加强人民银行内审质量评估培训力度
开展内审质量评估，人民银行系统尚无成熟的经验可以借鉴。为确保内审质量评估工作顺利开展，提高质量评估工作水平，上级行应适时组织质量评估专题培训，使有关人员深入了解内审质量评估的方式方法，熟悉质量评估工程的具体程序，为今后内审质量评估长效化提供人才保障。
（三）强化内审质量评估成果的运用
开展质量评估，目的在于促进内审质量提升、增强内审工作实效，而强化质量评估成果运用是实现评估目标的重要保证。因此，各级行要加大运用质量评估结论的力度，一方面要将评估结果纳入每年的业绩考核，于经济利益相挂钩；另外一方面，要将评估结果作为内审部门年终评先争优的重要参考依据，从而促进内审部门高效、规范履职。
参考文献
[1]阎银泉.内部审计治理评价指标体系研究——基于平衡计分卡的视角[J].《财会通讯》.2012年33期.
[2]刘瑞芬.人民银行内部审计质量评估指标体系研究[J].商业会计.2013年第3期.
[3]陈苏明.构架海关内部审计量化评估指标体系的理论思考[J].中国内部审计.2006年第11期.
[4]安茂琨.基于模糊综合评价方法的内部审计质量评估模型研究——以A股保险公司为例[J].全国内部审计理论研讨优秀论文集.2012年.
[5]中国农业银行审计局广州分局课题组.内部审计质量管理存在的问题与对策[J].全国内部审计理论研讨优秀论文集.2012年.
[6]文雯.基于平衡计分卡的内部审计绩效评价指标体系探讨[J].江西财经大学硕士论文.2012年.
中国内部审计论文范文第9篇
【论文摘要】我国的内审制度从1983年建立起与国家审计一样，经历过初期的“边组建、边工作”、“抓重点、打基础”，进而到“积极发展，稳步提高”和“加强、改进、发展、提高”的几个发展阶段。在新时期下，内部审计已经由一种零散的组织活动向一种社会职业发展趋势。文章提出四种对策以适应这种发晨趋势：更新观念、法制建设、理论研究、提高素质。
现阶段，我国企业正处于高速发展时期，内部审计在企业经营管理中的作用不可忽视。2003年7月美国coso委员会颁布了企业风险管理框架的讨论稿。这意味着传统内部审计的角色将发生根本性的转换，而借鉴了风险导向的内部审计职业化将在企业的公司治理、内部控制方面发挥更重要的作用。
一、内部审计职业化的必然性
二十世纪四十年代以前，内部审计只是一些相互之间缺乏联系和交流，在组织内部独自进行的审查和评价活动。1941年，有人把它称为内部审计的奠基年，该年在美国成立的内部审计师协会使内部审计成为一种社会职业。发展至今，西方内部审计已成为一种成熟的社会职业，内部审计基本上实现了规范化，从事内部审计工作需要具备多方面的，特定的知识和技能，已经推行注册内部审计师考试（cia资格考试）和授证制度，全球己有40多个国家和地区参加了这项考试。考试内容包括4个部分：内部审计程序、内部审计技术、管理控制和信息技术、审计环境。同时，内部审计已从一种单纯的实践活动上升为一种理论体系，完成了由“术”到“学的转变。实践证明，参加cia资格考试，有利于促进我国内审人员专业知识和技能的提高，使已经达到国际水平的专业人才显现出来，向国际同行证明我们的实力；有利于加快我国内部审计工作与国际惯例接轨的进程，进一步提高我国内部审计的国际地位。但随着cia考试工作的拓展，取得cia资格的人数将不断增加，解决我国cia的注册和执业问题已迫在眉睫。根据中国内部审计学会和iia签订的cia协议，我们应该尽快制定cia的注册办法以解决好cia的法津地位、执业、管理以及后续教育等问题。注册办法尚未出台，表明我们还有职责没有完成。
二、强化内部审计职业化的措施
1、更新观念
职业化是企业内部审计发展的必然趋势，不是可搞可不搞，而是必须要搞，作为内部审计机构和人员，要不断创新，按企业管理层的意图，紧紧围绕企业的生产经营活动，积极行使审计职能，努力实现从监督导向型内审向服务导向型内审的转变，为领导出谋划策，当好参谋助手。同时要加强对内部审计的主导和对社会审计执业质量的监督，逐步形成社会审计监督企业、审计机关监督社会审计的监督链，最大限度地发挥社会审计的作用，审计机关才能集中企业审计的力量，确保“突出重点”。
2、法制建设
作为构成审计体系的三类审计组织机构，国家审计有《审计法》作为法律依据，民间审计以《注册会计师法》作为法律依据，而在我国，内部审计却缺乏高级的法律规范来指导规范内部审计工作，只有审计署的《审计署关于内部审计工作的规定》一项部门法规。当前，伴随轰轰烈烈的“审计风暴”，国家审计受到前所未有的重视，民众将其视为反腐倡廉的利器，而民间审计的建设成绩也是有目共睹的。我国有必要制定专门的《内部审计法》，从法律上确立内部审计的独立地位，而由内部审计师协会制定并颁布《内部审计准则》，从实务上具体指导内部审计工作，推进内部审计职业化进程。
3、理论研究
为加强对内部审计学术活动的组织，审计学会要在政府的支持下，多在全国各地建立了学会的分会。这些分会的建立，不仅有利于学术活动的组织与开展，也为内部审计师协会成立后奠定了组织的基础。此外，为了提供一个学术探讨的阵地，中国内部审计学会要多创办一些刊物，宣传内部审计工作，探讨内部审计理论。比如在2000年，为了适应学会改建为协会的要求，正式出版了完全属于自己的学术及实务刊物《中国内部审计》，从而在宣传与探讨内部审计理论方面上了一个新台阶。
4、提高素质
随着内部审计职业化的发展，原来旧的审计方法显然不满足要求，应力求在审计方法上 断创新。与此相应，要求内部审计人员必须具备多种专业和综合知识及经济管理、综合分析、研究解决问题的能力。为此，企业必须加强审计人员的审计技能培养，把他们培养成具有商业、技术、人力风险控制等多方面知识的人才，使他们知道何处查找评估风险的技术依靠，同时能理解相关控制目标和能辨别测试控制、评估测试并做出适当建议。审计人员还能理解和使用审计系统，并被包括进评估实施管理有效性和系统使用者的角色中去，即他们既是系统审计者，又是使用者。
总之，内部审计的发展，最重要的标志就是内部审计职业化的发展。一定要深刻认识面临的形势和肩负的责任，进一步解放思想，振奋精神，开拓创新，扎实工作，着力于全面依法履行审计职能，着力于促进内审事业的新发展。
【参考文献】
[1] 张益明：知识经济与审计创新[j]．上海审计，2001（4）.
[2] 齐兴利、剧杰、袁新：从内部审计的历史演变透视现代内部审计发展态势[j]．广东审计，2003（1）.
[3] 宋文杰、李宜三：企业内部审计的创新与发展[j]．内审天地，2004（4）.
中国内部审计论文范文第10篇
一、做大内部审计，推进内部审计制度的广泛建立
“审计很重要，内审不可少；若要不出事，关键在内审”。实践证明，内部审计是组织加强管理、防范风险的制度设置，是保障组织健康运行的基础防线。2012年，协会重点在推进内部审计制度的广泛建立，促进提升我省各经济组织自我监督规范能力上下功夫。
（一）开展内部审计工作情况调查。一是与省厅相关业务处室、部分市、县（市、区）审计局、省直行业分会等合作，对部分行政事业单位、国有企业、乡镇（街道）等审计机关监督对象内部审计工作开展情况进行调查。通过调查，摸清目前各单位内部审计工作的开展情况，包括制度建设、机构设置、人员配备与工作成效，发现典型、挖掘经验；研究分析各单位内部审计工作存在的困难、问题及成因，分类提出进一步加强内部审计工作的规范性的意见与建议。二是配合中国内部审计协会完成民营企业内部审计调研，服务民营经济持续、快速、健康发展。
（二）出台加强内部审计工作意见。在调研的基础上，配合省审计厅研究制订出台加强内部审计工作的意见。着重对审计机关的审计监督对象的内部审计工作进行规范，包括哪些单位应该设立内部审计机构，开展内部审计工作的重点是什么，国家审计如何对内部审计进行监督指导，如何整合利用内部审计成果，整合内部审计资源等内容。同时研究制订对各单位内部审计工作开展情况的量化评价考核办法，作为意见的附件。
（三）召开全省内部审计工作会议。以省审计厅名义召开一次全省内部审计工作会议，邀请省直有关单位，各市、县（市、区）相关领导参加。通过会议，一是宣传贯彻《省内部审计工作规定实施办法》，对各级政府、各级审计机关和相关单位提出明确要求，推进内部审计工作的广泛开展；二是通过典型单位的经验介绍，展示内部审计成果与风采，进一步提高社会公众特别是有关单位领导对内部审计工作的重要性的认识。
二、做强内部审计，提高内部审计工作总体水平
转型创新，加快推进“职业化、特色化、科学化”进程，着力把我省内部审计“人员搞得多多的，事业做得大大的，素质提得高高的”，最大程度发挥内部审计应有作用。
（一）进一步加大人才培养管理力度，着力推进我省内部审计“职业化”发展。研究首批内部审计专业人才培养、管理和使用的具体措施，充分发挥专业人才在协会“服务、管理、宣传、交流”等多个层面的作用；建立完善并发挥专家咨询委员会、学术研究委员会、专业人才评选委员会、培训委员会、CIA考试委员会等各专业委员会的作用，大力提高协会自律服务能力；举办各类培训班，加强培训师资力量建设，创新培训形式与手段，丰富培训内容，切实提高培训的针对性与及时性；组织国际注册内部审计师资格证书（CIA）考试，提升内审从业人员职业素养。
（二）进一步总结实务创新典型经验，着力推进我省内部审计“特色化”发展。在验收2009—2010年转型示范单位的基础上，确定2012—2013年度转型示范单位名单，进一步挖掘内部审计“转型创新、提升价值”的新典型、新经验；根据分类指导原则，结合实践，以实务案例形式，组织部分市县及相关专家编写乡镇（街道）内部审计实务指南；广泛征集审计案例，鼓励广大内部审计人员积极实践，大胆创新，及时将探索成果编写成案例；配合中国内部审计协会开展“国企扬帆内审护航——2012国有企业内部审计成就展”活动。
（三）进一步加强先进理念引导，着力推进我省内部审计“科学化”发展。要加强理论研究，通过广泛开展理论研究，引导内部审计树立先进科学的审计理念，包括根据中国内部审计协会统一布置，组织广大审计人员参与课题研究，选送优秀论文参加全国优秀论文评比，根据内部审计实际，开展课题研究；要继续开展理论与实务经验的交流，要大力提倡开展分会主题活动，提高交流的针对性与有效性；要加大宣传力度，办好《内部审计》杂志。
三、整合各类资源，提高协会管理服务能力
创新协会管理方式，整合各种资源与成果，切实提高协会管理服务水平，努力形成“我为审计，人人为审计；审计靠大家，大家来审计”的良好局面。
（一）建立一支队伍。根据厅人事处出台的《省审计厅借调内部审计人员参与国家审计工作管理办法（试行）》要求，协助省审计厅建立“审计机关可借调内部审计人员信息库”，研究制定借调实施办法与措施，使其成为国家审计可以组织、借调的补充队伍。
（二）搭建二个平台。一是建立网上专家咨询平台，拓展协会服务方式；二是探索建立网上教育平台，进一步提高继续教育的覆盖面。
（三）完善建立三个制度。完善分会管理办法，进一步加强分会管理，发挥分会在行业内部审计自律管理中的作用；完善对各市内部审计工作的考核，促进全省内部审计工作的全面协调发展；探索审计项目计划建议机制，探索建立内部审计项目计划建议定期制度，并在此基础上，充分调研，于2012年10月底，按行业2013年内部审计项目年度计划建议，指导内部审计工作的开展。